Налоговая система

Август 22, 2022

Главная
Финансы
Налоговая система

Содержание

2. Налоговая система: К основным элементам налоговой системы относятся: объект налога – имущество или доход, подлежащие обложению;
3. Законодательство: Налоговый кодекс РФ: часть 1 - от 31.07.1998 N 146-ФЗ; общая часть, устанавливает общие принципы
4. систему налогов и виды взимаемых налогов; общие принципы налогообложения в РФ; основания возникновения, изменения и прекращения
5. Налог – индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им
6. Классификации налогов: 1. По способу платежа. Прямые налоги - уплачиваются непосредственно субъектами налога и прямо пропорционально
7. Классификации налогов: 3. По уровню бюджетной системы (федеральные; региональные; местные). 4. В зависимости от ставки налога
8. Налог на добавленную стоимость Налоговая система РФ:
9. 2. Акцизы Подакцизные товары – алкоголь, сигареты, бензин и др. топливо, автомобили, моторное масло. Примеры ставок:
10. 3. Налог на доходы физических лиц ставка 9% - на доходы по облигациям и дивиденды; 13%
11. 4. Налог на прибыль организаций Налоговая система РФ:
12. 5. Налог на добычу полезных ископаемых Налоговая система РФ:
13. 6. Водный налог Примеры ставок: 1) При заборе воды (руб. за 1 тыс. куб.м. воды): Волга
14. 7. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного
15. 1. Транспортный налог Налоговые ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем
16. 2. Налог на игорный бизнес Налоговая система РФ:
17. 3. Налог на имущество юридических лиц Налоговая система РФ:
18. Налоговая система РФ:
19. Налоговая система РФ:
20. Классификации налогов: По зачислению в бюджеты: Закрепленные налоги (НДС, пошлины) Регулирующие налоги: Налог на прибыль 17%
21. Налоговая система РФ:
22. Классификации налогов: Заменяют налоги для организаций: Налог на прибыль; Налог на имущество юр. лиц; НДС. Заменяют
23. Классификации налогов: Ставка налога: 6% с дохода или 15% с прибыли
24. Классификации налогов: Вмененный доход - потенциально возможный доход налогоплательщика, рассчитываемый с учетом совокупности условий деятельности. ЕНВД
25. Классификации налогов: Условия применения: Доход от с/х деятельности более 70% Ставка налога: 6% с прибыли
26. Классификации налогов: Условия применения для организации: ИП, где средняя численность наемных работников не превышает 15 чел.
27. Налоговое регулирование в РФ: Выработка государственной налоговой политики: Правительство РФ Министерство финансов РФ Департамент налоговой и
28. ФНС РФ: Центральный аппарат ФНС РФ Управление ФНС РФ по субъектам РФ Инспекции ФНС РФ городов,
30. Скачать презентацию

Слайд 2

Налоговая система:
К основным элементам налоговой системы относятся:
объект налога – имущество или

доход, подлежащие обложению;
субъект налога – налогоплательщик, т.е. физическое ли юридическое лицо;
источник налога – доход, из которого выплачивается налог;
ставка налога – величина налога с единицы объекта налога;
налоговая льгота – полное или частичное освобождение плательщика от налога
налоговое законодательство;
органы государственного регулирования и контроля.

Слайд 3

Законодательство:
Налоговый кодекс РФ:
часть 1 - от 31.07.1998 N 146-ФЗ; общая

часть, устанавливает общие принципы налогообложения в РФ.
часть 2 - от 05.08.2000 N 117-ФЗ; особенная часть, устанавливает порядок обложения каждым из установленных в стране налогов (сборов).

Слайд 4

систему налогов и виды взимаемых налогов;
общие принципы налогообложения в РФ;
основания возникновения,

изменения и прекращения обязанностей по уплате налогов и сборов;
права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников налоговых отношений;
ответственность за совершение налоговых правонарушений;
порядок обжалования действий налоговых органов и их должностных лиц;
порядок исчисления и уплаты налогов и сборов и др.

НК РФ устанавливает:

Слайд 5

Налог – индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц

в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения и оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований;
Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
+ Пошлины

Налоговый кодекс РФ:

Слайд 6

Классификации налогов:
1. По способу платежа.
Прямые налоги - уплачиваются непосредственно субъектами

налога и прямо пропорционально платежеспособности. К прямым налогам относятся НДФЛ, налог на прибыль и др.
Косвенные налоги - взимаются через надбавку к цене и являются налогами на потребителей (акцизы, НДС, таможенные пошлины).
2. По использованию.
Общие налоги поступают в бюджет государства для финансирования общегосударственных мероприятий (НДФЛ, НДПИ и др.);
Специальные налоги имеют строго определенное целевое назначение (транспортный налог).

