Специальный налоговый режим для самозанятых граждан

в Тверской области с 1 июля в соответствии с Законом Тверской области №35-ЗО от 29 мая 2020 г.;
Федеральный закон, регулирующий деятельность — N 422-ФЗ от 27 ноября 2018 г., «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"» ;
Переход на данный налоговый режим осуществляется добровольно. У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке.

Самозанятые

2

доходов от юрлиц и ИП. Других обязательных платежей нет.
Нет отчетов и деклараций
Декларацию представлять не нужно. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.
Чек формируется в приложении
Не надо покупать контрольно-кассовую технику. Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».
Можно не платить страховые взносы
Нет обязанности уплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
Легальная работа без статуса ИП
Можно работать без регистрации в качестве ИП. Доход подтверждается справкой из приложения

Преимущества

3

рублей.
предоставляется путем уменьшения ставки
(ставка 4% уменьшается до 3%, ставка 6% уменьшается до 4%).
Не нужно считать налог к уплате
налог начисляется в приложении автоматически. Уплата налога — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Простая регистрация через Интернет
регистрация без визита в инспекцию: в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через мобильные приложения банков или Портал Госуслуг.
Возможность совмещения с работой по трудовому договору
зарплата не учитывается при расчете налога. Трудовой стаж по месту работы не прерывается.

Преимущества

4

долгий срок
Услуги по перевозке пассажиров и грузов
Продажа продукции собственного производства
Фото- и видеосъемка на заказ
Проведение мероприятий и праздников
Юридические консультации и ведение бухгалтерии
Строительные работы и ремонт помещений
Удаленная работа через электронные площадки
Налог на профессиональный доход можно платить и при осуществлении многих других видов деятельности, если соблюдаются все условия, предусмотренные Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-Ф3.

Данный специальный налоговый режим больше всего подходит

5

условия:
Они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
При ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор. При этом другая деятельность может осуществляться на основании трудовых договоров.
Не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам.
Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Подробнее об ограничениях — см. слайд 7.
Физлицо вправе одновременно быть ИП и самозанятым, но оно не может совмещать налог на профессиональный доход (НПД) с другими специальными налоговыми режимами — УСН, ЕНВД и ЕСХН. То есть использовать одновременно два налоговых режима нельзя. Отказаться от других специальных режимов налогообложения необходимо в течение месяца с момента регистрации в качестве самозанятого.

Налогоплательщики

6

календарном году 2,4 миллиона рублей;
Не допускается:
Иметь наемных работников на условиях трудовых договоров;
Осуществлять предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
Реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
Перепродажа товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
Добыча и (или) реализацией полезных ископаемых;
Доставка товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц.
Полный список ограничений приведён в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Ограничения

7

экономики);
Консультации по вопросам осуществления предпринимательской деятельности: юридические, бухгалтерские, налоговые;
Программы обучения;
Содействие в выводе продукции на российские и международные рынки;
Софинансирование маркетинговых кампаний и размещения на маркетплейсах;
Софинансирование сертификации продукции.
Полный перечень мер поддержки на сайте www.мойбизнес69.рф

Доступность мер государственной поддержки

8

товаров или услуг ИП и юридическими лицами
Ставки зафиксированы до конца 2028 года.
Внимание!
При применении данной системы, нет обязательных отчислений в Пенсионный Фонд России

Ставки
*После исчерпания первоначального налогового вычета

9

Федеральной налоговой службы. Регистрация осуществляется дистанционно посредством:
Приложения «Мой налог» или его веб-версии
с использованием паспорта для сканирования и проверки, а также фотографии, которую можно сделать прямо на камеру смартфона;
c использованием ИНН и пароля, которые используются для доступа в личный кабинет физлица на сайте nalog.ru;
с помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг.
Мобильных приложений уполномоченных банков:
АО «Альфа-Банк»
ПАО «Сбербанк России»
ПАО «Банк ВТБ»
ПАО «МТС-Банк»
ПАО «Совкомбанк»
АО «ТИНЬКОФФ БАНК»
и другие из списка на сайте ФНС России — https://npd.nalog.ru/credit-orgs/
Приложение «Мой налог»:
iOS: — https://itunes.apple.com/ru/app/мой-налог/id1437518854?l=en&mt=8
Android — https://play.google.com/store/apps/details?id=com.gnivts.selfemployed&hl=ru
Веб-версия: https://lknpd.nalog.ru

Приложения уполномоченных банков доступны на их сайтах.

