Типологии финансовых махинаций

Август 4, 2022

Главная
Финансы
Типологии финансовых махинаций

Содержание

2. Тема 1 Понятие финансовых махинаций. Организации, занимающиеся исследованиями типологий финансовых махинаций.
3. Что такое махинации? Махинация (из лат. machinatio «механизм, уловка, ухищрение») — совокупность действий, направленных на получение
4. УК РФ Статья 159. Мошенничество 1. Мошенничество, то есть хищение чужого имущества или приобретение права на
5. Что такое типология? Типология – метод научного познания, в основе которого лежит расчленение систем объектов и
6. Методы и способы, применяемые при легализации преступных доходов и финансировании терроризма, отличаются большим разнообразием и постоянно
7. От типологий к типовым моделям Помимо конкретных типологий, основанных на фактически выявленных схемах, экспертами описан ряд
8. Кто и на какой стадии участвует в формировании типологий? На основе изучения материалов конкретных уголовных дел
9. Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) К основным задачам ФАТФ относится изучение тенденций
10. Евразийская группа ПОД/ФТ (ЕАГ) Одной из основных задач ЕАГ является анализ типологий в сфере легализации преступных
11. Группа подразделений финансовой разведки «Эгмонт» Неформальное объединение подразделений финансовой разведки (ПФР) мира. Операционная рабочая группа в
12. Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг) Цель исследования типологии в деятельности подразделений финансовой разведки (ПФР) –
13. Ассоциация "Объединение сертифицированных специалистов по расследованию хищений" Ассоциация сертифицированных специалистов по расследованию хищений является международной профессиональной
14. Ассоциация дипломированных сертифицированных бухгалтеров - Association of Chartered Certified Accountants Ассоциация дипломированных сертифицированных бухгалтеров (ACCA), основанная
15. Информационные технологии для анализа финансовых махинаций В рамках Росфинмониторинга внедрена программа ЕИС-2, подсистема «Автоматическая классификация и
16. i2 Analyst’s Notebook https://www.youtube.com/watch?v=WZRfAc4Uu_o
17. Задание 1 Выбрать одно из объединений стран, указанных на сайте ФАТФ, например MONEYVAL. Раскрыть состав стран
18. Тема 2 Типологические отчеты ФАТФ, ЕАГ, Росфинмониторинга.
19. Алгоритм построения схем взаимодействия Определить всех участников схемы (физические и юридические лица); Определить перечень объектов и
20. Схемы по типологическому отчету ЕАГ «Налоговые преступления» В части противодействия преступлениям, связанным с незаконным возмещением НДС,
21. Схемы по типологическому отчету ЕАГ «Налоговые преступления» Задача 1: Организация приобрела товар на сумму 1 200
22. Схемы по типологическому отчету ЕАГ «Налоговые преступления» a) Схема «затоваривания». Данная схема заключается в создании налогоплательщиками
23. Схемы по типологическому отчету ЕАГ «Налоговые преступления» b) Схема с авансами, уплаченными поставщикам. При применении данной
24. Схемы по типологическому отчету ЕАГ «Налоговые преступления» c) Схемы при импорте товаров. Схема с реализацией ввезенного
25. Схемы по типологическому отчету ЕАГ «Налоговые преступления» d) Схема при экспорте товара. Указанная схема незаконного возмещения
26. Схемы по типологическому отчету ЕАГ «Налоговые преступления» e) Схема с недвижимым имуществом. Результатом данной схемы является
27. Схемы по типологическому отчету ЕАГ «Налоговые преступления» f) Схема при осуществлении капитального строительства. Указанная схема основана
28. Задание 2 1. Изучить и наглядно представить структуру типологического отчета, какие страны участвовали в написании отчета.
29. Тема 3 Среда осуществления экономических преступлений в Российской Федерации
30. Законодательство РФ Нормы права по областям знаний: Коммерческие организации (ГК РФ, ФЗ «Об ООО», ФЗ «О
31. Расшифровка сокращений ФЗ – Федеральный закон ГК РФ – Гражданский кодекс РФ (Российской Федерации) НК РФ
32. Надзор со стороны контролирующих органов Например, Росфинмониторинг Постановке на учет в территориальном органе Росфинмониторинга подлежат следующие
33. Ответственность за экономические преступления Налоговая ответственность – Налоговый Кодекс РФ (глава 15-18 НК РФ) Административная ответственность
34. Внедрение программы АСК НДС Программа АСК НДС 2 была задействована в конце 2013 года. Программа сверяет
35. Принципы работы АСК НДС Программа АСК НДС 2 была задействована в конце 2013 года. Программа сверяет
36. «Белые пятна» контроля программой АСК НДС Отчетность по НДС сдается 1 раз в квартал; К вычету
37. Внедрение он-лайн касс Федеральный закон от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники
38. Алгоритм работы он-лайн касс
39. Внедрение маркировки продукции ЕГАИС – единая государственная автоматизированная информационная система, осуществляющая государственный контроль над объемами производства
40. Принцип работы ЕГАИС
41. Маркировка продукции Внедрена с 2016 г. Результаты: дополнительно поступило в бюджет более 235 миллиардов рублей ;
42. Изменения порядка банкротства юридических лиц Федеральным законом от 29.07.2017 № 266-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный
43. Субсидиарная ответственность Основания для привлечения к субсидиарной ответственности предусматривают учет следующих нарушений: неподача (несвоевременная подача) заявления
44. Данные анализа судебных дел по привлечению к субсидиарной ответственности по Уральскому округу за 2019 г.
46. Скачать презентацию

