Понятие налоги и налогообложение. Налоговая система

Август 9, 2022

Главная
Финансы
Понятие налоги и налогообложение. Налоговая система

Содержание

2. Налоги и сборы являются основным источником формирования бюджета любого государства. За счет налоговых поступлений финансируются государственные
3. Государство как получатель налогов устанавливает правила их исчисления и уплаты налогоплательщиками. Закон определяет плательщиков налогов, объекты
4. Налогообложе́ние — система изъятия части имущества, основанная на властном подчинении. Взимание налогов в РФ осуществляется в
5. Субъекты налоговых отношений 1) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ налогоплательщиками или
6. В соответствии с Налоговым кодексом РФ (ст.8, ч.1, гл.1) все взимаемые платежи можно разделить на две
7. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения
8. Государственная пошлина уплачивается за рассмотрение дел в судах общей юрисдикции, регистрацию сделок, записи в актах гражданского
9. ФУНКЦИИ НАЛОГОВ И ИХ ВЗАИМОСВЯЗЬ Функции: Фискальная - обеспечение государства финансовыми ресурсами, необходимыми для осуществления его
10. ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГОВ Налогоплательщик; объект налогообложения; налоговая база; налоговая ставка; налоговый период; порядок исчисления налога; порядок и
11. Налогоплательщик – это физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность по исчислению и уплате
12. ОБЪЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ: прибыль; реализация товаров (работ, услуг); совокупный доход физических лиц; транспортные средства; имущество, находящееся в
13. Налоговая база — это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Она служит для количественного измерения
14. КЛАССИФИКАЦИЯ НАЛОГОВ В зависимости от уровня установления налоги подразделяются на три вида: федеральные: региональные; местные.
15. Федеральные налоги Налог на добавленную стоимость; Акцизы; Налог на доходы физических лиц; Налог на прибыль организаций;
16. Региональные налоги Транспортный налог; Налог на игорный бизнес; Налог на имущество организаций.
17. Местные налоги Земельный налог; Налог на имущество физических лиц Торговый сбор
18. В НК РФ предусмотрена особая категория налогов – специальные налоговые режимы. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН); Упрощенная
19. Налоговой системой РФ предусмотрена уплата обязательных страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. обязательное пенсионное страхование; обязательное
20. ПО МЕТОДУ ВЗИМАНИЯ НАЛОГИ ПОДРАЗДЕЛЯЮТСЯ НА: прямые; косвенные. Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество
21. Косвенные налоги нередко называются налогами на потребление, непосредственно включаются в цену товара (работы, услуги) в виде
22. Совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке, образует налоговую систему страны.
23. Налоговая политика представляет собой систему целенаправленных действий государства в области налогообложения на основе экономических, правовых и
25. Скачать презентацию

Слайд 2

Налоги и сборы являются основным источником формирования бюджета любого государства.
За

счет налоговых поступлений финансируются государственные и социальные программы, содержатся структуры, обеспечивающие существование и функционирование самого государства.
Налогообложение застрагивает интересы, как хозяйствующих субъектов, так и большинства граждан.

Слайд 3

Государство как получатель налогов устанавливает правила их исчисления и уплаты налогоплательщиками.

Закон определяет плательщиков налогов, объекты налогообложения, размер и способы взимания налогов.
Налоги являются мощным орудием в руках тех, кто вырабатывает социально-политические и экономические ценности и приоритеты в государстве.

Слайд 4

Налогообложе́ние — система изъятия части имущества, основанная на властном подчинении.
Взимание налогов в РФ осуществляется

в соответствии с действующим законодательством.
Основными нормативными документами в сфере налогообложения являются:
- Налоговый кодекс РФ;
- действующие федеральные законы о
налогах и сборах;
- налоговые законы субъектов Российской
Федерации;
- нормативно-правовые акты органов местного самоуправления.

Слайд 5

Субъекты налоговых отношений
1) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с

НК РФ налогоплательщиками или плательщиками сборов;
2) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ налоговыми агентами;
3) налоговые органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы);
4) таможенные органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области таможенного дела, подчиненные ему таможенные органы Российской Федерации).

Слайд 6

В соответствии с Налоговым кодексом РФ (ст.8, ч.1, гл.1) все взимаемые

платежи можно разделить на две группы:
налоги;
сборы.

Слайд 7

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и

физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.

Слайд 8

Государственная пошлина уплачивается за рассмотрение дел в судах общей юрисдикции, регистрацию

сделок, записи в актах гражданского состояния, выдачу каких-либо свидетельств, выписок, данных и т.д.
Таможенная пошлина уплачивается за перемещение товаров через таможенную границу.

