Содержание
- 2. Київ - 2016 (I) Зміна вимог до оцінки активів (II) Витрати, що відшкодовуються за рахунок активів
- 3. Київ - 2016 З 1 січня 2015 року компанії, які провадять діяльність з управління активами, складають
- 4. Київ - 2016 Змінами суттєво скорочені вимоги до оцінки активів ІСІ: визнання, первісна оцінка, подальша оцінка
- 5. Київ - 2016 З метою надання методологічної допомоги КУА та для забезпечення уніфікації підходів до оцінки
- 6. Київ - 2016 5 січня 2016 року набули чинності зміни до Положення про порядок визначення чистої
- 7. Склад та розмір витрат, що відшкодовуються за рахунок активів ІСІ встановлені Положенням НКЦПФР, що затверджено рішенням
- 8. Максимальний розмір винагороди КУА венчурного фонду, розрахованої у співвідношенні до вартості чистих активів ІСІ, не може
- 9. За підсумками фінансового року здійснюється остаточний перерахунок винагороди КУА за рік на підставі розрахунку середньорічної вартості
- 10. Якщо протягом року відбувалась зміна ставки винагороди КУА, то можливий такий підхід у розрахунку середньорічної ставки
- 11. Чинне законодавство не визначає детального розрахунку премії для КУА, тому можливий такий підхід при розрахунку премії
- 12. Згідно статті 8 Закону України «Про аудиторську діяльність» проведення аудиту для підтвердження достовірності та повноти річної
- 13. Пунктом 4 статті 14 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» встановлено, що професійні учасники
- 14. Враховуючи зміни до Ліцензійних умов, які набудуть чинності 19 лютого 2016 Згідно з «Ліцензійними умовами провадження
- 16. Скачать презентацию
Київ - 2016
(I) Зміна вимог до оцінки активів
(II) Витрати, що відшкодовуються
Київ - 2016
(I) Зміна вимог до оцінки активів
(II) Витрати, що відшкодовуються
(III) Вимоги до аудиторського висновку, що подається до НКЦПФР при розкритті інформації про результати діяльності ІСІ та КУА
(IV) Вимоги до розкриття інформації
Київ - 2016
З 1 січня 2015 року компанії, які провадять діяльність
Київ - 2016
З 1 січня 2015 року компанії, які провадять діяльність
Лист НКЦПФР №10/04/3077 від 17.02.2015 з 1 січня 2015 року норми Положення про порядок визначення ВЧА ІСІ (рішення НКЦПФР 1336) діють в частині, що не суперечить нормам МСФЗ.
15 січня 2016 року набули чинності зміни до Положення про порядок визначення вартості чистих активів ІСІ, затверджені рішенням НКЦПФР №2051 від 10.12.2015 року.
Зміни були розроблені спільною робочою групою УАІБ та НКЦПФР з метою вирішення проблемних питань з оцінки активів ІСІ та НПФ, у зв’язку з переходом ІСІ та НПФ на Міжнародні стандарти фінансової звітності.
(I) Зміна вимог до оцінки активів
Київ - 2016
Змінами суттєво скорочені вимоги до оцінки активів ІСІ:
визнання,
Київ - 2016
Змінами суттєво скорочені вимоги до оцінки активів ІСІ:
визнання,
справедлива вартість цінних паперів, внесених до біржового списку, оцінюється за біржовим курсом організатора торгівлі на дату розрахунку вартості чистих активів;
облікова політика КУА або КІФ повинна містити опис методів оцінки активів.
(I) Зміна вимог до оцінки активів
Київ - 2016
З метою надання методологічної допомоги КУА та для забезпечення
Київ - 2016
З метою надання методологічної допомоги КУА та для забезпечення
Вимоги до облікових політик встановлені МСБО 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки». Облікові політики – це конкретні принципи, основи, домовленості, правила та практика, застосовані КУА при складанні та поданні фінансової звітності.
Облікова політика ПІФ складається КУА окремо і затверджується її уповноваженим органом.