10

дохода
Отправка чека покупателю
Оплата суммы налога до 25-го числа следующего месяца
63% налога — поступают в региональный бюджет. 37% — в Фонд обязательного медицинского страхования;
Выбор региона производится самозанятым самостоятельно, смена возможна не чаще одного раза в год.

Расчёт и оплата суммы налога к уплате

11

р.
40 000 р. 40 000 р.

60 000 р.
40 874 р.
60 000 р.

130 000 р.
130 000 р.
130 000 р.

Патентная система налогообложения

50 408 р.
44 052 р.
44 052 р.

Сравнение размера отчислений при разных специальных режимах налогообложения

При доходе в 1 млн. руб. от продажи услуг физическим лицам ежегодные налоговые отчисления в зависимости от осуществляемой деятельности составят:

12

Специальный налоговый режим ЕНВД будет отменён с 2021 года, НПД станет удобной и более выгодной его заменой при соблюдении указанных в презентации ограничений.

сотрудников: фитнес-центр, кафе с официантами и бариста, пекарня с продавцами, автосервис, шинная мастерская
Продает свои и чужие товары: магазин, интернет-магазин, оптовый поставщик автозапчастей
Сдает жилые и нежилые помещения в аренду: гостиница, хостел, склад

13

Отличия самозанятых от ИП

ИП

Самозанятый

Отчетность по налогам

Лично оказывает услуги: тренер, бариста, сам печёт кулинарию, автомеханик
Продает товары собственного производства: кондитеры, флористы, художники
Сдает в аренду только жилые помещения

Налоги зависят от выбранного режима налогообложения

4% от доходов, если принимает деньги от физлиц, и 6% — если принимает деньги от юрлиц и ИП

Взносы за себя. В 2020 году — минимум 40874. На эту сумму можно уменьшить налоги. Взносы за сотрудников. Размер зависит от зарплаты

Платить не обязательно, но придется рассчитывать только на социальную пенсию

Ведут налоговый учет и сдают декларацию.
На ОСНО и УСН ведут книгу учета доходов и расходов, на патенте — книгу учета доходов
Сдают отчетность за сотрудников в налоговую, ПФР и ФСС

Налоги считаются автоматически в мобильном приложении «Мой налог». Налоговую декларацию не сдает

800 Р. Если через интернет, нужна квалифицированная электронная подпись

14

Отличия самозанятых от ИП

ИП

Самозанятый

Бесплатно через приложение «Мой налог» или личный кабинет на сайте налоговой

На УСН — 150 млн рублей в год, на патенте — 60 млн рублей, на остальных режимах — без ограничений

Не более 2,4 млн рублей в год, то есть в среднем не более 200 000 Р в месяц

Обязан применять. Отсрочка до 1 июля 2021 года только у ИП без наемных работников, если продает товары собственного производства, выполняет работы или оказывает услуги

Не применяет. Чеки формируются автоматически в мобильном приложении «Мой налог»

Регистрация

Где можно работать

Ограничение по доходам

Кассы при работе с физлицами

На ОСНО и УСН — по всей России
На ЕНВД и патенте — только там, где разрешили местные или региональные власти

В регионах РФ, в которых предусмотрен данный налоговый режим (с 1 июля 2020 г. и в Тверской области)

перепродажа чужих товаров — свои продавать можно;
— добыча полезных ископаемых;
— работа агентом или посредником;
— курьерские услуги с приемом платежей без онлайн-касс

До 100 человек. На патенте — до 15 человек

Нельзя нанимать

Зависит от системы налогообложения. Например, на УСН платит авансовые платежи раз в квартал

Каждый месяц — не позднее 25-го числа

Сотрудники

Когда платить налоги

Расчетный счет

Нужен почти всегда. С юрлицами можно работать без счета только по договорам на сумму до 100 000 Р

Может использовать личные карты

Некоторые виды деятельности запрещены, например производство алкоголя, страхование и туроператорская деятельность
Есть ограничения для УСН, ЕНВД и патента

Так же, как для ИП

Виды деятельности

экономический союз — Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии
Регистрация осуществляется через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет налогоплательщика НПД «Мой налог».
Регистрация только по ИНН и паролю от кабинета налогоплательщика-физического лица. По паспорту зарегистрироваться нельзя.
Граждане государств, не входящих в ЕАЭС, не могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

Как использовать налоговый режим иностранцам

16