Региональные налоги. Налог на имущество организаций. Налог на игорный бизнес. Транспортный налог

Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций

30 глава НК РФ «Налог на имущество организаций»
регионального

Законодательные органы субъектов РФ вправе

устанавливать ставку налога (не более 2,2%)
устанавливать

Налогоплательщики

российские организации
иностранные организации, осуществляющие деятельность в России через постоянные представительства
иностранные

Освобождены от уплаты налога

плательщики единого сельскохозяйственного налога
организации, применяющие упрощенную систему налогообложения
плательщики

Не признаются плательщиками налога

организаторы XXII Олимпийских зимних игр 2014 года

Объект налогообложения

для российских организаций
движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в

Не признаются объектами налогообложения

земельные участки
иные объекты природопользования

Налоговая база

определяется налогоплательщиками самостоятельно
для организаций осуществляющих деятельность на территории РФ

Среднегодовая стоимость имущества
НБ – налогооблагаемая база
ОС – остаточная стоимость

Налоговый период

Налоговый период – календарный год
Отчетный период (может не устанавливаться в

Налоговые ставки

0,5 процента - в отношении объектов жилищного фонда и инженерной

Налоговые льготы

Для объектов транспортной инфраструктуры
Право уменьшить базу по налогу на

От уплаты налога освобождаются

организации и учреждения уголовно-исполнительной системы
религиозные организации
общероссийские общественные

Льготы на виды имущества

объекты, признаваемые памятниками истории и культуры федерального значения
ядерные

Льготы на виды имущества

космические объекты
имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий
имущество коллегий адвокатов, адвокатских

Механизм расчета налога

исчисление налоговой базы: расчет среднегодовой стоимости имущества
расчет авансовых

Порядок исчисления налога
НИ – сумма налога на имущество за налоговый

Сумма налога по итогам налогового периода

определяется как разница между суммой

Сумма авансового платежа
НИА – сумма авансового платежа
НБо - налогооблагаемая

Уплата налога
не позднее 15 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Налоговая декларация

налоговые расчеты по авансовым платежам
не позднее 30 календарных дней

Налог на игорный бизнес

Глава 29 НК РФ «Налог на игорный бизнес»

Налогоплательщики

Организации
Индивидуальные предприниматели
осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса

Объект налогообложения

игровой стол
игровой автомат
касса тотализатора
касса букмекерской конторы

Регистрация объекта в налоговом органе

по месту установки
не позднее чем за

Налоговая база
НБ – налогооблагаемая база
nно – количество объектов налогообложения

Налоговый период
календарный месяц

Налоговая ставка

Порядок исчисления налога
НИБ – сумма налога на игорный бизнес за

Включение объекта в налоговую базу

Поступил до 15 числа, выбыл после 15

Сроки уплаты налога

не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим

Налоговая декларация

в налоговый орган по месту регистрации объектов налогообложения
налогоплательщики, отнесенные

Транспортный налог

Налогоплательщики

лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные

Не признаются налогоплательщиками

лица, являющиеся организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI

Объект налогообложения

автомобили
мотоциклы
мотороллеры
автобусы
другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном

Объект налогообложения

яхты
парусные суда
катера
снегоходы
мотосани
моторные лодки
гидроциклы
несамоходные (буксируемые суда)
другие водные и воздушные транспортные

Не являются объектом налогообложения

весельные и моторные лодки с двигателем мощностью не

Не являются объектом налогообложения

специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки

Не являются объектом налогообложения

транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения

Налоговая база

в отношении транспортных средств, имеющих двигатели
мощность двигателя транспортного средства

Налоговая база

в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного

Налоговая база

в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств
валовая вместимость в

Налоговая база

в отношении других водных и воздушных транспортных средств
единица транспортного

Налоговый период

Налоговый период
календарный год
Отчетный период только для юридических лиц
I квартал
II квартал
III

Налоговые ставки

В рублях с каждой лошадиной силы
автомобилей легковых - автомобилей грузовых
автобусов - мотоциклов

Налоговые ставки

В рублях с каждой с каждой регистровой тонны валовой вместимости

Налоговые ставки

В рублях с каждого килограмма силы тяги для
самолетов, имеющих реактивные

Налоговые ставки

могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ не более чем

Налоговые льготы

Для участников Великой Отечественной войны, инвалидов I и II группы

Налоговые льготы

для сельскохозяйственных товаропроизводителей в отношении грузовых автомобилей
используемых при сельскохозяйственных работах

Порядок исчисления налога

Организации исчисляют сумму транспортного налога (авансовых платежей) самостоятельно
Налоговые

Порядок исчисления налога
ТрН – сумма транспортного за налоговый период
НБ - налогооблагаемая

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

по итогам налогового периода, определяется

Сумма авансового платежа
ТрНА – сумма авансового платежа по транспортному налогу

Коэффициент для расчета налога
k – коэффициент для расчета налога (авансовых платежей
мф

Количество месяцев эксплуатации

месяц регистрации транспортного средства, месяц снятия транспортного средства с

Уплата транспортного налога

Авансовые платежи - не позднее последнего числа месяца, следующего

Налоговая декларация

Утверждена Приказом Минфина России от 13.04.2006 N 65н «Об утверждении

Уплата налога физическими лицами

Налоговое уведомление о подлежащей уплате сумме транспортного налога