Самозанятость. Новый льготный налоговый режим

бизнес

Кризис в мировой экономике + пандемия 2020 года

Россия - особый путь. Данные официальной статистики - 25 млн. человек имеют доход, который не декларируют

плательщики налога на профессиональный доход. Закон 422-ФЗ

п. 70 ст.217 НК РФ - срок действия 2017-2019 годы, три категории граждан, оказывающих услуги:
по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет
по репетиторству
по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

*

Из теории вопроса:

наёмных сотрудников и директора

Оказывает услуги, выполняет работы или продаёт hand made товар, сдаёт в аренду жилье

Доход за год не превышает 2,4 млн рублей

случаев сдачи в аренду жилья.
Эти доходы можно облагать НПД

Полный список доходов, которые не подпадают под НПД (статья 6 закона 422): зарплата, продажа имущества, продажа долей, доходы в натуральной форме, доходы от деятельности медиатора, адвоката, оценщика и др.

Полный список лиц, кто не подпадает под НПД (статья 4 закона): те, кто перепродаёт «чужой» товар; те, кто работает по агентским договорам; те ИП, которые используют другие спецрежимы

предпринимательство
Наличие официального дохода
Возможность кредитования (+ипотека)
Нет отчётности
Нет кассы
Включение самозанятых в реестр СМСП – меры господдержки
Хорошая деловая репутация: возможность работы с организациями и возможность давать рекламу

юридических лиц

Налоговые вычеты

Сумма 10 000 рублей - всем самозанятым при регистрации. Ставка снижается с 4% до 3 %, а с 6% до 4%

Сумма 12130 рублей - только тем, кто в 2020 году зарегистрировался и снижает до 0%

Оплата самозанятым наличными и на банковскую карту.

*

ФНС

В уполномоченных банках: Тинькоф, Альфа, Сбербанк, АК Барс, Веста, Киви, ВТБ, другие. Всего 18.

https://npd.nalog.ru

Регистрация без визита в налоговую, без бумажных заявлений и подтверждений

*

Если регистрация через банк, то автоматически «привязывается» банковская карта

Как зарегистрироваться?

по ЕНВД, УСН, ЕСХН.

Как стать плательщиком НПД индивидуальному предпринимателю?

Порядок тот же, как и для физического лица

Если индивидуальный предприниматель применяет УСН, ЕСХН, ЕНВД, то в течение месяца после постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД, он обязан направить в налоговый орган уведомление о прекращении применения указанных режимов налогообложения.

В период применения НПД – может продолжать быть ИП на общей системе налогообложения. Если деятельности ИП нет, сдает нулевую отчетность.

два в третьем месяце

Как рассчитать и оплатить НПД?

Налоговой базой является весь полученный доход, расходы не вычитаются
Налогоплательщик формирует чек по каждому поступлению денежных средств
Налог рассчитывается автоматически в приложении Мой налог, с учетом ставок и вычета
Уплата налога ежемесячная
До 12 числа следующего месяца расчетная сумма появляется в кабинете «Мой налог»
До 25 числа ее необходимо уплатить

выдан чек;
За повторное нарушение в течение 6 месяцев - 100%

*

Чек – единственная форма отчётности и учёта, которую формирует налогоплательщик – Самозанятый.
В Приложении выбираем вкладку НОВАЯ ПРОДАЖА, заполняем строчки поочерёдно: вид услуги, сумму, физическое лицо или юридическое лицо - наш клиент, указываем ИНН (если это юридическое).
Чек должен быть сформирован и передан покупателю в момент расчета наличными денежными средствами. Чек может быть отправлен в электронном виде, печатать его не обязательно.
При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.
Датой получения дохода признается тот день, когда налогоплательщику налога на профессиональный доход пришли деньги, а не тот, когда подписан акт.
Если покупателем/заказчиком является юридическое лицо, то в чеке необходимо указать ИНН покупателя/заказчика.

Формирование чеков при налоговом режиме НПД

и физическими лицами
Проверить, является ли плательщиком НПД можно по ссылке: https://npd.nalog.ru/check-status/
Если доход плательщика НПД превысит 2,4 млн. рублей в течение года, то юридическое лицо должно будет уплатить страховые взносы, как по договору с физическим лицом.
Поэтому плательщику НПД необходимо предоставить справку о текущем доходе из кабинета «Мой налог»
Чек, предоставленный плательщиком НПД юридическому лицу после получения денежных средств по договору, в котором указаны сумма и ИНН плательщика, является основанием для отнесения затрат по договору на расходы юридического лица
Зачесть НДС по сделкам с самозанятыми юридические лица не смогут.

в реестр СМП и все предусмотренные меры господдержки

Кредитно-гарантийная поддержка
Льготы по кредитам и налогам
Предоставление субсидий и грантов
Участие в льготных лизинговых программах;
Доступ к сервисам портала Бизнес-навигатора (МСП)
Участие в программах обучения

работники, виды деятельности)
ИП не может совмещать этот режим с другими

*

ИП и плательщик НПД

Роскомнадзор, иные.

*

Это новый налоговый режим, на первоначальном этапе могут быть сомнения у контрагентов – юридических лиц

Как плательщику НПД доказать, что не все поступления на его счета и банковские карты связаны с доходом, подлежащим налогообложению

Как правильно выбрать банк, чтобы платить минимальную комиссию за снятие наличных денежных средств, если дела идут хорошо и поступления значительные

Как создать себе финансовую подушку безопасности на период, когда вы уже не будете работать

Неясности в вопросах самозанятых