Oособенности учета и контроля НДС в 1С 2021

Обратите внимание:
При списании ТМЦ в производство также необходимо указывать способ учета НДС! Если ранее Вы Раздельного учета не вели и выставили его с этого года, то остатки по всем материалам и товарам в регистр накопления Раздельный учет НДС придется занести вручную Операцией, введенной вручную – Создать – операция – кн. ЕЩЕ – выбор регистров – Регистры накопления – Раздельный учет НДС – запись Приход и т.д.
Работа очень сложная. Обычно ее делают специалисты 1С. Типового механизма заполнения этого регистра остатками автоматически при переходе на раздельный учет не предусмотрено, если раньше галочки Вести раздельный учет НДС в учетной политике не стояло.

Однако! Сегодня большинство предприятий в связи с невозможностью и/или большими трудозатратами на «вычленение» счет-фактуры по таким материалам позиционируют эту операцию как передача материалов на ремонт (содержание, обслуживание) жилья структурному подразделению, освобожденному от НДС (вид деятельности) и в связи с этим начисляют НДС на стоимость материалов, путем выставления собственного счета-фактуры ссылаясь на пп.2 п.1 ст.146 НК РФ.

Для подтверждения благотворительной деятельности необходимо заключить договор, средства должны иметь целевой характер и использоваться в уставной деятельности получателя средств (см. письмо Минфина России в письме от 26.10.2011 № 03-07-07/66)
Если нет договора, актов приема-передачи, целевого характера направления средств, на всю сумму переданных материалов, оплаченных работ необходимо начислить НДС (см. дарение).
Если в рамках одной благотворительной акции компания оказывала услуги, передавала товары и перечисляла денежные средства, каждое действие рассматривается и учитывается отдельно.
Пример, организация на безвозмездной основе произвела работу по ремонту помещения школы с закупкой необходимых для ремонта материалов. Эти работы освобождаются от обложения НДС (см. Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-07-07/49).
Также  вручение обществом подарков работникам, уходящим на пенсию, относится к хозяйственным операциям, преследующим такую цель, как «социальная поддержка и защита граждан, включая улучшение материального положения малообеспеченных», и освобождаемым от обложения НДС. (см. Постановление ФАС ЦО от 04.07.2012 N А14-2540/2011).
Безвозмездная передача детских подарков работникам предприятия для их детей с целью пропаганды и укрепления семейных ценностей, проявления заботы о подрастающем поколении, содействия защите материнства, детства и отцовства освобождается от обложения НДС, так как тоже не может быть рассмотрена как передача товаров для собственных нужд налогоплательщика или как операция по реализации товаров. (см. Постановление ФАС МО от 06.04.2009 N КА-А40/2403-09).

Если благотворитель осуществляет операции, как облагаемые НДС, так и освобожденные от налогообложения, он обязан вести их раздельный учет (п. 4 ст. 149 НК РФ). При этом порядок раздельного учета операций налогоплательщик разрабатывает самостоятельно и раскрывает в учетной политике.
Налогоплательщик-благотворитель вправе применить освобождение от обложения НДС по операциям, осуществляемым в рамках благотворительной деятельности, только при соблюдении им вышеперечисленных условий.
 С 1 января 2014 года при совершении операций, которые не облагаются НДС согласно ст. 149 НК РФ, не нужно выставлять счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.
 Согласно п. 11 ПБУ 10/99 к прочим расходам, в том числе, относится перечисление средств (взносов, выплат и т.д.), связанных с благотворительной деятельностью, а также расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений, мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий.
С учетом положений Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденных Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, в бухгалтерском учете организации перечисление пожертвований будет отражаться с использованием счета 91 "Прочие доходы и расходы".
Дебет 76 - Кредит 51 - перечислены денежные средства в форме благотворительности; Дебет 91 - Кредит 76 - расходы на благотворительность отнесены в состав прочих расходов; Дебет 76 - Кредит 10, 41 - переданы в рамках благотворительной помощи товары( НДС в стоимости); Дебет 91 - Кредит 76 - стоимость товаров, переданных на благотворительность, отнесена в состав прочих расходов

Отчет Анализ субконто по Контрагентам и Договорам позволяет проанализировать обороты и сальдо с контрагентами сразу по всем счетам взаиморасчетов в разрезе договоров.
Данный отчет способствует выявлению следующих ошибок в учете:
задублирован договор;
неправильно установлены счета расчетов в документах;
непоследовательный ввод документов;
не произведен зачет аванса;
не выполнен взаимозачет.
Эти ошибки в учете ведут не только к искажению информации, но и рискам неправильного составления декларации по НДС и расчёту налога к уплате.

Анализ взаиморасчетов по всем Контрагентам и Договорам

Перенести — Авансы покупателя;
Покупатель (кредитор) – организация-покупатель;
Новый покупатель – та же организация;
В табличной части по кнопке Заполнить автоматически заполнится:
Договор – номер и дата старого договора;
Документ расчетов – документ, по которому поступил аванс;
Сумма (Сумма расчетов) – сумма аванса, которую необходимо перенести;
Счет учета – счет, на котором учитывался полученный аванс – 62.02 «Расчеты по авансам полученным».
Нужно указать:
Новый договор — новый договор, на который переносится аванс покупателя;
Новый счет – 62.02 «Расчеты по авансам полученным».

Перенести — Авансы поставщику;
Поставщик (дебитор) – организация-поставщик;
Новый поставщик – та же организация;
В табличной части по кнопке Заполнить автоматически заполнится:
Договор – номер и дата старого договора;
Документ расчетов – документ, которым оплачен аванс;
Сумма (Сумма расчетов) – сумма аванса, который необходимо перенести;
Счет учета – счет, на котором учитывался перечисленный аванс – 60.02 «Расчеты по авансам выданным».
Нужно указать:
Новый договор — новый договор, на который переносится аванс поставщику;
Новый счет – 60.02 «Расчеты по авансам выданным».