История налоговой системы

Июль 26, 2022

Главная
Финансы
История налоговой системы

Содержание

2. Что такое налог? Существует множество определений этого понятия. Все они считают, что налоги – это такие
3. История налогов
4. Первыми налогами были налоги на базовые ценности: ЗЕМЛЮ РАБОТНИКОВ СКОТ
5. В Древнем Египте основным доходом служила плата за пользование землей, принадлежащей главе государства
6. Впервые налоги появились в Древнем Египте. Строительство пирамид и развитие сельского хозяйства послужило для возникновения сильной
7. В Древней Греции основным был подоходный налог Так же граждане вносили добровольные пожертвования, и только в
8. В основном налог в Древней Греции- шерсть, продукты. Налог брал сам царь. Если раб был беден,
9. В Древнем Риме налогов практически не было Пока Рим оставался городом-государством, его налоговая система была не
10. Государственный аппарат фактически содержал себя сам. Избранные магистраты не только исполняли обязанности безвозмездно, но еще и
11. В Римской империи главным источником доходов служил поземельный налог, в размере 10% доходов с участка Применялись
12. Налоги в древней Руси Основным источником доходов княжеской казны была дань. Сначала это нерегулярный, а затем
13. Дань взималась двумя способами: 1)Повоз – собирается путем объезда князей и дружиной подвластных земель; 2)Полюдьем –
14. Налоги известны еще давным-давно, еще с того времени, как начала зарождаться цивилизация. В виде обязательных платежей,
15. Последующие налоги имели натуральную форму. Произвел что-то или вырастил – будь добр поделиться с государством. Причем
16. Налоги в современном мире Что такое налоги? Почему надо платить налоги? Каких видов бывают налоги? Какие
17. Налоги появились в древние времена, еще во времена разделения общества на классы и возникновения государства. Налоги
18. Сегодня же , нало́ги это — обязательные безвозмездные платёжи, взимаемые органами государственной власти различных уровней с
19. ПОЧЕМУ НАДО ПЛАТИТЬ НАЛОГИ? Их нужно платить потому, что: Обязанность уплаты установлена законодательно; За неуплату налогов
20. Классификация налогов
21. ВИДЫ НАЛОГОВ Прямые Прямые - это налоги на доходы и имущество, они взимаются с конкретного физического
22. Акциз— косвенный общегосударственный налог, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления (табак, вино и др.) внутри страны,
23. В свою очередь прямые налоги подразделяются на реальные и личные Реальными налогами облагаются отдельные виды имущества
24. Рассмотрим основные достоинства и недостатки прямых и косвенных налогов Основным преимуществом прямого налогообложения является то, что
25. Благодаря косвенным налогам цены на товары с низкой себестоимостью можно поддерживать на экономически рациональном уровне, в
26. Налоги принято квалифицировать на виды по следующим признакам: По субъекту налогообложения: Налоги с физических лиц; Налоги
27. По источнику уплаты: Зарплата; Выручка; Доход или прибыль; Себестоимость; Стоимость имущества и др.
28. Вы́ручка (оборот, объём продаж) — количество денежных средств или иных благ, получаемых компанией за определённый период
29. По уровням бюджетов, в которые поступают налоги: Федеральные; Региональные; Местные;
30. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены налоговым кодексом (НК) и обязательны к
31. Региональными налогами признаются налоги, которые установлены НК и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к
32. Местными налогами признаются налоги, которые установлены НК и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о
33. Функции налогов
34. Функции налогов обеспечение финансирования государственных расходов — фискальная функция; государственное регулирование экономики — регулирующая функция; поддержание
35. Фискальная функция Во всех государствах налоги в первую очередь выполняют фискальную функцию — изъятие части доходов
36. Регулирующая функция Важную роль играет регулирующая функция, без которой в экономике, базирующейся на товарно-денежных отношениях, нельзя
37. Социальная (перераспределительная) функция В современных условиях значительные средства из бюджета должны быть направлены на развитие сельскохозяйственного
38. Стимулирующая функция налогов С помощью налогов, льгот и санкций государство стимулирует технический прогресс, увеличение числа рабочих
39. Самые необычные налоги в мире
40. 1. Бельгия: налог на приготовление пищи на гриле Считается, что во время приготовления пищи на гриле
41. 2. США: налог на загар Правительство США решило позаботиться о здоровье своих граждан. Одним из элементов
42. 3. ЮАР: налог на развитие профессиональных навыков Таким налогом в ЮАР обложили всех предпринимателей, у которых
43. 4. Греция: налог на бассейн В Греции бассейн во дворе частного дома считается роскошью. Поэтому каждый
44. Австрийские Альпы — это идеальное место для тех, кто любит кататься на лыжах и сноуборде. Ежегодно
45. 6. Балеарские острова: налог на солнце Налог на солнце обязаны платить все туристы, которые приезжают на
46. 7.Китай: налог на палочки для еды Ежегодно в Китае используется для еды около 45 миллиардов одноразовых
47. 8. Венеция: налог на тень В 1993 году власти Венеции решили обложить налогом владельцев ресторанов и
48. 9. Венгрия: налог на нездоровую пищу «Чипсовый налог» вступил в силу в Венгрии с 1 сентября
49. 10.Великобритания: налог на шляпы здесь существовал с 1784 до 1811. Налог был введен во время первого
51. ЗАКЛЮЧЕНИЕ
52. Подводя итог, можно сказать, что одним из важнейших условий стабилизации финансовой системы любого государства, в том
53. В настоящее время необходимо проводить совершенствование органов налогового контроля и проверок, системы налогового контроля. И лишь
55. Скачать презентацию