Облікова політика КІФ затверджується наглядовою радою (або одноосібним учасником) КІФ.
(I) Зміна вимог до оцінки активів
Київ - 2016
5 січня 2016 року набули чинності зміни до Положення
Київ - 2016
5 січня 2016 року набули чинності зміни до Положення
З метою надання методологічної допомоги КУА та для забезпечення уніфікації підходів до оцінки активів НПФ, УАІБ розробила Методичні рекомендації УАІБ щодо оцінки активів НПФ ((схвалені Радою УАІБ ), які розміщені на сайті УАІБ
Облікова політика НПФ затверджується радою пенсійного фонду.
(I) Зміна вимог до оцінки активів
Склад та розмір витрат, що відшкодовуються за рахунок активів ІСІ встановлені
Визначені в пункті 2 розділу I цього Положення витрати (крім винагороди та премії КУА, податків та зборів, передбачених законодавством України) не повинні перевищувати 5 відсотків середньорічної вартості чистих активів ІСІ протягом фінансового року, розрахованої відповідно до нормативно-правових актів НКЦПФР
Розмір винагороди компанії з управління активами, порядок її нарахування та оплати визначаються регламентом ІСІ та договором про управління активами між КУА та КІФ
Максимальний розмір винагороди КУА (крім винагороди за управління активами венчурного фонду) без урахування премії не може перевищувати 5 відсотків середньої вартості чистих активів ІСІ, які перебувають в управлінні протягом фінансового року, розрахованої в порядку, установленому нормативно-правовими актами НКЦПФР та цим Положенням
Київ - 2016
(II) Витрати, що відшкодовуються за рахунок активів ІСІ
Максимальний розмір винагороди КУА венчурного фонду, розрахованої у співвідношенні до вартості
Максимальний розмір винагороди КУА венчурного фонду, розрахованої у співвідношенні до приросту вартості чистих активів ІСІ, не може перевищувати 15 відсотків цього приросту за результатами діяльності за звітний рік.
За рішенням наглядової ради КІФ або уповноваженого органу КУА ПІФ відповідно до регламенту ІСІ, крім винагороди, може виплачуватись премія (крім відкритих інститутів спільного інвестування). Розмір премії не може перевищувати 15 відсотків розміру прибутку, отриманого ІСІ за результатами діяльності за звітний рік понад прибуток, який було заплановано в інвестиційній декларації на відповідний фінансовий рік. Запланований прибуток установлюється на рівні середньозваженої облікової ставки за рік, установленої Національним банком України
Київ - 2016
(II) Витрати, що відшкодовуються за рахунок активів ІСІ
За підсумками фінансового року здійснюється остаточний перерахунок винагороди КУА за рік
Чинне законодавство не визначає детальних підходів щодо проведення
перерахунок винагороди КУА за рік
УАІБ рекомендує КУА скласти та затвердити внутрішнє положення щодо порядку розрахунку винагороди КУА.
Таке Положення може містити такі складові:
порядок розрахунку середньомісячної вартості чистих активів ІСІ;
порядок розрахунку середньорічної вартості чистих активів ІСІ;
порядок розрахунку середньорічної ставки винагороди КУА (у разі зміни ставки винагороди протягом року);
порядок остаточного перерахунку винагороди КУА за рік;
порядок розрахунку винагорода КУА у співвідношенні до приросту вартості чистих активів ІСІ (у разі наявності);
порядок Розрахунку премії КУА (у разі наявності).
Київ - 2016
(II) Остаточний перерахунок винагороди компанії за підсумками року
Якщо протягом року відбувалась зміна ставки винагороди КУА, то можливий такий
Якщо протягом року відбувалась зміна ставки винагороди КУА, то можливий такий
СС = ((С1 х К1)+…+(Сn х Кn))/365, де
СС – середньорічна ставка винагороди КУА;
С1, Сn – ставка винагороди, яка діяла протягом певного періоду року;
К1, Кn – кількість днів у цьому періоді, протягом яких діяла відповідна ставка винагороди.
