Роль налогов в экономике. Основные виды налогов. Средняя и предельная ставки налога. Воздействие налогов на экономику
- Главная
- Экономика
- Роль налогов в экономике. Основные виды налогов. Средняя и предельная ставки налога. Воздействие налогов на экономику
Содержание
- 2. Роль налогов в экономике В широком смысле под налогами понимаются обязательные платежи в бюджет, осуществляемые юридическими
- 3. Все налоги содержат следующие элементы: объект налога – это имущество или доход, подлежащие обложению; субъект налога
- 4. Основные виды налогов Налоги бывают двух видов. Первый вид – налоги на доходы и имущество: подоходный
- 5. Средняя и предельная ставки налогов Различают среднюю и предельную ставку налога. Средняя ставка налога — это
- 6. Воздействие налогов на экономику Налоги оказывают влияние и на совокупный спрос, и на совокупное предложение. Воздействие
- 7. Фирмы рассматривают налоги как издержки, поэтому рост налогов ведет к сокращению совокупного предложения, а снижение налогов
- 8. Кривая Лаффера Кривая Лаффера — графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и динамикой налоговых ставок. Концепция
- 10. Скачать презентацию
Роль налогов в экономике
В широком смысле под налогами понимаются обязательные
Роль налогов в экономике
В широком смысле под налогами понимаются обязательные
1. Обеспечение финансирования государственных расходов (фискальная функция);
2. Поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними (социальная функция);
3. Государственное регулирование экономики (регулирующая функция).
Во всех государствах, при всех общественных формациях налоги в первую очередь выполняли фискальную функцию, т.е. обеспечивали финансирование общественных расходов, прежде всего расходов государства.
Все налоги содержат следующие элементы:
объект налога – это имущество или доход,
Все налоги содержат следующие элементы:
объект налога – это имущество или доход,
субъект налога – это налогоплательщик, т.е. физическое или юридическое лицо;
источник налога – т.е. доход, из которого выплачивается налог;
ставка налога – величина налога с единицы объекта налога;
налоговая льгота – полное или частичное освобождение плательщика от налога.
Основные виды налогов
Налоги бывают двух видов. Первый вид – налоги
Основные виды налогов
Налоги бывают двух видов. Первый вид – налоги
Второй вид – налоги на товары и услуги: налог с оборота – в большинстве развитых стран заменен налогом на добавленную стоимость; акцизы (налоги, прямо включаемые в цену товара или услуги); на наследство; на сделки с недвижимостью и ценными бумагами и другие. Это – косвенные налоги. Они частично или полностью переносятся на цену товара или услуги.
Средняя и предельная ставки налогов
Различают среднюю и предельную ставку налога.
Средняя ставка
Средняя и предельная ставки налогов
Различают среднюю и предельную ставку налога.
Средняя ставка
 tср = (Т / Y) * 100 %
Предельная ставка налога— это процентное отношение величины прироста налоговой суммы к величине прироста дохода. Она показывает, на сколько увеличивается сумма налога при увеличении дохода на единицу:
tпред = ΔTx/ ΔY * 100 %
Воздействие налогов на экономику
Налоги оказывают влияние и на совокупный спрос,
Воздействие налогов на экономику
Налоги оказывают влияние и на совокупный спрос,
Воздействие налогов на совокупный спрос
Налоги воздействуют на два основных компонента совокупного спроса — потребительские и инвестиционные расходы — и поэтому оказывают косвенное влияние на совокупный спрос.
Снижение налогов увеличивает совокупный спрос. Снижение налогов ведет к росту потребительских (так как увеличивается располагаемый доход) и инвестиционных (поскольку растет величина прибыли фирм после уплаты налогов, часть которой служит источником чистых инвестиций) расходов. Поэтому снижение налогов ведет к сдвигу кривой AD вправо (от ADl до AD2), что обусловливает рост реального ВВП (от Y1 до Y*). Поэтому эта мера может использоваться для стабилизации экономики и борьбы с циклической безработицей в период спада, стимулируя деловую активность и уровень занятости. Однако одновременно с ростом ВВП снижение налогов обусловливает рост уровня цен (от P1 до Р2) и поэтому является проинфляционной мерой (провоцирует инфляцию).
Рост налогов ведет к снижению потребительских и инвестиционных расходов и, следовательно, к сокращению совокупного спроса (сдвиг влево кривой совокупного спроса от AD1 до AD2), что обусловливает снижение уровня цен (от Р1 до Р2) и объема выпуска (от Y1 до *). Поэтому в период инфляции, когда экономика «перегрета», в качестве антиинфляционной меры, инструмента снижения деловой активности и стабилизации экономики может использоваться увеличение налогов.
Фирмы рассматривают налоги как издержки, поэтому рост налогов ведет к
Фирмы рассматривают налоги как издержки, поэтому рост налогов ведет к
Воздействие налогов на совокупное предложение подробно исследовал американский экономист Артур Лаффер. Он выдвинул гипотезу о действии изменения ставки подоходного налога на общую величину налоговых поступлений в государственный бюджет и построил кривую, отражающую эту зависимость. В своем анализе А. Лаффер исходил из налоговой функции
Tx = t´Y,
где Тх — сумма налоговых поступлений в бюджет, t — ставка налога, Y— уровень деловой активности (величина совокупного дохода), т.е. рассматривал воздействие изменения ставки подоходного налога на уровень деловой активности и величину налоговых поступлений.
Кривая Лаффера
Кривая Лаффера — графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями
Кривая Лаффера
Кривая Лаффера — графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями
Повышение налоговых ставок до определенного момента будет вести к увеличению собранных налогов. Дальнейший рост налогов подрывает стимулы к производственной деятельности (так как большая часть дохода должна быть перечислена в государственный бюджет), тормозит рост научно-технического прогресса, замедляет экономический рост и ведет к уменьшению поступлений налогов в бюджет.
Данная зависимость выражается в Кривой Лаффера.
На уровне размер налоговых ставок оптимален и обеспечивает наибольшее поступление денежных средств в бюджет.
Налоговые поступления возрастают в периоды экономического подъема и сокращаются в периоды спада.
А трансфертные платежи, напротив, сокращаются в периоды экономического роста и увеличиваются в периоды спада.