Слайд 2

Что такое налог?
Существует множество определений этого понятия.
Все они считают, что налоги

– это такие денежные платежи, которые обязаны платить люди своего государства в определённое время.
В нашей стране, как и во всём мире, является обязательством уплата налогов.
Своевременная оплата налогов обеспечивает деятельность государства и других учреждений.

Слайд 3

История налогов

Слайд 4

Первыми налогами были налоги на базовые ценности:
ЗЕМЛЮ
РАБОТНИКОВ
СКОТ

Слайд 5

В Древнем Египте основным доходом служила плата за пользование землей, принадлежащей

главе государства

Слайд 6

Впервые налоги появились в Древнем Египте. Строительство пирамид и развитие сельского

хозяйства послужило для возникновения сильной экономики. Для того чтобы укрепить положение правящей династии и осуществлять сбор средств с прибыли торговцев, промышленников и аграрных хозяйств, государственные чиновники ввели систему налогов. Она позволяла пополнять регулярно пустеющую казну, средства из которой тратились на возведение храмов и гробниц, совершение религиозных обрядов.

Слайд 7

В Древней Греции основным был подоходный налог
Так же граждане вносили добровольные

пожертвования, и только в экстренных случаях (война) с них собирался установленный процент доходов.

Слайд 8

В основном налог в Древней Греции- шерсть, продукты. Налог брал сам

царь. Если раб был беден, его били палками.

Тогда, раб брал "долг" у богача, если он в течении назначенного срока не отдаст то, что взял, Богач имеет право взять в рабы жену или (если есть) ребенка.

Слайд 9

В Древнем Риме налогов практически не было
Пока Рим оставался городом-государством,

его налоговая система была не очень сложной. В мирное время налогов не существовало вовсе, а расходы покрывались путем сдачи в аренду общественных земель.

Слайд 10

Государственный аппарат фактически содержал себя сам. Избранные магистраты не только исполняли

обязанности безвозмездно, но еще и вносили на общественные нужды собственные средства, считая это почетным. В военное время граждане Рима облагались налогами в соответствии со своим.

Шли годы. Римское государство росло, постепенно превращаясь в империю. Победоносные войны позволяли присоединять к нему все новые и новые земли, получившие название провинций. Усложнялась и налоговая система. На завоеванных землях вводились коммунальные (местные) налоги и повинности, причем чем более упорное сопротивление оказывали римским легионерам жители покоренных земель, тем более высоким налогом они облагались.