Слайд 9

ФУНКЦИИ НАЛОГОВ И ИХ ВЗАИМОСВЯЗЬ
Функции:
Фискальная - обеспечение государства финансовыми ресурсами, необходимыми

для осуществления его деятельности;
Стимулирующая - осуществляется через систему налоговых ставок и льгот, налоговых вычетов, налоговых кредитов, финансовых санкций;
Регулирующая –изменяя налоговые ставки на прибыль, государство может создавать или уменьшать дополнительные стимулы для капиталовложений;
Распределительная – это инструмент распределительных отношений, т.е. с помощью налогов через бюджет и внебюджетные фонды государство перераспределяет финансовые ресурсы из производственной сферы в социальную;
Контрольная - связана с распределительной и фискальной функциями. Механизм выполнения этой функции проявляется, с одной стороны, в проверке эффективности хозяйствования, с другой стороны, в контроле за действенностью проводимой экономической политики государства.

Слайд 10

ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГОВ
Налогоплательщик;
объект налогообложения;
налоговая база;
налоговая ставка;
налоговый период;
порядок исчисления налога;
порядок и сроки уплаты

налога.

Слайд 11

Налогоплательщик – это физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена

обязанность по исчислению и уплате налога в бюджет.

Слайд 12

ОБЪЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ:
прибыль;
реализация товаров (работ, услуг);
совокупный доход физических лиц;
транспортные средства;
имущество, находящееся в

собственности физических и юридических лиц и др.

Слайд 13

Налоговая база — это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

Она служит для количественного измерения объекта налогообложения и является величиной, с которой непосредственно исчисляется налог.
Налоговая ставка — это величина налоговых начислений на единицу налоговой базы. Различают процентные и твердые налоговые ставки.
Ставки устанавливаются непосредственно к налоговой базе и могут быть:
пропорциональными;
прогрессивными;
регрессивными.

Слайд 14

КЛАССИФИКАЦИЯ НАЛОГОВ
В зависимости от уровня установления налоги подразделяются на три вида:
федеральные:
региональные;
местные.

Слайд 15

Федеральные налоги
Налог на добавленную стоимость;
Акцизы;
Налог на доходы физических лиц;

Налог на прибыль организаций;
Налог на добычу полезных ископаемых;
Водный налог;
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
Государственная пошлина.

Слайд 16

Региональные налоги
Транспортный налог;
Налог на игорный бизнес;
Налог на имущество организаций.

Слайд 17

Местные налоги
Земельный налог;
Налог на имущество физических лиц
Торговый сбор

Слайд 18

В НК РФ предусмотрена особая категория налогов – специальные налоговые режимы.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
Упрощенная система налогообложения (УСН);
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
Система налогообложения при выполнении
соглашений о разделе продукции.
Патентная система налогообложения

Слайд 19

Налоговой системой РФ предусмотрена уплата обязательных страховых взносов в государственные внебюджетные

фонды.
обязательное пенсионное страхование;
обязательное социальное страхование;
обязательное медицинское страхование.

Слайд 20

ПО МЕТОДУ ВЗИМАНИЯ НАЛОГИ ПОДРАЗДЕЛЯЮТСЯ НА:
прямые;
косвенные.
Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход

или имущество налогоплательщика, владение и пользование которым служит основанием для налогообложения.
К прямым налогам относятся:
налог на доходы физических лиц;
налог на прибыль организаций;
налоги на имущество юридических и физических лиц.

Слайд 21

Косвенные налоги нередко называются налогами на потребление, непосредственно включаются в цену

товара (работы, услуги) в виде надбавки и уплачиваются потребителями. Эти налоги предназначены для перенесения реального налогового бремени на конечного потребителя.
К косвенным налогам относятся:
налог на добавленную стоимость;
акцизы;
таможенные пошлины.

Слайд 22

Совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке,

образует налоговую систему страны.

Слайд 23

Налоговая политика представляет собой систему целенаправленных действий государства в области налогообложения

на основе экономических, правовых и организационно-контрольных мероприятий
Субъект налоговой политики — государство.
Объект налоговой политики — налогообложение.

Понятие налоги и налогообложение. Налоговая система

Содержание

Налоги и сборы являются основным источником формирования бюджета любого государства. За

Государство как получатель налогов устанавливает правила их исчисления и уплаты налогоплательщиками.

Налогообложе́ние — система изъятия части имущества, основанная на властном подчинении. Взимание налогов в РФ осуществляется

Субъекты налоговых отношений1) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с