Развитие систем налогообложения

Июль 24, 2022

Главная
Финансы
Развитие систем налогообложения

Содержание

2. Государь не должен истощать народ большими поборами, что налоги должны быть только чрезвычайным источником, что в
3. Европа до ХVII века экономисты сделали первую попытку определения финансового хозяйства, как хозяйства, состоящего из государственных
4. Европа в последней трети ХVIII века впервые обозначена органическая связь налогообложения и народнохозяйственного процесса основоположник теории
5. Третий этап развития системы налогообложения связан со становлением научно-теорети-ческих воззрений на ее природу. после Первой мировой
6. четвертый этап развития налогообложения характеризуется более глубоким теорети-ческим обоснованием всех его проблем. в 80-е годы ХХ
7. Начало 90-х годы XX века период возрождения и формирования налоговой системы России Налоги заменили существовавшую систему
8. Налоговая теория система научных знаний о сути и природе налогов, их роли и значении в жизни
9. Общие теории налогов теории обмена - возмездный характер налогообложения, т. е. через налог граждане как бы
10. Общие теории налогов теория налога как страховой премии, рассматривает налоги в качестве платежа на случай возникновения
11. Общие теории налогов теория монетаризма основана на количественной оценке денежного обращения, налоги наряду с иными компонентами
12. частные теории налогов -теория соотношения прямого и косвенного налогообложения, где влияние прямого и косвенного налогообложения на
13. частные теории налогов - теория прогрессивного налогообложения основана на усилении налоговой нагрузки по мере роста доходов
14. "платить налоги и умереть должен каждый" Сущность налогообложения заключается в прямом изъятии государством определенной части валового
15. налог - это материнская грудь, кормящая правительство. - это пятый бог рядом с собственностью, семьей, порядком
16. проблема бюджетно-налогового федерализма Суть этой проблемы заключается в определении и понимании налогов как системного элемента экономики,
17. Фискальная политика представляет собой меры, которые предприни-мает правительство с целью стабилизации экономики с помощью изменения величины
18. Инструменты фискальной политики расходы государственного бюджета доходы государственного бюджета, и прежде всего налоги. Налоги, являются главным
19. Налоги используются всеми рыночными государствами как метод прямого влияния на бюджетные отношения через систему льгот и
20. четыре важнейшие функции налогообложения Фискальная – основная, формирует доходы, аккумулируя в бюджете и внебюджетных фондах средства
21. Принципы налогообложения базовые идеи и положения, применяемые в налоговой сфере. В системе налогообложения можно выделить экономические,
22. Экономические принципы Принцип справедливости, каждый обязан принимать участие в финансировании расходов государства соразмерно своим доходам и
23. шедулярная система налогообложения доход делится по частям - шедулам в зависимости от источника дохода . Великобритания
24. Экономические принципы Принцип соразмерности предусматривает сбаланси-рованность интересов налогоплательщика и государственного бюджета, характеризуется кривой Лаффера, показывающей зависимость
25. Юридические принципы налогообложения это общие и специальные принципы налогового права. К ним относятся следующие принципы: нейтральности
26. Организационные принципы налогообложения положения, на которых базируется пост-роение налоговой системы и осуществ-ляется взаимодействие ее структурных элементов.
28. Скачать презентацию

Слайд 2

Государь не должен истощать народ большими поборами, что налоги должны

быть только чрезвычайным источником, что в мирное время надо скопить денежный запас для будущей войны
Французский экономист в свою систему финансов включает семь источников дохода государя:
- 1) домены,
- 2) военная добыча,
- 3) подарки дружественных государств,
- 4) сборы с союзников,
- 5) доходы от торговли,
- 6) пошлины с вывоза и ввоза,
- 7) дань с покоренных народов.

Слайд 3

Европа до ХVII века
экономисты сделали первую попытку определения финансового хозяйства,

как хозяйства, состоящего из государственных доходов и расходов
в то же время классификация доходов позволяет говорить, что экономическая и финансовая науки делают только первые шаги
развитые системы налогообложения отсутствовали
но к концу века налоги стали основным источником доходной части бюджета многих государств
Начался второй этап развития налогообложения, связанный с появлением систем, включающих прямые и косвенные налоги.