Слайд 2

Тема 1
Понятие финансовых махинаций. Организации, занимающиеся исследованиями типологий финансовых махинаций.

Слайд 3

Что такое махинации?
Махинация (из лат. machinatio «механизм, уловка, ухищрение») — совокупность действий, направленных

на получение выгоды нечестным способом. Синонимы: афера, жульничество.
Финансовые махинации – это совокупность схем, методов и приемов создаваемых с целью получения преступных доходов .

Слайд 4

УК РФ Статья 159. Мошенничество
1. Мошенничество, то есть хищение чужого имущества или приобретение права

на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием;
2. Мошенничество, совершенное группой лиц по предварительному сговору, а равно с причинением значительного ущерба гражданину;
3. Мошенничество, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, а равно в крупном размере;
4. Мошенничество, совершенное организованной группой либо в особо крупном размере или повлекшее лишение права гражданина на жилое помещение;
5. Мошенничество, сопряженное с преднамеренным неисполнением договорных обязательств в сфере предпринимательской деятельности, если это деяние повлекло причинение значительного ущерба.

Слайд 5

Что такое типология?
Типология – метод научного познания, в основе которого лежит

расчленение систем объектов и их группировка с помощью обобщенной модели или типа.

Слайд 6

Методы и способы, применяемые при легализации преступных доходов и финансировании терроризма,

отличаются большим разнообразием и постоянно совершенствуются на базе современных технологий, новых финансовых инструментов и правовых механизмов.
Вместе с тем проявляются определенные стереотипы (типичные приемы, схемы, паттерны) , обусловленные особенностями банковской системы, системы налогообложения и других финансовых механизмов.

Почему решили работать с типологиями?

Слайд 7

От типологий к типовым моделям
Помимо конкретных типологий, основанных на фактически выявленных

схемах, экспертами описан ряд типовых моделей отмывания денег, которые могут не проявляться на практике полном виде, однако полезны для лучшего понимания процесса отмывания преступных доходов.
Наиболее известной является трехфазовая модель «размещение – расслоение – интеграция».

Слайд 8

Кто и на какой стадии участвует в формировании типологий?
На основе изучения

материалов конкретных уголовных дел специалисты подразделений финансовой разведки (ПФР) разных стран выявляют типичные схемы отмывания преступных доходов, характерные признаки которых используют в дальнейшем в соответствующих финансовых расследованиях.
Системные исследования таких типологий и публикация соответствующих справочных материалов являются также одной из основных задач международных структур, специализирующихся на противодействии отмыванию денег и финансированию терроризма.

Слайд 9

Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ)
К основным задачам

ФАТФ относится изучение тенденций и типов (типологий) отмывания денег и финансирования терроризма и подготовка предложений по необходимым контрмерам.
В число основных рабочих групп ФАТФ входит рабочая группа по типологиям.
www.fatf-gafi.org

Слайд 10

Евразийская группа ПОД/ФТ (ЕАГ)
Одной из основных задач ЕАГ является анализ типологий

в сфере легализации преступных доходов и финансирования терроризма, а также обмен опытом противодействия таким преступлениям с учетом особенностей региона.
В рамках работы ЕАГ проводятся семинары по типологиям и издание сборников типологий отмывания денег и финансирования терроризма.
https://eurasiangroup.org/ru

