Республиканские и местные налоги и сборы

Август 1, 2022

Главная
Финансы
Республиканские и местные налоги и сборы

Содержание

2. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ Вопрос № 4
3. ПРАВОВАЯ КОНСТРУКЦИЯ НДС
4. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ Налоговый кодекс Республики Беларусь от 19 декабря 2002 года (глава 12) Указ Президента Республики
5. 1. ПЛАТЕЛЬЩИКИ НДС (СТ.90) организации; индивидуальные предприниматели, если их выручка за три предшествующих календарных месяца превысила
6. ПРИМЕР ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА
7. ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (СТ. 93) Обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь
8. НЕ ЯВЛЯЮТСЯ ОБЪЕКТАМИ (СТ. 93) суммы, полученные уполномоченными органами за совершаемые юридически значимые действия при предоставлении
9. ЛЬГОТЫ ПО НДС (СТ. 94)
10. ОСВОБОЖДАЕМЫЕ ОТ НДС ОБОРОТЫ ПО РЕАЛИЗАЦИИ (СТ.94) лекарственных средств, медицинской техники медицинских услуг социальных услуг, оказываемых
11. ОСВОБОЖДАЮТСЯ ОТ НДС ПРИ ВВОЗЕ НА ТЕРРИТОРИЮ БЕЛАРУСИ (СТ. 96) транспортные средства при ввозе с территории
12. НАЛОГОВАЯ БАЗА (СТ.97, 98) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяется как стоимость этих товаров
13. СТАВКИ НДС (СТ.102)
14. ПРИМЕНЕНИЕ СТАВКИ «О» ПРОЦЕНТОВ (С 2013 Г) реализация товаров через магазин физическим лицам, не имеющим постоянного
15. ВОЗВРАТ НДС (СТ.102-1) при приобретении товаров, стоимость которых более 80 белорусских рублей (с учетом налога на
16. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ НДС (СТ.103) Сумма НДС исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки. Сумма НДС
17. НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ (СТ.107)
18. НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТА ДЛЯ ИП Общие вычеты за исключением сумм НДС, использованных для нужд, не связанных с
19. НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ (СТ.107)
20. НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ, СТ. 107 при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств - членов
21. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ВЫЧЕТОВ Метод удельного веса
22. НАЛОГОВЫЙ И ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОДЫ (СТ.108) Налоговым периодом по НДС признается календарный год Отчетным периодом по НДС
23. ПОРЯДОК УПЛАТЫ НДС (СТ.108)
24. АКЦИЗЫ Вопрос № 5
25. ПРАВОВАЯ КОНСТРУКЦИЯ АКЦИЗОВ
26. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ Налоговый кодекс Республики Беларусь от 19 декабря 2002 года (глава 13) Постановление Министерства по
27. 1. ПЛАТЕЛЬЩИКИ АКЦИЗОВ СТ.109 НК
28. ПОДАКЦИЗНЫЕ ТОВАРЫ, СТ.111 спирт; алкогольная продукция; непищевая спиртосодержащая продукция; пиво, пивной коктейль; слабоалкогольные напитки с объёмной
29. НЕ ПРИЗНАЮТСЯ ПОДАКЦИЗН. ТОВАРАМИ: спиртосодеж. лекарственные ср-ва спиртосодерж. ветеренарр ср-ва спиртосодерж. парф-косметис ср-ва дезинфецирующие ср-ва товары
30. СТАВКИ АКЦИЗОВ
31. СТАВКИ АКЦИЗОВ (2016 Г. )
32. ОБЪЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, СТ.113 НК подакцизные товары, производимые плательщиками и реализуемые (передаваемые) ими на территории Республики Беларусь;
33. ЛЬГОТЫ, СТ. 114 НК подакцизные товары при реализации в магазинах беспошлинной торговли; спирт при его реализации
34. ЛЬГОТЫ, СТ. 116 НК товары, перемещаемые транзитом; товары, предназначенные для официального пользования дипломатическими представительствами и консульскими
35. НАЛОГОВАЯ БАЗА, СТ.117 при реализации при ввозе подакцизных товаров при реализации (передаче) ввезенных на территорию Республики
36. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ АКЦИЗОВ произведение налоговой базы и ставки акцизов сумма акцизов, подлежащая уплате в бюджет, определяется
37. КОСВЕННЫЙ НАЛОГ При реализации (передаче) подакцизных товаров по розничным ценам сумма акцизов включается в цены подакцизных
38. НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ, СТ. 123 Суммы акцизов, уплаченные на территории Респ. Беларусь при приобретении подакцизных товаров (ввозе
40. Скачать презентацию

