Содержание
- 2. НДФЛ
- 8. Налоговые вычеты Стандартные Социальные Имущественные Профессиональные
- 9. Стандартные налоговые вычеты 1. Вычеты на налогоплательщика. Максимальный вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц
- 10. 500 рублей за каждый месяц налогового периода для: Героев СССР и РФ, полных кавалеров ордена Славы;
- 11. 2. Вычеты на ребенка (детей). Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода родителю, супруге (супругу) родителя,
- 12. 1400 рублей - на первого ребенка; 1400 рублей - на второго ребенка; 3000 рублей - на
- 13. Размер вычета на ребенка-инвалида зависит от того, кто его обеспечивает: Размер вычета на ребенка-инвалида зависит от
- 14. СОЦИАЛЬНЫЕ ВЫЧЕТЫ: 1. Суммы, перечисляемые налогоплательщиком в виде пожертвований: благотворительным, социально ориентированным и иным некоммерческим организациям,
- 15. 2. Расходы на свое очное обучение (обучение брата или сестры) в учреждениях, имеющих государственную лицензию, –
- 16. 3. Оплата медицинских услуг и медикаментов по перечням, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201,
- 17. 4. Суммы уплаченных в налоговом периоде пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и страховых взносов
- 18. 5. Суммы уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в
- 19. 6. Суммы фактических расходов на прохождение независимой оценки квалификации.
- 20. величина вычетов, предусмотренных подпунктах 2 - 6 пункта (за исключением указанных расходов на обучение детей налогоплательщика
- 21. Расходы за обучение детей - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более
- 22. ИМУЩЕСТВЕННЫЕ ВЫЧЕТЫ: http://ppt.ru/nalogi/ndfl
- 23. Глава 21 НК РФ. Налог на добавленную стоимость
- 24. НДС: история возникновения и экономическая сущность
- 25. История возникновения Первенство в изобретении налога на добавленную стоимость принадлежит Франции. В основе его лежало развитие
- 26. История возникновения Изобретение налога принадлежит французскому финансисту Морису Лоре. Он описал схему действия НДС и обосновал
- 27. История возникновения В 70-е годы распространение НДС стало общеевропейским. Этому в значительной степени способствовало принятие ЕЭС
- 28. Сейчас НДС взимают 137 стран. Из развитых стран НДС отсутствует в таких странах, как США, где
- 29. Основные элементы налога на добавленную стоимость Налог на добавленную стоимость является важнейшим источником пополнения государственных бюджетов
- 30. Добавленная стоимость представляет собой ту часть стоимости товара (работы, услуги), которую производитель добавляет к стоимости сырья,
- 31. Налоговые ставки - 0 % применяется, например, при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта; оказании
- 32. Налоговый период: - квартал Порядок исчисления налога Сумма налога - соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой
- 33. Уплата налога и отчетность Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода.
- 34. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, выставления покупателю:
- 35. Возмещение налога После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению,
- 36. Преимущества и недостатки данного налога Изучив данный налог, можно сделать вывод, что он обладает некоторыми преимуществами
- 37. ЗАКЛЮЧЕНИЕ В целом же мировой опыт свидетельствует, что налоговая система, построенная на базе НДС, обеспечивает высокую
- 38. НДС – косвенный налог Налогоплательщик дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг) обязан добавить и предъявить
- 39. Кто несет налоговое бремя уплаты НДС ? Каждый «продавец» при перепродаже товара обязан исчислить НДС, переложив
- 40. Налогоплательщики Организации Индивидуальные предприниматели Лица, перемещающие товары через таможенную границу
- 41. Освобождение от обязанностей налогоплательщика Лица с небольшими оборотами по реализации могут на 12 месяцев освобождаться от
- 42. Что означает «небольшие обороты» Общая (совокупная) сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) за три последова-тельных
- 43. Пример ЗАО оказывает услуги по установке стеклопакетов. Выручка без учета НДС, в январе составила 750 000
- 44. Да, имеет, поскольку выручка за три последовательных календарных месяца не превышает 2 млн. руб. (750 000
- 45. Задача Выручка ОАО от реализации продукции составила: за сентябрь – 708 000 руб. (в т. ч.