Слайд 4

Европа в последней трети ХVIII века
впервые обозначена органическая связь налогообложения

и народнохозяйственного процесса
основоположник теории налогообложения шотландский экономист и финансист Адам Смит
финансовая наука продолжает стремительно совершенствоваться

Слайд 5

Третий этап развития системы налогообложения
связан со становлением научно-теорети-ческих воззрений на

ее природу.
после Первой мировой войны были проведены научно обоснованные налоговые реформы и заложен фундамент современной налоговой системы.
великая депрессия 1929-1933 годов заставила рассматривать государственные финансы как инструмент макроэкономической стабилизации.
после Второй мировой войны финансы использовались в новом качестве, средства государственного регулирования экономики.

Слайд 6

четвертый этап развития налогообложения
характеризуется более глубоким теорети-ческим обоснованием всех его

проблем.
в 80-е годы ХХ века получила признание бюджетная концепция Артура Лаффера:
- налоговые поступления - это продукт двух факторов: налоговой ставки и налоговой базы.
Страны с развитой рыночной экономикой провели налоговые реформы, направленные на совершенствование систем прямых и косвенных налогов и стимулирование деловой активности.

Слайд 7

Начало 90-х годы XX века
период возрождения и формирования налоговой системы

России
Налоги заменили существовавшую систему планового распределения прибыли предприятий, и государство стало влиять на развитие процессов в обществе посредством налогообложения.

Слайд 8

Налоговая теория
система научных знаний о сути и природе налогов, их

роли и значении в жизни общества
представляет собой модели построения налоговых систем государства с различной степенью обобщения.
Существуют как обобщенные разработки (общие теории налогов), так и исследования по отдельным вопросам налогообложения (частные теории налогов).

Слайд 9

Общие теории налогов
теории обмена - возмездный характер налогообложения, т. е.

через налог граждане как бы покупают у государства услуги по охране, поддержанию порядка и др.
атомистическая теория, налог - результат договора между сторонами, по которому подданный вносит государству плату за различные услуги. Налоги выступают обязательной платой общества за мир и выгоды гражданам.
теория наслаждения. налог есть одновременно и жертва, и наслаждение. При помощи налогов покрываются ежегодные расходы государства, и каждый плательщик налогов участвует, таким образом, в общих расходах, совершаемых ради него и его сограждан. Цель богатства всегда заключается в наслаждении. При помощи налогов каждый плательщик покупает не что иное, как наслаждения. Наслаждение он извлекает из общественного порядка, правосудия, обеспечения личности и собственности.

Слайд 10

Общие теории налогов
теория налога как страховой премии, рассматривает налоги в качестве

платежа на случай возникновения какого-либо риска, налогоплательщик как коммерсант в зависимости от доходов страхует свою собственность от войны, стихийного бедствия, пожара и т. д. или, налогоплательщик выступает как член страхового общества и должен уплачивать страховой взнос пропорционально своему доходу и имуществу.
классическая теория, налоги - один из видов государ-ственных доходов, которые должны покрывать затраты по содержанию правительства.
теория жертвы и теория коллективных потребностей, обе теории содержат идею принудительного характера налога, трактуя налог как обязанность, вытекающую из самой сути государственного устройства общества.
кейнсианская теория, налоги являются главным рычагом регули-рования экономики и выступают одним из слагаемых ее развития. При этом большие сбережения как пассивный источник дохода мешают росту экономики и подлежат изъятию с помощью налогов.

Слайд 11

Общие теории налогов
теория монетаризма основана на количественной оценке денежного обращения, налоги

наряду с иными компонентами воздействуют на обращение, через них изымается излишнее количество денег, тем самым уменьшаются неблагоприятные факторы развития экономики.
теория экономики предложения рассматривает налоги как один из важных факторов экономического развития и регулирования. В соответствии с этой теорией снижение налогового гнета приводит к бурному росту предпринимательской и инвестиционной деятельности, установлена математическая зависимость дохода бюджета от уровня налоговых ставок.

Слайд 12

частные теории налогов
-теория соотношения прямого и косвенного налогообложения, где влияние

прямого и косвенного налогообложения на создание сбалансированной налоговой системы не возможно определить.
Во второй половине XIX века ученые пришли к выводу, что построить сбалансированную систему можно, лишь сочетая на практике обе формы обложения, но с преобладанием его прямых форм.
-теория пропорционального налогообложения базируется на ослаблении налогового нажима по мере увеличения объекта налогообложения (налогооблагаемые суммы). Защитниками этой теории всегда выступают наиболее имущие классы.