Слайд 2

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Вопрос № 4

Слайд 3

ПРАВОВАЯ КОНСТРУКЦИЯ НДС

Слайд 4

ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ
Налоговый кодекс Республики Беларусь от 19 декабря 2002 года (глава

12)
Указ Президента Республики Беларусь от 21.06.2007 № 287 «О налогообложении продовольствен. товаров и товаров для детей»
Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24.12.2014

Слайд 5

1. ПЛАТЕЛЬЩИКИ НДС (СТ.90)
организации;
индивидуальные предприниматели, если их выручка за три предшествующих

календарных месяца превысила в совокупности 40000 евро по курсу Нацбанка
доверительные управляющие
физические лица … при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь.

Слайд 6

ПРИМЕР ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА

Слайд 7

ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (СТ. 93)
Обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав

на территории Республики Беларусь
Ввоз товаров на территорию Республики Беларусь

Слайд 8

НЕ ЯВЛЯЮТСЯ ОБЪЕКТАМИ (СТ. 93)
суммы, полученные уполномоченными органами за совершаемые юридически

значимые действия при предоставлении организациям и физическим лицам определенных прав (государственная пошлина, патентные пошлины, консульский сбор, гербовый сбор), платежи в бюджет либо в государственные внебюджетные фонды;
обороты по реализации долей в уставных фондах организаций и др.

Слайд 9

ЛЬГОТЫ ПО НДС (СТ. 94)

Слайд 10

ОСВОБОЖДАЕМЫЕ ОТ НДС ОБОРОТЫ ПО РЕАЛИЗАЦИИ (СТ.94)
лекарственных средств, медицинской техники
медицинских услуг
социальных

услуг, оказываемых гос. орг-ями
товаров магазинами беспошлинной торговли
платных услуг в сфере образования

Слайд 11

ОСВОБОЖДАЮТСЯ ОТ НДС ПРИ ВВОЗЕ НА ТЕРРИТОРИЮ БЕЛАРУСИ (СТ. 96)
транспортные средства

при ввозе с территории государств ТС, посредством которых осуществляются международные перевозки грузов, пассажиров и багажа
товары, относящиеся к иностранной безвозмездной помощи
оборудование, приборы, материалы и комплектующие изделия, предназначенные для выполнения научно-исследовательских, опытно-конструкторских и опытно-технологических работ, ввезенные резидентами Республики Беларусь на территорию Республики Беларусь в соот. с актами Президента

Слайд 12

НАЛОГОВАЯ БАЗА (СТ.97, 98)
при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяется

как стоимость этих товаров (Р, У), ИмПр, исчисленная исходя из:
цен (тарифов) на товары (Р, У), ИмПр с учетом акцизов (для подакцизных товаров) без включения в них налога на добавленную стоимость;
регулируемых розничных цен, включающих в себя налог на добавленную стоимость.
Налоговая база налога на добавленную стоимость при реализации приобретенных (ввезенных) товаров по регулируемым розничным ценам с учетом налога -- положительная разница между ценой реализации и ценой приобретения этих товаров. При этом цены приобретения и реализации определяются с учетом налога на добавленную стоимость.

