Принципы и развитие налогообложения. Налоговая система РФ

Август 5, 2022

Главная
Финансы
Принципы и развитие налогообложения. Налоговая система РФ

Содержание

2. Эволюционное развитие налогообложения
3. Периоды развития налогообложения Древний мир - IVтыс. до н.э. - Vв. Средние века – V -
4. Древний мир IVтыс. до н.э. - Vв. первые появившиеся налоги носили бессистемный характер; взимались в натуральной
5. Средние века V - XVIIвв. большинство налоговых платежей носили нерегулярный характер; развитие косвенного налогообложения; формирование системы
6. Новое время XVII - конец XIXв. налоги - основной источник доходной части бюджета государства; соблюдение юридической
7. Новейшее время XX - XXIвв. уменьшение количества налогов и большое значение права при их установлении и
8. Адам Смит (1723-1790) Один из крупнейших представителей английской классической политической экономии. Сформулированные А.Смитом принципы налогообложения действуют
9. Основные теории налогообложения «Максимы А. Смита» – принципы построения налоговой системы: равномерность определенность удобство дешевизна (экономии)
10. Теория налогообложения У. Петти (1623-87), Ж.-Б.Сей (1767-1832), Д. Рикардо (1772-1823), Дж.С. Милль (1773-1836) считали экономику устойчивой
11. Кейнсианская теория (Дж. М. Кейнс, 1883-1946) 1. выделяется роль государства и его влияния: на экономические процессы;
12. Неоклассическая теория преимущество свободной конкуренции и естественности, устойчивости экономических, в частности, производственных процессов; Джордж Мид- косвенная
13. ВОЗНИКНОВЕНИЕ И РАЗВИТИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РОССИИ
14. Первым научным трудом в области налогообложения России считается опубликованная в 1818 г. книга Николая Ивановича Тургенева
15. I этап (IX—XVII вв.) Характеризуется введением прямого налога или дани, собираемой с населения. Дань платили предметами
16. II этап (XVIII в.) Включает в себя налоговые реформы Петра I (XVIII в.). Главным изменением в
17. III этап (XIX—начало XX в.) Налоговые реформы XIX—начала XX в. При Александре I (1777—1825 гг.) вносятся
18. IV этап — период СССР Налоговые реформы в СССР. 8 ноября (26 октября) 1917 г. учреждается
19. V этап (1990 г.— начало XXI в.) Налоговые реформы Российской Федерации (1990 г.— начало XXI в.).
21. Правовая основа регулирования налоговых отношений в РФ ЗАКОНЫ Законодательство о налогах и сборах
23. Правовая основа регулирования налоговых отношений в РФ Подзаконные акты Федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные осуществлять функции
24. Структура и принципы построения современной налоговой системы РФ Существенные условия налогообложения
25. Структура и принципы построения современной налоговой системы РФ Налоговая система РФ – это совокупность налогов и
26. Принципы построения налоговой системы РФ
27. Принципы построения налоговой системы РФ
28. Принципы построения налоговой системы РФ
29. Типы налоговых систем МОДЕЛЬ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ АНГЛО САКСОНСКАЯ Преобладание прямых налогов Незначительная доля косвенных налогов Преобладание
30. Налог на добавленную стоимость (гл.21 НК РФ); Акцизы (гл. 22 НК РФ); Налог на доходы физических
31. Предусмотренные Налоговым кодексом Полномочия органов власти различных уровней в области налогообложения Законодательные (представительные) органы субъектов РФ
32. Субъекты налоговых правоотношений УЧАСТНИКИ НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ
33. Лица, на которых воз- ложены обязанности по исчислению, удер- жанию у налогопла- тельщика и перечис- лению
34. Участники налоговых правоотношений Государственные органы
37. Объекты налогообложения Объекты налогообложения
38. Объекты налогообложения Объекты налогообложения
39. Объекты налогообложения Объекты налогообложения Имеет стоимостную, количественную или физическую оценку
40. Исполнение налоговой обязанности Обязанность по уплате налога прекращается С уплатой налога налогоплательщиком Со смертью налогоплательщика С
41. Налоговое администрирование - организационно-управленческая система реализации налоговых отношений. Оно включает совокупность форм и методов, использование которых
42. Как функция управления налоговое администрирование использует специфическую среду обеспечения данной сферы практических действий: Во-первых, это система
43. История налогового администрироания https://www.nalog.ru/rn77/news/smi/presentation/5697196/
45. Скачать презентацию