Слайд 11

В Римской империи главным источником доходов служил поземельный налог, в размере

10% доходов с участка

Применялись и другие формы налогообложения земли, например налог на количество фруктовых деревьев, включая виноградные лозы.

Облагалась налогом собственность и средства производства: недвижимость, живой инвентарь, ценности. Каждый житель провинции должен был платить единую для всех подушную подать.

Слайд 12

Налоги в древней Руси
Основным источником доходов княжеской казны была дань. Сначала

это нерегулярный, а затем все более систематический прямой налог. Князь Олег, утвердившись в Киеве, занялся установлением дани с подвластных племен.

Слайд 13

Дань взималась двумя способами:
1)Повоз – собирается путем объезда князей и дружиной

подвластных земель;

2)Полюдьем – дань, привозимая населением к княжескому двору

Слайд 14

Налоги известны еще давным-давно, еще с того времени, как начала зарождаться

цивилизация. В виде обязательных платежей, к которым мы с вами привыкли, налоги существовали не всегда. Сначала это были своего рода подарки властителю, потом — пожертвования по его просьбе на нужды государства, а только потом – принудительно взимаемые суммы. Причем в один из периодов истории денежные средства фактически силой отбирались у граждан. Но это было задолго до появления цивилизованного общества.

Слайд 15

Последующие налоги имели натуральную форму. Произвел что-то или вырастил – будь

добр поделиться с государством. Причем взимались эти первые налоги с так называемых «базовых» ценностей Древнего мира: скот, земля, зерно, масло, овощи и фрукты и т.д. В то время еще не было каких-то специальных лиц, которые занимались сбором налогов, этим занималась непосредственно власть.

Слайд 16

Налоги в современном мире
Что такое налоги?
Почему надо платить налоги?
Каких видов

бывают налоги?
Какие функции выполняют налоги?

Слайд 17

Налоги появились в древние времена, еще во времена разделения общества на

классы и возникновения государства. Налоги возникли как «взносы» граждан, необходимые для содержания публичной власти, для этих же целей налоги собираются и сегодня. За это время существовали разные формы налогов, например дань, барщина, полюдие, оброк, церковная десятина.

Слайд 18

Сегодня же , нало́ги это — обязательные безвозмездные платёжи, взимаемые органами

государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Слайд 19

ПОЧЕМУ НАДО ПЛАТИТЬ НАЛОГИ?
Их нужно платить потому, что:
Обязанность уплаты установлена законодательно;
За

неуплату налогов предусмотрена уголовная ответственность.

Представьте такую ситуацию - Вы не платите налоги , Ваши друзья и близкие не платят, вообще ни кто не платит налоги. Что тогда будет? В таком случае у государства не будет денежных средств на выполнение своих функций, таких как:
защита странны
борьба с преступностью
обеспечение граждан бесплатной медициной
образованием и т.д.

Слайд 20

Классификация налогов

Слайд 21

ВИДЫ НАЛОГОВ
Прямые
Прямые - это налоги на доходы и имущество, они взимаются

с конкретного физического либо юридического лица.
Это такой платёж, который налогоплательщик платит с какого-либо дохода или имущества. К прямым налогам можно отнести, например, налог на прибыль. Он платится с прибыли различных организаций, банков, компаний.
Также жители Российской Федерации, имеющие в собственности зарегистрированное транспортное средство, обязаны платить транспортный налог. К транспортным средствам относятся: автомобили, автобусы, самолёты, мотоциклы, моторные лодки и другие виды.

Косвенные

Косвенные налоги представляют собой, надбавку к цене товара или услуги.
Напрямую зависит от дохода.
Косвенные налоги можно разделить на несколько видов. Это акцизы, таможенные пошлины и другие.

Налоги, в первую очередь, делятся на два основных вида:

Слайд 22

Акциз— косвенный общегосударственный налог, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления (табак,

вино и др.) внутри страны, в отличие от таможенных платежей, несущих ту же функцию, но на товары, доставляемые из-за границы.