Приклад:
У січні – лютому (59 днів) діяла ставка 0,5%; у березні – червні (122 дні) діяла ставка 1,5%; у липні – листопаді (153 дні) діяла ставка 1%; у грудні (31 день) діяла ставка 1,2%.
СС = ((0,5х59) + (1,5х122) + (1х153) + (1,2х31))/365 = (29,5+183+153+37,2)/365 = 1,103%
Київ - 2016
(II) Остаточний перерахунок винагороди компанії за підсумками року
Чинне законодавство не визначає детального розрахунку премії для КУА, тому можливий
Чинне законодавство не визначає детального розрахунку премії для КУА, тому можливий
Премія ФР = ПП х РП, де
Премія ФР – премія за відповідний фінансовий рік (грн.);
РП – розмір премії, передбачений регламентом ІСІ (%);
ПП – перевищення прибутку за відповідний фінансовий рік над запланованим (грн.).
ПП = (ПФ – ПЗ), де
ПФ – прибуток за відповідний фінансовий рік (грн.);
ПЗ – запланований прибуток (грн.).
ПЗ = (ВЧАп + НФ) х ОСф, де
ВЧАп – вартість чистих активів на початок року (грн.);
НФ – сума чистих надходжень протягом фінансового року грошових коштів, як оплата за цінні папери ІСІ (грн.);
ОСф – середньозважена облікова ставка за відповідний фінансовий рік, встановлена НБУ (%).
Київ - 2016
(II) Розрахунок премії КУА
Згідно статті 8 Закону України «Про аудиторську діяльність» проведення аудиту для
Згідно статті 8 Закону України «Про аудиторську діяльність» проведення аудиту для
Вимоги до аудиторського висновку (звіту), що подається до НКЦПФР при розкритті інформації про результати діяльності ІСІ та КУА, встановлені рішенням НКЦПФР №991 від 11.06.2013 року. Інформація про аудиторський висновок (звіт) згідно з Положенням 1343 подається до НКЦПФР у електронній формі як додаток 16 «відомості про аудиторський висновок (звіт)».
Аудиторська фірма може проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів виключно за наявності у неї чинного Свідоцтва та після внесення її до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів (рішення НКЦПФР № 1519 від 25.10.2012 № 1519).
Станом на дату складання аудиторського висновку (звіту) аудиторська фірма обов’язково має бути включена до зазначеного Реєстру. Реєстр аудиторських фірм розміщується на офіційному веб-сайті НКЦПФР за посиланням http://www.nssmc.gov.ua/fund/auditors-register
Київ - 2016
(IІІ) Вимоги до аудиторського висновку
Пунктом 4 статті 14 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову
Під зазначену норму підпадають КУА та КІФи (не залежно від способу розміщення ЦП)
Згідно з ЗУ “Про ІСІ” (стаття 76) на веб-сайті КУА розміщується інформація, що підлягає оприлюдненню відповідно до законодавства, а також вимог внутрішніх документів КУА, проспекту емісії цінних паперів ІСІ, регламенту.
Київ - 2016
(ІV) Вимоги до розкриття інформації
Враховуючи зміни до Ліцензійних умов,
які набудуть чинності 19 лютого 2016
Згідно з
Враховуючи зміни до Ліцензійних умов,
які набудуть чинності 19 лютого 2016
Згідно з
Зазначена інформація повинна бути оприлюднена у вигляді PDF файлів, у вільному доступі, у цілодобовому режимі на власній веб-сторінці або веб-сайті за кожний звітний період та перебувати на такій веб-сторінці або веб-сайті протягом п’яти років з дати її оприлюднення.
Протягом п’яти робочих днів після оприлюднення річної фінансової звітності та річної консолідованої фінансової звітності разом з аудиторським висновком ліцензіат письмово у довільній формі повідомляє про це Комісію із зазначенням веб-сторінки або веб-сайта, періодичного або неперіодичного видання (за наявності такої публікації), в яких була оприлюднена зазначена інформація
Київ - 2016
(ІV) Вимоги до розкриття інформації