Слайд 2

Эволюционное развитие налогообложения

Слайд 3

Периоды развития налогообложения
Древний мир - IVтыс. до н.э. - Vв.
Средние

века – V - XVIIвв.
Новое время – XVII - конец XIXв.
Новейшее время – XX - XXIвв.

Слайд 4

Древний мир IVтыс. до н.э. - Vв.
первые появившиеся налоги носили бессистемный

характер;
взимались в натуральной форме;
Афины и Римская империя - введение налогов обусловливалось началом ведения военных действий;
Древний Египет - введение налогов было связано со строительством ирригационных сооружений в дельте Нила;
в Китае уже в Vв. до н.э. взималась натуральная подушная подать.

Слайд 5

Средние века V - XVIIвв.
большинство налоговых платежей носили нерегулярный характер;
развитие

косвенного налогообложения;
формирование системы подоходного и предпринимательского налогообложения;
в Европе XVI-XVII вв. повсеместно налоги носили характер однократных платежей.

Слайд 6

Новое время XVII - конец XIXв.
налоги - основной источник доходной части

бюджета государства;
соблюдение юридической формы при введении и взимании налогов;
формирование теории налогообложения, основоположником которой является А. Смит.

Слайд 7

Новейшее время XX - XXIвв.
уменьшение количества налогов и большое значение права

при их установлении и взимании;
проведение налоговых реформ, основанных на научных принципах налогообложения;
на рубеже XX-XXIвв. в Европе начинает формироваться налоговая система Европейского сообщества.

Слайд 8

Адам Смит (1723-1790)
Один из крупнейших
представителей английской
классической
политической экономии.
Сформулированные

А.Смитом
принципы налогообложения
действуют и в настоящее время

Слайд 9

Основные теории налогообложения
«Максимы А. Смита» – принципы построения налоговой

системы:
равномерность
определенность
удобство
дешевизна (экономии)

«Подданные государства должны участвовать в покрытии расходов правительства, каждый по возможности, то есть соразмерно доходу, которым он пользуется под охраной правительства».

«Налог, который обязан уплачивать каждый, должен быть четко определен, а не произволен. Размер налога, время и способы его уплаты должны быть ясны и известны как самому плательщику, так и всякому другому»

«Каждый налог должен взиматься в такое время и таким способом, какие наиболее удобны для плательщика»

«Каждый налог должен быть так устроен, чтобы он извлекал из кармана плательщика возможно меньше сверх того, что поступает в кассы государства»

Слайд 10

Теория налогообложения
У. Петти (1623-87), Ж.-Б.Сей (1767-1832), Д. Рикардо (1772-1823), Дж.С.

Милль (1773-1836) считали
экономику устойчивой и саморегулируемой системой,
в которой спрос рождает предложение,
а налоги играют лишь роль источников
дохода бюджета государства и не должны
быть обременительны для граждан.

Слайд 11

Кейнсианская теория (Дж. М. Кейнс, 1883-1946)
1. выделяется роль государства и

его влияния:
на экономические процессы;
регулирование социально-экономических границ налогообложения;
2. необходимость прямого вмешательства государства;
3. Налоги как «встроенные механизмы гибкости».

Слайд 12

Неоклассическая теория
преимущество свободной конкуренции и естественности, устойчивости экономических, в частности,

производственных процессов;
Джордж Мид- косвенная роль государства в регулировании экономических процессов;
не учитывается бюджетная налоговая политика государства.