Слайд 13

частные теории налогов
- теория прогрессивного налогообложения основана на усилении

налоговой нагрузки по мере роста доходов и имущественного состояния плательщика. Считается, что с богатого гражданина необходимо взимать больше не только абсолютно, но и относительно.
-теория переложения налогов изучает справедливость распределения налогового бремени в зависимости от форм налогообложения, эластичности спроса и предложения. Исследование ведется по источникам доходов и по категориям плательщиков. Существуют различные разновидности этой теории: абсолютная, оптимистическая, пессимистическая и др.

Слайд 14

"платить налоги и умереть должен каждый"
Сущность налогообложения заключается в прямом

изъятии государством определенной части валового общественного продукта в свою пользу для формирования бюджета, т. е. централизованных финансовых ресурсов.

Слайд 15

налог
- это материнская грудь, кормящая правительство.
- это пятый бог

рядом с собственностью, семьей, порядком и религией.
и займы - два определяющих источника процветания любой страны.
При недостаточности налоговых доходов прибегают к прямым кредитам иностранных государств, размещению ценных бумаг среди населения (внутренние заимствования) и выпуску специальных бумаг для зарубежных инвесторов (внешние заимствования).

Слайд 16

проблема бюджетно-налогового федерализма
Суть этой проблемы заключается в определении и понимании

налогов как системного элемента экономики, определяющего финансовое благополучие государства в целом, территориальных образований, предприятий и гражданина.

Слайд 17

Фискальная политика
представляет собой меры, которые предприни-мает правительство с целью стабилизации

экономики с помощью изменения величины доходов и/или расходов государственного бюджета.
называется бюджетно-налоговой политикой.
это политика регулирования правительством совокупного спроса. Регулирование экономики в этом случае происходит с помощью воздействия на величину совокупных расходов.
проводится правительством.

Слайд 18

Инструменты фискальной политики
расходы государственного бюджета
доходы государственного бюджета, и прежде всего

налоги.
Налоги, являются главным источником бюджетных доходов, не только задают параметры постатейного финансирования расходов, но и служат основой для территориального перераспределения финансовых ресурсов. .

Слайд 19

Налоги
используются всеми рыночными государствами как метод прямого влияния на бюджетные

отношения через систему льгот и санкций, воздействия на производителей товаров, работ и услуг.
посредством налогов государство решает экономические, социальные и многие другие общественные проблемы

Слайд 20

четыре важнейшие функции налогообложения
Фискальная – основная, формирует доходы, аккумулируя в бюджете

и внебюджетных фондах средства для реализации государственных программ.
Социальная - осуществляется через неравное налогообложение разных сумм доходов и с ее помощью перераспределяются доходы между различными категориями населения.
Регулирующая - посредством налоговых механизмов выполняет те или иные задачи налоговой политики государства, предполагая влияние налогов на инвестиционный процесс, спад или рост производства, а также его структуру. Имеет три подфункции:
- стимулирующая, проявляющаяся через систему льгот и освобождений;
- дестимулирующая, которая через повышение ставок налогов позволяет применять ограничения и т. д.,
- воспроизводственная аккумулирует средства на восстановление используемых ресурсов.
Контрольная . позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступления в бюджет налоговых платежей, сопоставлять их величину с потребностями в финансовых ресурсах, определяя необхо-димость реформирования налоговой системы и бюджетной политики.

Слайд 21

Принципы налогообложения
базовые идеи и положения, применяемые в налоговой сфере.
В системе

налогообложения можно выделить экономические, юридичес-кие и организационные принципы.
Экономические принципы впервые были сформулированы Адамом Смитом.

Слайд 22

Экономические принципы
Принцип справедливости, каждый обязан принимать участие в финансировании расходов государства

соразмерно своим доходам и возможностям.
У принципа две основные идеи:
сумма взимаемых налогов должна определяться в зависимости от величины доходов налогоплательщика;
кто получает больше благ от государства, тот должен больше платить в виде налогов (методологической основой принципа справедливости выступает прогрессивное и шедулярное налогообложение).