Тамо́женная пошлина — обязательный платеж, взимаемый таможенными органами в связи с перемещением товаров через таможенную границу. Уплата таможенной пошлины является неотъемлемым условием ввоза или вывоза товара и обеспечивается мерами государственного принуждения.

Слайд 23

В свою очередь прямые налоги подразделяются на реальные и личные
Реальными налогами

облагаются отдельные виды имущества налогоплательщика (такие как земля, недвижимость, транспорт). Реальные налоги взимаются в силу факта владения имуществом независимо от финансового положения и доходов налогоплательщика. В зависимости от объекта обложения к прямым реальным доходам относятся: земельный налог, налог на недвижимость, транспортный налог.

Личные налоги в отличие от реальных учитывают платежеспособность налогоплательщика. В зависимости от объекта обложения различают следующие виды прямых личных налогов: налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на прибыль организаций.

Слайд 24

Рассмотрим основные достоинства и недостатки прямых и косвенных налогов
Основным преимуществом прямого

налогообложения является то, что прямые налоги это:
более определенный, твердый и постоянный источник доходов бюджета.
Прямые налоги в большей степени соразмеряются с платежеспособностью налогоплательщиков, расходы же на их взимание относительно невелики.

К недостаткам можно отнести уклонение от их уплаты, уменьшение склонности к сбережениям и инвестициям при повышении налоговых ставок.

Слайд 25

Благодаря косвенным налогам цены на товары с низкой себестоимостью можно поддерживать

на экономически рациональном уровне, в том числе на уровне, позволяющем ограничивать потребление далеко не безвредных товаров. Так происходит с ценами на алкоголь и табачные изделия.

Главный недостаток косвенных налогов заключается в том, что они усиливают неравномерность распределения налогового бремени среди населения. Очевидно, что для богатой части населения повышение цены из-за включения в нее косвенного налога не столь ощутимо, как для бедной части. В этой связи нередко товары для бедных освобождаются от налогообложения, и наоборот, товары для богатых облагаются повышенными налогами.

Достоинства косвенных налогов связаны с их скрытым характером. Многие люди их платят, даже не подозревая об этом, так как обычно в цене не указано, что в нее включен косвенный налог. С социально-политической точки зрения это очень важно.

Слайд 26

Налоги принято квалифицировать на виды по следующим признакам:
По субъекту налогообложения:
Налоги с

физических лиц;
Налоги с юридических лиц;
По способу изъятия;
Прямые налоги;
Косвенные налоги

Слайд 27

По источнику уплаты:
Зарплата;
Выручка;
Доход или прибыль;
Себестоимость;
Стоимость имущества и др.

Слайд 28

Вы́ручка (оборот, объём продаж) — количество денежных средств или иных благ,

получаемых компанией за определённый период её деятельности, в основном за счёт продажи товаров или услуг своим клиентам.

Прибыль - это превышение всех доходов фирмы над её затратами.

Себестоимость — это стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и других затрат на ее производство и реализацию.

Слайд 29

По уровням бюджетов, в которые поступают налоги:
Федеральные;
Региональные;
Местные;

Слайд 30

Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены налоговым

кодексом (НК) и обязательны к уплате на всей территории РФ.

1) налог на добавленную стоимость;
2) акцизы;
3) налог на доходы физических лиц;
4) налог на прибыль организаций;
5) налог на добычу полезных ископаемых;
6) водный налог;
7) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
8) государственная пошлина.

Слайд 31

Региональными налогами признаются налоги, которые установлены НК и законами субъектов РФ

о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации.

1) налог на имущество организаций;
2) налог на игорный бизнес;
3) транспортный налог.

Слайд 32

Местными налогами признаются налоги, которые установлены НК и нормативными правовыми актами

представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

1) земельный налог;
2) налог на имущество физических лиц.

Слайд 33

Функции налогов

Слайд 34

Функции налогов
обеспечение финансирования государственных расходов — фискальная функция;
государственное регулирование экономики —

регулирующая функция;
поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп в целях сглаживания неравенства между ними — социальная функция;
стимулирующая функция.