Слайд 13

СТАВКИ НДС (СТ.102)

Слайд 14

ПРИМЕНЕНИЕ СТАВКИ «О» ПРОЦЕНТОВ (С 2013 Г)
реализация товаров через магазин физическим

лицам, не имеющим постоянного места жительства в государстве - члене Таможенного союза, в случае вывоза иностранными лицами товаров за пределы таможенной территории Таможенного союза в течение трех месяцев со дня приобретения товаров

Слайд 15

ВОЗВРАТ НДС (СТ.102-1)
при приобретении товаров, стоимость которых более 80 белорусских

рублей (с учетом налога на добавленную стоимость), в течение одного дня в магазине вправе получить возврат суммы НДС в случае вывоза таких товаров за пределы таможенной территории Таможенного союза в течение трех месяцев со дня их приобретения (в пределах, определяемых Советом Министров Республики Беларусь)

Слайд 16

ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ НДС (СТ.103)
Сумма НДС исчисляется как произведение налоговой базы и

налоговой ставки.
Сумма НДС предъявляется плательщиком при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав к оплате покупателю этих товаров …
Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между общей суммой НДС, исчисленной по итогам отчетного периода, и суммами налоговых вычетов

Слайд 17

НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ (СТ.107)

Слайд 18

НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТА ДЛЯ ИП
Общие вычеты за исключением сумм НДС, использованных для

нужд, не связанных с осуществлением

Слайд 19

НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ (СТ.107)

Слайд 20

НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ, СТ. 107
при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с

территории государств - членов Таможенного союза налоговые вычеты производятся на основании
налоговых деклараций (расчетов) по налогу на добавленную стоимость и документов, подтверждающих факт уплаты налога на добавленную стоимость при ввозе товаров с территории государств - членов Таможенного союза

Слайд 21

РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ВЫЧЕТОВ
Метод удельного веса

Слайд 22

НАЛОГОВЫЙ И ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОДЫ (СТ.108)
Налоговым периодом по НДС признается календарный год
Отчетным

периодом по НДС по выбору плательщика признаются:
календарный месяц,
календарный квартал.

Слайд 23

ПОРЯДОК УПЛАТЫ НДС (СТ.108)

Слайд 24

АКЦИЗЫ
Вопрос № 5

Слайд 25

ПРАВОВАЯ КОНСТРУКЦИЯ АКЦИЗОВ

Слайд 26

ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ
Налоговый кодекс Республики Беларусь от 19 декабря 2002 года (глава

13)
Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24.12.2014

Слайд 27

1. ПЛАТЕЛЬЩИКИ АКЦИЗОВ СТ.109 НК

Слайд 28

ПОДАКЦИЗНЫЕ ТОВАРЫ, СТ.111
спирт;
алкогольная продукция;
непищевая спиртосодержащая продукция;
пиво, пивной коктейль;
слабоалкогольные напитки

с объёмной долей этилового спирта более 1,2 и менее 7 процентов;
табачные изделия;
автомобильные бензины, диз топливо;
…

Слайд 29

НЕ ПРИЗНАЮТСЯ ПОДАКЦИЗН. ТОВАРАМИ:
спиртосодеж. лекарственные ср-ва
спиртосодерж. ветеренарр ср-ва
спиртосодерж. парф-косметис ср-ва
дезинфецирующие

ср-ва
товары бытовой химии
табак, используемый для пр-ва тобычных изделий
…

Слайд 30

СТАВКИ АКЦИЗОВ

Слайд 31

СТАВКИ АКЦИЗОВ (2016 Г. )

Слайд 32

ОБЪЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, СТ.113 НК
подакцизные товары, производимые плательщиками и реализуемые (передаваемые) ими

на территории Республики Беларусь;
ввозимые на территорию Республики Беларусь подакцизные товары;
подакцизные товары, ввезенные на территорию Республики Беларусь, при реализации (передаче).

Слайд 33

ЛЬГОТЫ, СТ. 114 НК
подакцизные товары при реализации в магазинах беспошлинной торговли;
спирт

при его реализации (отпуске) для производства лекарственных средств белорусским организациям, которым разрешено их производство;
конфискованные и (или) бесхозяйные подакцизные товары

Слайд 34

ЛЬГОТЫ, СТ. 116 НК
товары, перемещаемые транзитом;
товары, предназначенные для официального пользования дипломатическими

представительствами и консульскими учреждениями иностранных государств;
газ углеводородный сжиженный и газ природный топливный

Слайд 35

НАЛОГОВАЯ БАЗА, СТ.117
при реализации
при ввозе подакцизных товаров
при реализации (передаче) ввезенных

на территорию Республики Беларусь подакцизных товаров

Слайд 36

ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ АКЦИЗОВ
произведение налоговой базы и ставки акцизов
сумма акцизов, подлежащая уплате

в бюджет, определяется как разница между общей суммой акцизов, исчисленной по итогам налогового периода, и суммой налоговых вычетов

Слайд 37

КОСВЕННЫЙ НАЛОГ
При реализации (передаче) подакцизных товаров по розничным ценам сумма акцизов

включается в цены подакцизных товаров. При этом на ярлыках подакцизных товаров и ценниках, выставляемых продавцами, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах сумма акцизов не указывается.