Слайд 13

ВОЗНИКНОВЕНИЕ И РАЗВИТИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РОССИИ

Слайд 14

Первым научным трудом в области налогообложения России считается опубликованная в 1818

г. книга Николая Ивановича Тургенева «Опыт теории налогов».
При этом следует отметить, что вплоть до середины XVIII в. термины «налог», «налогообложение» в России не применялись. Для обозначения фискальных платежей в русском языке использовалось слово «подать». Поэтому даже в начале XX в. налоговая политика страны называлась «податной политикой».
Впервые термин «налог» упоминается в работе историка А.Я. Поленова (1738—1816 гг.) «О крепостном состоянии крестьян в России» в 1766 г.
В законодательстве термин «налог» утвердился лишь к середине XIX в.

Слайд 15

I этап (IX—XVII вв.)
Характеризуется введением прямого налога или дани, собираемой с

населения. Дань платили предметами потребления.
Во время Золотой Орды (1243 — 1480 гг.) появляются различные подати и сборы хану. Помимо ордынской с населения взималась дань, которая непосредственно направлялась прямо в княжескую казну.
Со второй половины XVII в. налоги и сборы стали взиматься в денежной форме.
В военное время вводились чрезвычайные налоги.

Слайд 16

II этап (XVIII в.)
Включает в себя налоговые реформы Петра I (XVIII

в.). Главным изменением в системе прямых налогов был переход от подворного налога к подушной подати.
С конца XVIII в. подушный налог становится главным доходом государства, на него приходилось свыше 50 процентов всех доходов.
Петр I установил правило, по которому от уплаты налогов освобождались те, кто непосредственно служил государству.

Слайд 17

III этап (XIX—начало XX в.)
Налоговые реформы XIX—начала XX в. При Александре

I (1777—1825 гг.) вносятся крупные изменения в части таких налогов, как оброчные сборы, пошлины с наследств, горная подать, гербовый сбор, введены новые сборы, реформируется система организации сбора налогов.
При проведении крестьянской реформы 1861 г. была изменена система сбора промыслового налога, введены земельный налог, подомовый налог. Активно применяются акцизные сборы.
В начале XX в. устанавливается новая система обложения доходов населения, взимаются налоги и сборы с предпринимательской деятельности, изменяется система сборов с крестьянских хозяйств, вводятся новые налоги (квартирный, гостиничный, с увеселительных заведений и др.).

Слайд 18

IV этап — период СССР
Налоговые реформы в СССР. 8 ноября (26

октября) 1917 г. учреждается Народный комиссариат финансов, в обязанность которого входит контроль за поступлением и взиманием налогов. Одними из первых вводятся прямые налоги.
Новая экономическая политика 1921 г. (НЭП) установила ряд новых налогов — подоходно-имущественный налог, сельскохозяйственный налог, налог на сверхприбыль, сборы на жилищное и культурно-бытовое обслуживание и др.
В 1930—1932 гг. в СССР проводится новая налоговая реформа, которая полностью упразднила систему акцизов, а все 86 платежей-предприятий были сведены к двум — налог с оборота и отчисления от прибыли.
В годы Великой Отечественной войны (1941 — 1945 гг.) появились налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан, подоходный налог с физических лиц, сельскохозяйственный налог, государственная пошлина и др.
С 1965 г. вместо отчислений от прибыли вводятся три платежа в бюджет — за фонды предприятий, рентные платежи и взнос свободного остатка прибыли.
С принятием 30 июня 1987 г. Закона СССР «О государственном предприятии (объединении)» начинается реформа системы обязательных платежей государственных предприятий в бюджет, формируется правовая база для введения налогов с индивидуальных предпринимателей, а также для кооперативов и предприятий с участием иностранных организаций.

Слайд 19

V этап (1990 г.— начало XXI в.)
Налоговые реформы Российской Федерации (1990

г.— начало XXI в.). В этот период вносятся изменения в законодательство, устанавливающие новый порядок налогообложения физических лиц, принимается целый ряд законов, касающихся земельного, дорожного налога.
Впервые в стране вводятся налог на добавленную стоимость, налог с продаж, принимается Закон об основах налоговой системы в Российской Федерации. В это же время образуется Государственная налоговая служба, а затем в 1993 г. — Федеральная служба налоговой полиции России.
В 1998 г. принимается первая часть Налогового кодекса Российской Федерации, в 2000 г. — вторая.
В настоящее время продолжается совершенствование налогового законодательства, отменяются некоторые виды налогов, такие как налог с продаж, налог на покупку иностранной валюты, реформируется структура налоговой системы.
Все это связано в первую очередь с происходящими изменениями в экономической и социальной сфере государства.