- 46. Задача Предприниматели А и В занимаются розничной продажей товаров. Помесячная выручка каждого без учета НДС за
- 47. Порядок реализации налогового освобождения О своем намерении не платить НДС нужно уведомить налоговую инспекцию по месту
- 48. Внимание В случае освобождения от НДС нужно ежемесячно анализировать совокупную трехмесячную выручку на предмет превышения 2
- 49. Пример АО использует право на освобождение от уплаты НДС. Его выручка без учета НДС в январе
- 50. Превышение выручки приходится на май (100 000 р. + 1 200 000 р. + 800 000
- 51. Задача АО использует право на освобождение от уплаты НДС. Его выручка без учета НДС в январе
- 52. Что такое «добавленная стоимость» ? Выручка минус материальные затраты и амортизация: ДС = В – (МЗ
- 53. Объект налогообложения реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ. Реализация – это передача права собственности на
- 54. Облагаются ли НДС следующие операции - ОАО изготовило партию мебели и поместило ее на свой склад;
- 55. Пример ООО закупило и передала подарки сотрудникам к Новому году. Является ли данная передача реализацией для
- 56. Да, является, поскольку данная операция представляет собой реализацию товаров – их передачу на безвозмездной основе
- 57. Внимание ! Объект НДС – это не сами товары как таковые, но определенные действиями с этими
- 58. Пример Главное для реализации – это переход права собственности на товар. Так, если вы передали контрагенту
- 59. Потому что к вашему контрагенту, взявшему сырье на переработку, не переходит право собственности на него. Соответственно
- 60. Налоговые освобождения Отдельные хозяйственные операции по реализации (передаче) товаров (работ, услуг) не образуют объекта налогообложения по
- 61. Примеры налоговых освобождений Вклад в простое товарищество; выдел доли участника ООО; передача квартиры под приватизацию; изъятие
- 62. Постановление Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 № 11144/07 Налоговая база по НДС увеличивается на суммы, полученные
- 63. Внимание ! если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие налогообложению НДС, и операции, освобождаемые от налогообложения, - ведется
- 64. Место реализации НДС облагаются только операции, осуществляемые на территории РФ. И, наоборот, если реализация осуществляется не
- 65. Место реализации товаров местом реализации товаров признается территория РФ в двух случаях: 1) товар находится на
- 67. Пример Российское общество продает румынской фирме товар, находящийся на складе в г.Томске. В данном случае в
- 68. Внимание ! если товар, продаваемый российским продавцом, находится на территории другого государства, объекта налогообложения НДС не
- 69. Внимание ! Если товар приобретается в одном иностранном государстве для перепродажи в другом иностранном государстве и
- 70. Местом реализации работ и услуг признается РФ 1. если работы (услуги) связаны непосредственно с недвижимым имуществом
- 71. Пример Немецкая строительная компания реконструирует здание железнодорожного вокзала в г. Абакане. Так, работы связаны с объектом
- 72. Пример Турецкая фирма сдает российской организации в аренду торговые площади, находящиеся в г. Омске. Поскольку недвижимость
- 73. Местом реализации работ и услуг признается РФ 2. работы (услуги) связаны непосредственно с движимым имуществом, воздушными,
- 74. Пример Российская организация выполняет работы по техническому обслуживанию производственного оборудования одной из фармацевтических компаний на территории
- 75. Местом реализации услуг признается РФ 3.если услуги фактически оказываются на территории Российской Федерации в сфере культуры,
- 76. Пример Шведская фирма оказывает услуги по обучению персонала российских компаний в Красноярске. Поскольку услуги оказаны на
- 77. Местом реализации работ и услуг признается РФ 4. если покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории
- 78. Пример Российская фирма оплачивает услуги немецкого адвоката по представительству своих интересов в Европейском суде по правам
- 79. Местом реализации работ и услуг признается РФ 5. если услуги по перевозке и (или) транспортировке, оказываются
- 80. Пример Российская организация осуществляет перевозку грузов морским транспортом между портами Владивосток и Бомбей. Пункт отправления находится
- 81. Местом реализации работ и услуг признается РФ 6. если деятельность организации или индивидуального предпринимателя, которые выполняют
- 82. Пример Турецкая фирма оказывает российскому АО услуги по поиску и привлечению турецких клиентов для участия в
- 83. Внимание документами, подтверждающими место выполнения работ (оказания услуг), являются контракт, заключенный с иностранными или российскими лицами,
- 84. Задачи Российская фирма реализует китайской компании партию немецких товаров со склада в Будапеште. Японская фирма реставрирует
- 85. Налоговый период Квартал
- 86. Налоговые ставки Общая ставка 18 % Льготная ставка 10% - реализация (1) ряда продовольственных товаров (мясо,
- 87. 10/110, 18/118 - процентное отношение налоговой ставки, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на
- 88. Задача АО реализовало в налоговом периоде: 100 тонн пшеничной муки 400 000 компл. постельного белья 120
- 89. Налоговая база стоимость реализованных товаров (работ, услуг), с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения
- 90. Внимание ! При применении различных налоговых ставок налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ,
- 91. Для целей НДС выручка - все доходы, полученные от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав
- 92. Исчисление налоговой базы Сумма НДС исчисляется как соответствующая ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном
- 93. Алгоритм исчисления налога 1) уточнить ставку по каждому объекту реализации; 2) определить налоговую базу по каждому
- 94. Формула для расчета НДС НДС = (НБ1 х 0,18) + (НБ2 х 0,1) + (НБ3 х
- 95. Правило 1 Если ставка НДС одна, то налоговая база общая. Следует суммарно определять налоговую базу по
- 96. Пример В течение марта ЗАО, осуществляющая оптовую торговлю, реализовала 100 телевизоров по цене 12 000 руб.