Слайд 38

НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ, СТ. 123
Суммы акцизов, уплаченные на территории Респ. Беларусь при

приобретении подакцизных товаров (ввозе на территорию Респ. Беларусь),; использованных для производства других подакцизных товаров
Суммы акцизов, уплаченные плательщиком, производящим подакцизные товары из давальческого сырья, при приобретении (ввозе на территорию Республики Беларусь) подакцизных товаров, использованных им в производстве подакцизных товаров из давальческого сырья;
Суммы акцизов, уплаченные при ввозе на территорию Республики Беларусь подакцизных товаров, в отношении которых установлены процентные (адвалорные) ставки акцизов, при последующей реализации таких подакцизных товаров на территории Респ. Беларусь

Республиканские и местные налоги и сборы

Содержание

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬВопрос № 4

ПРАВОВАЯ КОНСТРУКЦИЯ НДС

ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕНалоговый кодекс Республики Беларусь от 19 декабря 2002 года (глава

1. ПЛАТЕЛЬЩИКИ НДС (СТ.90)организации;индивидуальные предприниматели, если их выручка за три предшествующих

ПРИМЕР ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА

ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (СТ. 93)Обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав

НЕ ЯВЛЯЮТСЯ ОБЪЕКТАМИ (СТ. 93)суммы, полученные уполномоченными органами за совершаемые юридически

ЛЬГОТЫ ПО НДС (СТ. 94)

ОСВОБОЖДАЕМЫЕ ОТ НДС ОБОРОТЫ ПО РЕАЛИЗАЦИИ (СТ.94)лекарственных средств, медицинской техникимедицинских услугсоциальных

ОСВОБОЖДАЮТСЯ ОТ НДС ПРИ ВВОЗЕ НА ТЕРРИТОРИЮ БЕЛАРУСИ (СТ. 96)транспортные средства

НАЛОГОВАЯ БАЗА (СТ.97, 98)при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяется

СТАВКИ НДС (СТ.102)

ПРИМЕНЕНИЕ СТАВКИ «О» ПРОЦЕНТОВ (С 2013 Г)реализация товаров через магазин физическим

ВОЗВРАТ НДС (СТ.102-1) при приобретении товаров, стоимость которых более 80 белорусских

ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ НДС (СТ.103) Сумма НДС исчисляется как произведение налоговой базы и

НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ (СТ.107)

НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТА ДЛЯ ИПОбщие вычеты за исключением сумм НДС, использованных для

НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ (СТ.107)

НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ, СТ. 107при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с

РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ВЫЧЕТОВМетод удельного веса

НАЛОГОВЫЙ И ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОДЫ (СТ.108)Налоговым периодом по НДС признается календарный годОтчетным

ПОРЯДОК УПЛАТЫ НДС (СТ.108)

АКЦИЗЫВопрос № 5

ПРАВОВАЯ КОНСТРУКЦИЯ АКЦИЗОВ

ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕНалоговый кодекс Республики Беларусь от 19 декабря 2002 года (глава

1. ПЛАТЕЛЬЩИКИ АКЦИЗОВ СТ.109 НК

ПОДАКЦИЗНЫЕ ТОВАРЫ, СТ.111спирт;алкогольная продукция; непищевая спиртосодержащая продукция;пиво, пивной коктейль; слабоалкогольные напитки

НЕ ПРИЗНАЮТСЯ ПОДАКЦИЗН. ТОВАРАМИ:спиртосодеж. лекарственные ср-васпиртосодерж. ветеренарр ср-васпиртосодерж. парф-косметис ср-ва дезинфецирующие

СТАВКИ АКЦИЗОВ

СТАВКИ АКЦИЗОВ (2016 Г. )

ОБЪЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, СТ.113 НКподакцизные товары, производимые плательщиками и реализуемые (передаваемые) ими

ЛЬГОТЫ, СТ. 114 НКподакцизные товары при реализации в магазинах беспошлинной торговли;спирт

ЛЬГОТЫ, СТ. 116 НКтовары, перемещаемые транзитом;товары, предназначенные для официального пользования дипломатическими

НАЛОГОВАЯ БАЗА, СТ.117при реализации при ввозе подакцизных товаровпри реализации (передаче) ввезенных

ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ АКЦИЗОВпроизведение налоговой базы и ставки акцизовсумма акцизов, подлежащая уплате

КОСВЕННЫЙ НАЛОГПри реализации (передаче) подакцизных товаров по розничным ценам сумма акцизов

НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ, СТ. 123Суммы акцизов, уплаченные на территории Респ. Беларусь при

Похожие презентации

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Вопрос № 4

ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ
Налоговый кодекс Республики Беларусь от 19 декабря 2002 года (глава

1. ПЛАТЕЛЬЩИКИ НДС (СТ.90)
организации;
индивидуальные предприниматели, если их выручка за три предшествующих

ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (СТ. 93)
Обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав

НЕ ЯВЛЯЮТСЯ ОБЪЕКТАМИ (СТ. 93)
суммы, полученные уполномоченными органами за совершаемые юридически

ОСВОБОЖДАЕМЫЕ ОТ НДС ОБОРОТЫ ПО РЕАЛИЗАЦИИ (СТ.94)
лекарственных средств, медицинской техники
медицинских услуг
социальных

ОСВОБОЖДАЮТСЯ ОТ НДС ПРИ ВВОЗЕ НА ТЕРРИТОРИЮ БЕЛАРУСИ (СТ. 96)
транспортные средства

НАЛОГОВАЯ БАЗА (СТ.97, 98)
при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяется

ПРИМЕНЕНИЕ СТАВКИ «О» ПРОЦЕНТОВ (С 2013 Г)
реализация товаров через магазин физическим

ВОЗВРАТ НДС (СТ.102-1)
при приобретении товаров, стоимость которых более 80 белорусских

ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ НДС (СТ.103)
Сумма НДС исчисляется как произведение налоговой базы и

НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТА ДЛЯ ИП
Общие вычеты за исключением сумм НДС, использованных для

НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ, СТ. 107
при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с

РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ВЫЧЕТОВ
Метод удельного веса

НАЛОГОВЫЙ И ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОДЫ (СТ.108)
Налоговым периодом по НДС признается календарный год
Отчетным

АКЦИЗЫ
Вопрос № 5

ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ
Налоговый кодекс Республики Беларусь от 19 декабря 2002 года (глава

ПОДАКЦИЗНЫЕ ТОВАРЫ, СТ.111
спирт;
алкогольная продукция;
непищевая спиртосодержащая продукция;
пиво, пивной коктейль;
слабоалкогольные напитки

НЕ ПРИЗНАЮТСЯ ПОДАКЦИЗН. ТОВАРАМИ:
спиртосодеж. лекарственные ср-ва
спиртосодерж. ветеренарр ср-ва
спиртосодерж. парф-косметис ср-ва
дезинфецирующие

ОБЪЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, СТ.113 НК
подакцизные товары, производимые плательщиками и реализуемые (передаваемые) ими

ЛЬГОТЫ, СТ. 114 НК
подакцизные товары при реализации в магазинах беспошлинной торговли;
спирт

ЛЬГОТЫ, СТ. 116 НК
товары, перемещаемые транзитом;
товары, предназначенные для официального пользования дипломатическими

НАЛОГОВАЯ БАЗА, СТ.117
при реализации
при ввозе подакцизных товаров
при реализации (передаче) ввезенных

ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ АКЦИЗОВ
произведение налоговой базы и ставки акцизов
сумма акцизов, подлежащая уплате

КОСВЕННЫЙ НАЛОГ
При реализации (передаче) подакцизных товаров по розничным ценам сумма акцизов

НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ, СТ. 123
Суммы акцизов, уплаченные на территории Респ. Беларусь при