Слайд 20

Слайд 21

Правовая основа регулирования налоговых отношений в РФ
ЗАКОНЫ
Законодательство
о налогах и сборах

Слайд 22

Слайд 23

Правовая основа регулирования налоговых отношений в РФ
Подзаконные акты
Федеральные органы исполнительной
власти, уполномоченные

осуществлять
функции по контролю и надзору в об-
ласти налогов и сборов и в области та-
моженного дела, и их территориальные
органы не имеют права издавать нор-
мативные правовые акты по вопросам
налогов и сборов!

Издаются только в
предусмотренных
законодательством случаях,
не могут изменять
или дополнять
законодательство!

Слайд 24

Структура и принципы построения современной налоговой системы РФ
Существенные условия налогообложения

Слайд 25

Структура и принципы построения современной налоговой системы РФ
Налоговая система РФ –

это совокупность
налогов и сборов, взимаемых на терри-
тории РФ, а также принципов, порядка,
форм и методов их установления, изме-
нения, взимания, отмены и контроля.

Слайд 26

Принципы построения налоговой системы РФ

Слайд 27

Принципы построения налоговой системы РФ

Слайд 28

Принципы построения налоговой системы РФ

Слайд 29

Типы налоговых систем
МОДЕЛЬ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ
АНГЛО
САКСОНСКАЯ
Преобладание прямых налогов
Незначительная доля косвенных
налогов
Преобладание налогообложения
физических

лиц
ПР.:США, Австралия, Великобритания,
Канада и др.

Высокая доля отчислений на
социальное страхование
Преобладание косвенных налогов
Незначительная доля прямых
налогов (в несколько раз меньше,
чем косвенных)
ПР.: Германия, Нидерланды, Франция,
Австрия, Бельгия и др.

ЕВРОКОНТИ-
НЕНТАЛЬНАЯ

Преобладание косвенного
налогообложения
Незначительный уровень прямых
налогов
ПР.:Чили, Боливия, Перу и др.

ЛАТИНОАМЕ-
РИКАНСКАЯ

Слайд 30

Налог на добавленную стоимость (гл.21 НК РФ);
Акцизы (гл. 22 НК РФ);
Налог

на доходы физических лиц (гл.23 НК РФ);
Налог на прибыль организаций (гл.25 НК РФ);
Налог на добычу полезных ископаемых (гл.26 НК РФ);
Водный налог (гл. 25.2 НК РФ);
Сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами (гл. 25.1 НК РФ);
Государственная пошлина (гл. 25.3 НК РФ).

Система налогов и сборов РФ

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

Налоги и сборы, которые установлены НК и обязательны к уплате на всей территории РФ

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

Налог на имущество организаций (гл. 30 НК РФ);
Транспортный налог (гл. 28 НК РФ);
Налог на игорный бизнес (гл. 29 НК РФ).

Налоги, которые установлены НК и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к упла-те на территориях соответст-вующих субъектов РФ

МЕСТНЫЕ НАЛОГИ

Налоги, которые установлены НК и нормативными правовыми актами предс-тавительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований

Земельный налог (глава 31 НК РФ);
Налог на имущество физических лиц.

Слайд 31

Предусмотренные
Налоговым кодексом
Полномочия органов власти различных уровней
в области налогообложения
Законодательные
(представительные)
органы субъектов РФ
Представительные
органы

муниципаль-
ных образований

Устанавливают и вводят в действие
обязательные к уплате
на данной территории

В пределах,
установленных Кодексом

Слайд 32

Субъекты налоговых правоотношений
УЧАСТНИКИ НАЛОГОВЫХ
ПРАВООТНОШЕНИЙ

Слайд 33

Лица, на которых воз-
ложены обязанности
по исчислению, удер-
жанию у налогопла-
тельщика и перечис-
лению