Слайд 23

шедулярная система налогообложения
доход делится по частям - шедулам в зависимости

от источника дохода .
Великобритания с 1842 по 1973 годы доходы делились на пять шедул, обозначенных началь-ными буквами латинского алфавита:
- А облагались доходы от недвижимости;
- В - доходы от коммерческого использования лесов;
- С - доходы от государственных ценных бумаг;
- D - торговая и промышленная прибыль, доходы лиц свободных профессий, доходы, полученные за рубежом;
- Е - заработная плата, жалованье, пенсии;
В 1976 введена новая шедула F, по которой облагаются дивиденды, полученные от британских компаний.

Слайд 24

Экономические принципы
Принцип соразмерности предусматривает сбаланси-рованность интересов налогоплательщика и государственного бюджета, характеризуется

кривой Лаффера, показывающей зависимость налоговой базы от изменения ставок налога, а также зависимость бюджетных доходов от налогового бремени.
Принцип учета интересов налогоплательщиков рассматривается через призму двух принципов: принципа определенности (сумма, способ и время платежа должны быть точно известны налогоплательщику) и принципа удобства (налог взимается в такое время и таким способом, которые представ-ляют наибольшие удобства для плательщика). Проявлением принципа является простота исчисления и уплаты налога.
Принцип экономичности базируется на том, что суммы сборов по отдельному налогу должны превышать затраты на его обслуживание, причем в несколько раз.

Слайд 25

Юридические принципы налогообложения
это общие и специальные принципы налогового права.
К ним

относятся следующие принципы:
нейтральности (равного налогового бремени);
установления налогов законами;
приоритета налогового закона над неналоговым;
отрицания обратной силы налогового закона;
наличия в законе существенных элементов налога;
сочетания интересов государства и субъектов налоговых отношений.

Слайд 26

Организационные принципы налогообложения
положения, на которых базируется пост-роение налоговой системы и осуществ-ляется

взаимодействие ее структурных элементов.
Положения отражают:
единство налоговой системы;
подвижность налогообложения;
стабильность налоговой системы;
множественность налогов;
исчерпывающий перечень налогов.

Развитие систем налогообложения

Содержание

Государь не должен истощать народ большими поборами, что налоги должны

Европа до ХVII векаэкономисты сделали первую попытку определения финансового хозяйства,

Европа в последней трети ХVIII века впервые обозначена органическая связь налогообложения

Третий этап развития системы налогообложениясвязан со становлением научно-теорети-ческих воззрений на

четвертый этап развития налогообложенияхарактеризуется более глубоким теорети-ческим обоснованием всех его

Начало 90-х годы XX векапериод возрождения и формирования налоговой системы

Налоговая теориясистема научных знаний о сути и природе налогов, их

Общие теории налогов теории обмена - возмездный характер налогообложения, т. е.

Общие теории налоговтеория налога как страховой премии, рассматривает налоги в качестве

Общие теории налоговтеория монетаризма основана на количественной оценке денежного обращения, налоги

частные теории налогов-теория соотношения прямого и косвенного налогообложения, где влияние

частные теории налогов - теория прогрессивного налогообложения основана на усилении

"платить налоги и умереть должен каждый" Сущность налогообложения заключается в прямом

налог - это материнская грудь, кормящая правительство.- это пятый бог

проблема бюджетно-налогового федерализмаСуть этой проблемы заключается в определении и понимании

Фискальная политикапредставляет собой меры, которые предприни-мает правительство с целью стабилизации

Инструменты фискальной политикирасходы государственного бюджетадоходы государственного бюджета, и прежде всего

Налогииспользуются всеми рыночными государствами как метод прямого влияния на бюджетные

четыре важнейшие функции налогообложенияФискальная – основная, формирует доходы, аккумулируя в бюджете

Принципы налогообложениябазовые идеи и положения, применяемые в налоговой сфере. В системе

Экономические принципыПринцип справедливости, каждый обязан принимать участие в финансировании расходов государства

шедулярная система налогообложениядоход делится по частям - шедулам в зависимости

Экономические принципыПринцип соразмерности предусматривает сбаланси-рованность интересов налогоплательщика и государственного бюджета, характеризуется

Юридические принципы налогообложенияэто общие и специальные принципы налогового права. К ним

Организационные принципы налогообложенияположения, на которых базируется пост-роение налоговой системы и осуществ-ляется

Похожие презентации