Слайд 35

Фискальная функция
Во всех государствах налоги в первую очередь выполняют фискальную функцию

— изъятие части доходов предприятий и граждан для содержания государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет собственных источников доходов (многие учреждения культуры, библиотеки, архивы и др.)

Слайд 36

Регулирующая функция
Важную роль играет регулирующая функция, без которой в экономике, базирующейся

на товарно-денежных отношениях, нельзя обойтись. Рыночная экономика в развитых странах — это регулируемая экономика. Представить себе эффективно функционирующую рыночную экономику, не регулируемую государством, невозможно.

Слайд 37

Социальная (перераспределительная) функция
В современных условиях значительные средства из бюджета должны быть

направлены на развитие сельскохозяйственного производства, отставание которого наиболее болезненно отражается на всем состоянии экономики и жизни населения. Перераспределительная функция налоговой системы носит ярко выраженный социальный характер.

Слайд 38

Стимулирующая функция налогов
С помощью налогов, льгот и санкций государство стимулирует технический

прогресс, увеличение числа рабочих мест, капитальные вложения в расширение производства и тд.

Слайд 39

Самые необычные налоги в мире

Слайд 40

1. Бельгия: налог на приготовление пищи на гриле
Считается, что во время

приготовления пищи на гриле в атмосферу попадает от 50 до 100 граммов парниковых газов. Поэтому rаждый житель этого региона Бельгии, прежде чем разжечь во дворе барбекю, должен теперь внести плату в размере 20 евро. Вы, наверное, сразу же подумали, ну и как они проверят, делаю ли я гриль или нет? Однако власти Валлонии относятся очень серьезно к проверке исполнения этого закона, а помогают им в этом вертолеты с тепловизионными камерами.

Слайд 41

2. США: налог на загар
Правительство США решило позаботиться о здоровье своих

граждан. Одним из элементов реформы здравоохранения, проводимых с 2007 года администрацией президента Барака Обамы, стало введение налога на загар. Сегодня каждый американец, который хочет позагорать в солярии, вынужден платить дополнительную плату в размере 10 процентов от стоимости услуги.

Слайд 42

3. ЮАР: налог на развитие профессиональных навыков
Таким налогом в ЮАР обложили

всех предпринимателей, у которых есть наемные работники. Ставка налога — 1 процент от зарплаты всех сотрудников. Целью этого налога должно было быть развитие профессиональных навыков работников, особенно среди черного населения.

Слайд 43

4. Греция: налог на бассейн
В Греции бассейн во дворе частного дома

считается роскошью. Поэтому каждый владелец дома с бассейном обязан заплатить налог в размере около 800 евро в год. Многие жители Афин, которые не хотят платить этот налог, укрывают свои бассейны под брезентом цвета травы.

Слайд 44

Австрийские Альпы — это идеальное место для тех, кто любит кататься

на лыжах и сноуборде. Ежегодно около 150 тысяч любителей лыж попадает в австрийские больницы с переломами и другими травмами. По этой причине, власти решили ввести для туристов, так называемый налог на гипс, который собирают владельцы отелей и пансионатов.

5. Австрия: налог на гипс

Слайд 45

6. Балеарские острова: налог на солнце
Налог на солнце обязаны платить все

туристы, которые приезжают на Майорку, Менорку и другие Балеарские острова. Плата невысокая, всего 1 евро в день. Собранные деньги местные власти тратят на улучшение туристической инфраструктуры. К сведению, в 2012 году, Балеары посетило более 10 миллионов туристов, так что поступления от этого налога — это неплохая статья доходов местного бюджета.

Слайд 46

7.Китай: налог на палочки для еды
Ежегодно в Китае используется для еды

около 45 миллиардов одноразовых палочек, для производства которых вырубается 25 миллионов деревьев. По этой причине власти решили ввести специальный 5 процентный налог при покупке одноразовых бамбуковых палочек для еды. Это сделано для того, чтобы население охотнее использовало многоразовые палочки, сделанные из пластика. К сожалению, традиция для китайцев оказалась важнее, чем экономическая целесообразность.