Слайд 7

Классификации налогов:
3. По уровню бюджетной системы (федеральные; региональные; местные).
4. В

зависимости от ставки налога
Прогрессивные – при котором налоговые ставки растут по мере роста дохода.
Регрессивные – налоговые ставки падают по мере роста дохода
Пропорциональные – налоговая ставка не меняется по мере изменения дохода.
5. По зачислению в бюджеты
Закрепленные;
Регулирующие.

Слайд 8

Налог на добавленную стоимость
Налоговая система РФ:

Слайд 9

2. Акцизы
Подакцизные товары – алкоголь, сигареты, бензин и др. топливо,

автомобили, моторное масло.
Примеры ставок:

Налоговая система РФ:

Слайд 10

3. Налог на доходы физических лиц
ставка 9% - на доходы

по облигациям и дивиденды;
13% - заработная плата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества;
15% - дивиденды, полученные от российских организаций физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ.
30% - все прочие доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации
35% - от стоимости выигрышей и призов.

Налоговая система РФ:

Слайд 11

4. Налог на прибыль организаций
Налоговая система РФ:

Слайд 12

5. Налог на добычу полезных ископаемых
Налоговая система РФ:

Слайд 13

6. Водный налог
Примеры ставок:
1) При заборе воды (руб. за 1 тыс.

куб.м. воды): Волга – 300; Нева – 264 и т.д.
2) При использовании акватории (тыс. руб. за 1 кв. км.): Северо-Западный район - 33,96; Центральный район – 30,84 и т.д.
3) Без забора воды для целей гидроэнергетики (руб. за 1 тыс. кВт.ч): Волга – 9,84; Нева – 8,76; реки бассейна Онежского, Ладожского озера – 9,00 и т.д.
4) Для целей сплава древесины (руб. за 1 тыс. куб. м сплавляемой древесины на каждые 100 км. сплава): Нева – 1656,0; реки бассейна Онежского, Ладожского озера – 1705,2; Волга – 1636,8 и т.д.

Налоговая система РФ:

Слайд 14

7. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
Налог на дополнительный

доход от добычи углеводородного сырья (далее – налог) – прямой налог, который начисляется на сумму дополнительного дохода от добычи углеводородного сырья на каждом участке недр, который рассчитывается как положительная разница между полученными на этом участке недр доходами и расходами.

Налоговая система РФ:

Слайд 15

1. Транспортный налог
Налоговые ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ,

но не более чем в десять раз (кроме автомобилей до 150 л.с.)

Налоговая система РФ:

Слайд 16

2. Налог на игорный бизнес
Налоговая система РФ:

Слайд 17

3. Налог на имущество юридических лиц
Налоговая система РФ:

Слайд 18

Налоговая система РФ:

Слайд 19

Налоговая система РФ:

Слайд 20

Классификации налогов:
По зачислению в бюджеты:
Закрепленные налоги (НДС, пошлины)
Регулирующие налоги:
Налог на прибыль

17% - региональный бюджет
3% - федеральный бюджет
НДФЛ – 2 % - сельские поселения
- 10% - бюджеты городских поселений
- 15% - бюджеты городских округов

Слайд 21

Налоговая система РФ:

Слайд 22

Классификации налогов:
Заменяют налоги для организаций:
Налог на прибыль;
Налог на имущество

юр. лиц;
НДС.
Заменяют налоги для ИП:
НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности,
Налог на имущество физ. лиц,
НДС.

Слайд 23

Классификации налогов:
Ставка налога:
6% с дохода или
15% с прибыли

Слайд 24

Классификации налогов:
Вмененный доход - потенциально возможный доход налогоплательщика, рассчитываемый с учетом

совокупности условий деятельности.
ЕНВД применяется:
розничная торговля;
общественное питание;
бытовые, ветеринарные услуги;
услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке а/м;
распространение и (или) размещение рекламы;
услуги по передаче во временное пользование торговых мест;
услуги по временному размещению и проживанию;
услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
услуги стоянок.
Ставка налога: 15% с вмененного дохода
ЕНВД=(Налоговая база* Ставка налога)-Страховые Взносы

Слайд 25

Классификации налогов:
Условия применения:
Доход от с/х деятельности более 70%
Ставка налога: 6% с

прибыли

Слайд 26

Классификации налогов:
Условия применения для организации:
ИП, где средняя численность наемных работников не

превышает 15 чел.
47 видов деятельности (ремонт, услуги, аренда и т.д.)
Срок патента: от 1 до 12 месяцев
Налоговая база - денежное выражение потенциально возможного годового дохода устанавливаемого на календарный год законом субъекта РФ.
Ставка налога: 6% с дохода
Например, размер потенциального дохода в Республике Карелия:
Ремонт мебели – 276 000 руб.
Экскурсионные услуги – 106 000 руб.
Химчистка, прачечные – 123 000 руб.