- 97. Решение Все товары облагаются по одной ставке НДС в размере 18% (п. 1 ст. 164 НК
- 98. Задача В течение февраля ООО реализовало 40 шуб по цене 120 000 руб. за шубу (без
- 99. Правило № 2 Если ставки НДС разные, то и налоговые базы разные. Следует отдельно определять налоговые
- 100. Пример АО реализовала (без учета НДС): 2 автомобиля по цене 12 000 руб. за штуку; 20
- 101. Решение Автомобили и лодки облагаются по ставке 18%; макароны – 10%; экскаваторы – 0%. Определим налоговую
- 102. Задача Предприятие реализовала (без учета НДС): 50 сканеров по цене 4 000 р. за штуку; 40
- 103. Уплата НДС Уплата НДС производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации товаров (работ,
- 104. Внимание При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) налогоплательщик дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг)
- 105. Пример Предприятие собирается реализовать 50 сканеров по цене 4 000 р. за штуку. Какова цена реализации
- 106. Рассчитаем НДС, подлежащий уплате при реализации одного сканера: 4 000 руб. х 0,18 = 720 р.
- 107. Задача ООО продает 250 000 принтеров по цене 14 500 руб. за штуку (без НДС); нежилое
- 108. Внимание Реализуя товары (работы, услуги), продавец обязан в 5-дневный срок со дня отгрузки товара (выполнении работ,
- 109. Налоговые вычеты Предприятие приобретает товар за Цену А для дальнейшей перепродажи. Цена А уже включает сумму
- 110. Как узнать НДС, уже уплаченный ранее? Счет-фактура – документ, на основании которого покупатель (заказчик) сможет принять
- 111. Окончательный расчет НДС сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода как общая сумма налога, полученная
- 112. Внимание фактически сумма НДС представляет собой разницу между суммой НДС, уплаченной налогоплательщику покупателями его товаров (работ,
- 113. Пример Предприятие реализовала 50 сканеров по цене 4 000 руб. за штуку (без учета НДС) розничной
- 114. Решение 1) Рассчитаем НДС, подлежащий уплате оптовым предприятием: НДС1 = 4 000 руб. х 50 х
- 115. Задача Розничная компания Альфа приобрела у оптовой фирмы Бета принтеры в количестве 145 штук по цене
- 116. Возмещение НДС Если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму НДС, исчисленного по
- 117. Задача АО реализовало в розницу 12 000 диванов по цене 18 000 р. за 1 ед.;
- 118. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода как общая сумма налога,
- 119. Пример В налоговом периоде организация реализовала товары, облагаемые НДС по ставкам 10 и 18 %, соответственно
- 120. Решение при реализации товаров: 100×10 % + 150×18 % = 37 (тыс. руб.); по оказанным услугам:
- 121. Налоговым вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав
- 122. Пример
- 123. Для расчета суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, необходимо определить разницу между общей суммой НДС, начисленной
- 124. Решение 1) НДС общ = 18000 (п.7) + 50000×0 % (п.8) + 1800 (п.9) +23600×18/118 (п.10)=23400
- 126. Скачать презентацию