Слайд 11

Группа подразделений финансовой разведки «Эгмонт»
Неформальное объединение подразделений финансовой разведки (ПФР) мира.
Операционная

рабочая группа в числе прочего публикует сборники «очищенных» дел, которые используются в типологических исследованиях ФАТФ.
Рабочая группа по информационным технологиям изучает новые программные продукты, которые могут облегчить аналитическую работу, а также такие аспекты, как хранение данных, синтез информации и информационная безопасность.
https://www.egmontgroup.org/

Слайд 12

Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг)
Цель исследования типологии в деятельности подразделений

финансовой разведки (ПФР) – повышение эффективности выявления уже известных и новых схем легализации преступных доходов и финансирования терроризма.
Среди основных задач Росфинмониторинга – исследование типологических приемов отмывания денег и финансирования терроризма и обмен опытом противодействия таким преступлениям.
Росфинмониторинг самостоятельно, а также в составе ФАТФ и ЕАГ ежегодно участвует в разработке типологий легализации в различных сферах экономики. В типологии входят данные о выявленных схемах и способах легализации на территории как России, так и зарубежных государств.
http://www.fedsfm.ru/

Слайд 13

Ассоциация "Объединение сертифицированных специалистов по расследованию хищений"
Ассоциация сертифицированных специалистов по расследованию

хищений является международной профессиональной организацией, объединяющей специалистов в области безопасности бизнеса.

По всему миру работает 143 отделения ACFE в более чем 40 странах. На сегодняшний день ассоциация объединяет более 85 тысяч членов из 150 стран мира. Это специалисты отделов по борьбе с мошенничеством, внутренние и внешние аудиторы, ревизоры, сотрудники служб безопасности, сотрудники государственных организаций, специалисты по внутреннему контролю, управлению рисками и корпоративному управления и др.
Российское отделение ACFE с 2007 года оказывает профессиональную поддержку специалистам контрольных подразделений. Организация разрабатывает методики по оптимизации расходов, предотвращения, выявления и расследования хищений, оказывает консультационную поддержку компаниям, стремящимся к снижению потерь от непроизводительных затрат; проводит тематические встречи, семинары, вебинары и конференции, а также специализированное обучение сотрудников контрольных подразделений по вопросам обеспечения комплексной безопасности бизнеса.
https://www.acfe-rus.com/

Слайд 14

Ассоциация дипломированных сертифицированных бухгалтеров - Association of Chartered Certified Accountants
Ассоциация дипломированных сертифицированных

бухгалтеров (ACCA), основанная в 1904 году, является глобальным профессиональным бухгалтерским органом, предлагающим квалификацию дипломированного сертифицированного бухгалтера (ACCA).

ACCA работает через сеть из более чем 104 офисов и центров в 52 странах - с 323 утвержденными партнерами по обучению (ALP) и более чем 7300 утвержденными работодателями по всему миру, которые обеспечивают развитие сотрудников.
«Дипломированный сертифицированный бухгалтер» - это термин, защищенный законом. Лица, которые называют себя дипломированными сертифицированными бухгалтерами, должны быть членами ACCA и, если они занимаются общественной практикой, должны соблюдать дополнительные правила, такие как наличие сертификата практики, страхование ответственности и участие в проверках.
https://www.accaglobal.com/russia/en.html

Слайд 15

Информационные технологии для анализа финансовых махинаций
В рамках Росфинмониторинга внедрена программа ЕИС-2,

подсистема «Автоматическая классификация и анализ на основе правил и типологий», которая опирается на методики формализации правил и типологий отмывания доходов, полученных преступным путем.

Слайд 16

i2 Analyst’s Notebook https://www.youtube.com/watch?v=WZRfAc4Uu_o

Слайд 17

Задание 1
Выбрать одно из объединений стран, указанных на сайте ФАТФ, например

MONEYVAL.
Раскрыть состав стран входящих в объединение (территориальное расположение в мире).
Изучить особенности функционирования (территориальное объединение, направление деятельности и др.).
Выбрать одну страну из вашего объединения и проанализировать в какие объединения (по противодействию легализации) она входит.
Выделить те страны мира, которые не входят ни в одно объединение.
!!! Шифр файла: 161 1 группа 1 задание ФИО студентов исполнителей

Слайд 18

Тема 2
Типологические отчеты ФАТФ, ЕАГ, Росфинмониторинга.

Слайд 19

Алгоритм построения схем взаимодействия
Определить всех участников схемы (физические и юридические лица);
Определить

перечень объектов и инструментов (наличные/безналичные/виртуальные деньги, ценные бумаги и т.д.);
Построить прямые и косвенные связи между объектами;
Дополнить схему документальным оформлением движения активов.