Слайд 27

Налоговое регулирование в РФ:
Выработка государственной налоговой политики:
Правительство РФ
Министерство финансов РФ
Департамент налоговой

и таможенной политики
Федеральная налоговая служба (ФНС России) - осуществляет контроль и надзор за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов.........

Слайд 28

ФНС РФ:
Центральный аппарат ФНС РФ
Управление ФНС РФ по субъектам РФ
Инспекции ФНС

РФ городов, районов

Межрегиональные инспекции ФНС РФ

Налоговая система

Содержание

Налоговая система:К основным элементам налоговой системы относятся:объект налога – имущество или

Законодательство:Налоговый кодекс РФ: часть 1 - от 31.07.1998 N 146-ФЗ; общая

систему налогов и виды взимаемых налогов;общие принципы налогообложения в РФ;основания возникновения,

Налог – индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц

Классификации налогов:1. По способу платежа. Прямые налоги - уплачиваются непосредственно субъектами

Классификации налогов:3. По уровню бюджетной системы (федеральные; региональные; местные). 4. В

Налог на добавленную стоимостьНалоговая система РФ:

2. Акцизы Подакцизные товары – алкоголь, сигареты, бензин и др. топливо,

3. Налог на доходы физических лиц ставка 9% - на доходы

4. Налог на прибыль организацийНалоговая система РФ:

5. Налог на добычу полезных ископаемыхНалоговая система РФ:

6. Водный налогПримеры ставок:1) При заборе воды (руб. за 1 тыс.

7. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырьяНалог на дополнительный

1. Транспортный налогНалоговые ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ,

2. Налог на игорный бизнесНалоговая система РФ:

3. Налог на имущество юридических лицНалоговая система РФ:

Налоговая система РФ:

Налоговая система РФ:

Классификации налогов:По зачислению в бюджеты:Закрепленные налоги (НДС, пошлины)Регулирующие налоги:Налог на прибыль

Налоговая система РФ:

Классификации налогов:Заменяют налоги для организаций: Налог на прибыль; Налог на имущество

Классификации налогов:Ставка налога: 6% с дохода или 15% с прибыли

Классификации налогов:Вмененный доход - потенциально возможный доход налогоплательщика, рассчитываемый с учетом

Классификации налогов:Условия применения:Доход от с/х деятельности более 70%Ставка налога: 6% с

Классификации налогов:Условия применения для организации:ИП, где средняя численность наемных работников не

Налоговое регулирование в РФ:Выработка государственной налоговой политики:Правительство РФМинистерство финансов РФДепартамент налоговой

ФНС РФ:Центральный аппарат ФНС РФУправление ФНС РФ по субъектам РФИнспекции ФНС

Похожие презентации

Налоговая система:
К основным элементам налоговой системы относятся:
объект налога – имущество или

Законодательство:
Налоговый кодекс РФ:
часть 1 - от 31.07.1998 N 146-ФЗ; общая

систему налогов и виды взимаемых налогов;
общие принципы налогообложения в РФ;
основания возникновения,

Классификации налогов:
1. По способу платежа.
Прямые налоги - уплачиваются непосредственно субъектами

Классификации налогов:
3. По уровню бюджетной системы (федеральные; региональные; местные).
4. В

Налог на добавленную стоимость
Налоговая система РФ:

2. Акцизы
Подакцизные товары – алкоголь, сигареты, бензин и др. топливо,

3. Налог на доходы физических лиц
ставка 9% - на доходы

4. Налог на прибыль организаций
Налоговая система РФ:

5. Налог на добычу полезных ископаемых
Налоговая система РФ:

6. Водный налог
Примеры ставок:
1) При заборе воды (руб. за 1 тыс.

7. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
Налог на дополнительный

1. Транспортный налог
Налоговые ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ,

2. Налог на игорный бизнес
Налоговая система РФ:

3. Налог на имущество юридических лиц
Налоговая система РФ:

Классификации налогов:
По зачислению в бюджеты:
Закрепленные налоги (НДС, пошлины)
Регулирующие налоги:
Налог на прибыль

Классификации налогов:
Заменяют налоги для организаций:
Налог на прибыль;
Налог на имущество

Классификации налогов:
Ставка налога:
6% с дохода или
15% с прибыли

Классификации налогов:
Вмененный доход - потенциально возможный доход налогоплательщика, рассчитываемый с учетом

Классификации налогов:
Условия применения:
Доход от с/х деятельности более 70%
Ставка налога: 6% с

Классификации налогов:
Условия применения для организации:
ИП, где средняя численность наемных работников не

Налоговое регулирование в РФ:
Выработка государственной налоговой политики:
Правительство РФ
Министерство финансов РФ
Департамент налоговой

ФНС РФ:
Центральный аппарат ФНС РФ
Управление ФНС РФ по субъектам РФ
Инспекции ФНС