в соответству-
ющий бюджет (вне-
бюджетный фонд)
налогов

Участники налоговых правоотношений

Хозяйствующие
субъекты

Законные или
уполномоченные
представители
налогоплательщика

Могут участвовать
в налоговых право-
отношениях через
следующих лиц

Слайд 34

Участники налоговых правоотношений
Государственные
органы

Слайд 35

Слайд 36

Слайд 37

Объекты налогообложения
Объекты налогообложения

Слайд 38

Объекты налогообложения
Объекты налогообложения

Слайд 39

Объекты налогообложения
Объекты налогообложения
Имеет стоимостную, количественную или физическую оценку

Слайд 40

Исполнение налоговой обязанности
Обязанность по уплате налога прекращается
С уплатой налога
налогоплательщиком
Со смертью

налогоплательщика

С ликвидацией организации

При возникновении обстоятельств,
предусматривающих прекращение
уплаты данного налога

Налог считается уплаченным
С момента предъявления в банк поручения на уплату налога.
С момента внесения денежной суммы в счет уплаты налога.
С момента вынесения налоговым органом или судом решения о зачете излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога.
С момента удержания налога налоговым агентом.

Налог не признается уплаченным
В случае отзыва налогоплательщиком или возврата банком поручения на перечисление суммы налога в бюджет.
Если на момент предъявления в банк поручения на уплату налога налогоплательщик имеет иные неисполненные требования, предъявленные к счету и средств на счете для удовлетворения всех требований

Слайд 41

Налоговое администрирование - организационно-управленческая система реализации налоговых отношений.
Оно включает

совокупность форм и методов, использование которых призвано обеспечить налоговые поступления в бюджетную систему России.

Слайд 42

Как функция управления налоговое администрирование использует специфическую среду обеспечения данной

сферы практических действий:
Во-первых, это система органов управления (законодательные и административные налоговые органы).
Во-вторых, это совокупность норм и правил, регламентирующих налоговые действия и конкретную налоговую технику, а также определяющих меры ответственности за нарушение налогового законодательства.
В-третьих, это информационная среда реализации функций управления.

Слайд 43

Принципы и развитие налогообложения. Налоговая система РФ

Содержание

Эволюционное развитие налогообложения

Периоды развития налогообложенияДревний мир - IVтыс. до н.э. - Vв. Средние

Древний мир IVтыс. до н.э. - Vв.первые появившиеся налоги носили бессистемный

Средние века V - XVIIвв.большинство налоговых платежей носили нерегулярный характер; развитие

Новое время XVII - конец XIXв.налоги - основной источник доходной части

Новейшее время XX - XXIвв.уменьшение количества налогов и большое значение права

Адам Смит (1723-1790)Один из крупнейших представителей английской классической политической экономии. Сформулированные

Основные теории налогообложения «Максимы А. Смита» – принципы построения налоговой

Теория налогообложения У. Петти (1623-87), Ж.-Б.Сей (1767-1832), Д. Рикардо (1772-1823), Дж.С.

Кейнсианская теория (Дж. М. Кейнс, 1883-1946) 1. выделяется роль государства и

Неоклассическая теория преимущество свободной конкуренции и естественности, устойчивости экономических, в частности,

ВОЗНИКНОВЕНИЕ И РАЗВИТИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РОССИИ

Первым научным трудом в области налогообложения России считается опубликованная в 1818

I этап (IX—XVII вв.) Характеризуется введением прямого налога или дани, собираемой с

II этап (XVIII в.)Включает в себя налоговые реформы Петра I (XVIII

III этап (XIX—начало XX в.)Налоговые реформы XIX—начала XX в. При Александре

IV этап — период СССРНалоговые реформы в СССР. 8 ноября (26

V этап (1990 г.— начало XXI в.)Налоговые реформы Российской Федерации (1990

Правовая основа регулирования налоговых отношений в РФЗАКОНЫЗаконодательствоо налогах и сборах

Правовая основа регулирования налоговых отношений в РФПодзаконные актыФедеральные органы исполнительнойвласти, уполномоченные

Структура и принципы построения современной налоговой системы РФ Существенные условия налогообложения