Слайд 47

8. Венеция: налог на тень
В 1993 году власти Венеции решили обложить

налогом владельцев ресторанов и лавочников, недвижимость которых бросает тень на территорию, принадлежащую городу. После введения «теневого налога» многие владельцы решили демонтировать различные затеняющие приспособления (навесы, маркизы) со стен своих зданий.

Слайд 48

9. Венгрия: налог на нездоровую пищу
«Чипсовый налог» вступил в силу в

Венгрии с 1 сентября 2011 года. Им облагается различная расфасованная пища, такая как чипсы, соленое печенье, сладкое печенье, пирожные в упаковке, а также энергетические напитки. Таким образом, правительство Венгрии во главе с премьер-министром Орбаном, хочет сделать питание венгерских граждан более здоровым.

Слайд 49

10.Великобритания: налог на шляпы здесь существовал с 1784 до 1811.
Налог

был введен во время первого правления Питта Младшего, и был разработан, как самый простой способ пополнить прохудившуюся казну правительства, зная о приверженности англичан к шляпам. На шляпы во время производства наносились специальные знаки, свидетельствующие об уплате налога. С портных, не уплативших налог, взимались большие штрафы. А вот тех, кто подделывал налоговые знаки, казнили.

Слайд 50

Слайд 51

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Слайд 52

Подводя итог, можно сказать, что одним из важнейших условий стабилизации финансовой

системы любого государства, в том числе и российского, является обеспечение устойчивого сбора налогов.

Taxes(от анг.яз )- налоги

Слайд 53

В настоящее время необходимо проводить совершенствование органов налогового контроля и проверок,

системы налогового контроля. И лишь в этом случае будет достигнут баланс в бюджете и российская экономика сможет подняться на более высокий уровень. Следовательно, будет достигнута стабильность финансовой системы.

История налоговой системы

Содержание

Что такое налог?Существует множество определений этого понятия.Все они считают, что налоги

История налогов

Первыми налогами были налоги на базовые ценности: ЗЕМЛЮРАБОТНИКОВ СКОТ

В Древнем Египте основным доходом служила плата за пользование землей, принадлежащей

Впервые налоги появились в Древнем Египте. Строительство пирамид и развитие сельского

В Древней Греции основным был подоходный налогТак же граждане вносили добровольные

В основном налог в Древней Греции- шерсть, продукты. Налог брал сам

В Древнем Риме налогов практически не было Пока Рим оставался городом-государством,

Государственный аппарат фактически содержал себя сам. Избранные магистраты не только исполняли

В Римской империи главным источником доходов служил поземельный налог, в размере

Налоги в древней РусиОсновным источником доходов княжеской казны была дань. Сначала

Дань взималась двумя способами:1)Повоз – собирается путем объезда князей и дружиной

Налоги известны еще давным-давно, еще с того времени, как начала зарождаться

Последующие налоги имели натуральную форму. Произвел что-то или вырастил – будь

Налоги в современном мире Что такое налоги?Почему надо платить налоги?Каких видов

Налоги появились в древние времена, еще во времена разделения общества на

Сегодня же , нало́ги это — обязательные безвозмездные платёжи, взимаемые органами

ПОЧЕМУ НАДО ПЛАТИТЬ НАЛОГИ?Их нужно платить потому, что:Обязанность уплаты установлена законодательно;За

Классификация налогов

ВИДЫ НАЛОГОВПрямыеПрямые - это налоги на доходы и имущество, они взимаются

Акциз— косвенный общегосударственный налог, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления (табак,

В свою очередь прямые налоги подразделяются на реальные и личныеРеальными налогами

Рассмотрим основные достоинства и недостатки прямых и косвенных налоговОсновным преимуществом прямого

Благодаря косвенным налогам цены на товары с низкой себестоимостью можно поддерживать

Налоги принято квалифицировать на виды по следующим признакам:По субъекту налогообложения:Налоги с

По источнику уплаты:Зарплата;Выручка;Доход или прибыль;Себестоимость;Стоимость имущества и др.