Структура и принципы построения современной налоговой системы РФНалоговая система РФ –

Принципы построения налоговой системы РФ

Принципы построения налоговой системы РФ

Принципы построения налоговой системы РФ

Налог на добавленную стоимость (гл.21 НК РФ);Акцизы (гл. 22 НК РФ);Налог

Субъекты налоговых правоотношений УЧАСТНИКИ НАЛОГОВЫХПРАВООТНОШЕНИЙ

Лица, на которых воз-ложены обязанностипо исчислению, удер-жанию у налогопла-тельщика и перечис-лению

Участники налоговых правоотношенийГосударственные органы

Объекты налогообложения Объекты налогообложения

Объекты налогообложения Объекты налогообложения

Объекты налогообложения Объекты налогообложенияИмеет стоимостную, количественную или физическую оценку

Исполнение налоговой обязанностиОбязанность по уплате налога прекращаетсяС уплатой налога налогоплательщикомСо смертью

Налоговое администрирование - организационно-управленческая система реализации налоговых отношений. Оно включает

Как функция управления налоговое администрирование использует специфическую среду обеспечения данной

История налогового администрироанияhttps://www.nalog.ru/rn77/news/smi/presentation/5697196/

Похожие презентации

Периоды развития налогообложения
Древний мир - IVтыс. до н.э. - Vв.
Средние

Древний мир IVтыс. до н.э. - Vв.
первые появившиеся налоги носили бессистемный

Средние века V - XVIIвв.
большинство налоговых платежей носили нерегулярный характер;
развитие

Новое время XVII - конец XIXв.
налоги - основной источник доходной части

Новейшее время XX - XXIвв.
уменьшение количества налогов и большое значение права

Адам Смит (1723-1790)
Один из крупнейших
представителей английской
классической
политической экономии.
Сформулированные

Основные теории налогообложения
«Максимы А. Смита» – принципы построения налоговой

Теория налогообложения
У. Петти (1623-87), Ж.-Б.Сей (1767-1832), Д. Рикардо (1772-1823), Дж.С.

Кейнсианская теория (Дж. М. Кейнс, 1883-1946)
1. выделяется роль государства и

Неоклассическая теория
преимущество свободной конкуренции и естественности, устойчивости экономических, в частности,

I этап (IX—XVII вв.)
Характеризуется введением прямого налога или дани, собираемой с

II этап (XVIII в.)
Включает в себя налоговые реформы Петра I (XVIII

III этап (XIX—начало XX в.)
Налоговые реформы XIX—начала XX в. При Александре

IV этап — период СССР
Налоговые реформы в СССР. 8 ноября (26

V этап (1990 г.— начало XXI в.)
Налоговые реформы Российской Федерации (1990

Правовая основа регулирования налоговых отношений в РФ
ЗАКОНЫ
Законодательство
о налогах и сборах

Правовая основа регулирования налоговых отношений в РФ
Подзаконные акты
Федеральные органы исполнительной
власти, уполномоченные

Структура и принципы построения современной налоговой системы РФ
Существенные условия налогообложения

Структура и принципы построения современной налоговой системы РФ
Налоговая система РФ –

Налог на добавленную стоимость (гл.21 НК РФ);
Акцизы (гл. 22 НК РФ);
Налог

Субъекты налоговых правоотношений
УЧАСТНИКИ НАЛОГОВЫХ
ПРАВООТНОШЕНИЙ

Лица, на которых воз-
ложены обязанности
по исчислению, удер-
жанию у налогопла-
тельщика и перечис-
лению

Участники налоговых правоотношений
Государственные
органы

Объекты налогообложения
Объекты налогообложения

Объекты налогообложения
Объекты налогообложения

Объекты налогообложения
Объекты налогообложения
Имеет стоимостную, количественную или физическую оценку

Исполнение налоговой обязанности
Обязанность по уплате налога прекращается
С уплатой налога
налогоплательщиком
Со смертью

Налоговое администрирование - организационно-управленческая система реализации налоговых отношений.
Оно включает

История налогового администрироания
https://www.nalog.ru/rn77/news/smi/presentation/5697196/