Организация А

Слайд 20

Схемы по типологическому отчету ЕАГ «Налоговые преступления»
В части противодействия преступлениям, связанным

с незаконным возмещением НДС, такая практика уже наработана. Наиболее часто используются следующие типологические схемы, нацеленные на незаконное возмещение НДС.
Расчет НДС
Отчетный период: квартал
НДС за период = НДС с реализации – НДС к вычету + НДС с авансов полученных –
НДС с авансов выданных
При реализации поставщиком выписывается: Счет-фактура или Универсальный передаточный документ – 2 экземпляра.
При получении аванса от покупателей поставщик выписывает: Счет-фактуру на аванс – 2 экземпляра.
Книга покупок (НДС к вычету) – входящие счета-фактуры.
Книга продаж (НДС к начислению) – исходящие счета-фактуры.

Слайд 21

Схемы по типологическому отчету ЕАГ «Налоговые преступления»

Задача 1: Организация приобрела товар

на сумму 1 200 000 руб. в том числе НДС в марте. В марте был реализован товар на сумму 60 000 руб. в том числе НДС. В апреле был реализован товар на сумму 120 000 руб. в том числе НДС. Рассчитать НДС за 1 и 2 квартал 2020 г.
Задача 2: В марте Организация получила на свой расчетный счет аванс за поставку товара на сумму 900 000 руб., в апреле перечислила аванс поставщику на сумму 600 000 руб. В июне организация получила товар под свой перечисленный аванс. В июле реализовала товар на сумму полученного аванса.

Слайд 22

Схемы по типологическому отчету ЕАГ «Налоговые преступления»
a) Схема «затоваривания». Данная схема

заключается в создании налогоплательщиками фиктивного документооборота при отсутствии реального движения товара (приобретение, транспортировка, передача на хранение). Налогоплательщик – покупатель заявляет вычет по НДС по приобретенным товарам и посредством фиктивного документооборота создает видимость дальнейшей реализации. При этом зачастую осуществляется фиктивная реализация лишь части ранее приобретенного товара. Экономическими признаками применения данной схемы может служить минимальная численность сотрудников, отсутствие складских помещений (или их нахождение в другом регионе), отсутствие документации на приобретенные товары, что исключает возможность установления производителей товаров.

Слайд 23

Схемы по типологическому отчету ЕАГ «Налоговые преступления»
b) Схема с авансами, уплаченными

поставщикам. При применении данной схемы денежные средства перечисляются со счета одного налогоплательщика через цепочку поставщиков (в т.ч. фирм – «однодневок») в качестве частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), при этом реального движения товаров (оказания услуг, выполнения работ) не осуществляется. Налогоплательщик, предъявивший НДС к возмещению из бюджета, перечисляет денежные средства поставщикам, которые, в свою очередь, исчисляют НДС с сумм полученных авансов и предъявляют к вычету суммы налога, перечисленные поставщику следующего звена в качестве частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров. Налогоплательщик - поставщик, выступающий конечным звеном в данной схеме, является фирмой – «однодневкой», не исчисляет и не уплачивает НДС при получении денежных средств в качестве аванса. Результатом применения данной схемы является незаконное возмещение НДС с последующим обналичиванием денежных средств, либо выводом их за рубеж путем перечисления со счета фирмы – «однодневки» (фирм – «однодневок» разных звеньев) на счета иностранных организаций.

Слайд 24

Схемы по типологическому отчету ЕАГ «Налоговые преступления»
c) Схемы при импорте товаров.

Схема с реализацией ввезенного товара по договору комиссии. Результатом данной схемы является занижение налогоплательщиками выручки от реализации импортных товаров посредством заключения договоров комиссии на реализацию импортных товаров на территории Российской Федерации. К таким налогоплательщикам относятся импортеры, не отражающие в декларации по НДС реализацию ввезенного товара, при этом заявляя вычет налога, уплаченного таможенным органам.
Схема с «накручиванием» стоимости импортируемого товара. Результатом данной схемы является участие фирмы – «однодневки» (фирм – «однодневок»), выступающей в качестве промежуточного звена в цепочке взаиморасчетов между налогоплательщиком – торговой организацией и импортером. Указанным способом увеличивается стоимость импортируемого товара, при этом зачастую продолжением данного механизма является схема с «затовариванием». Конечной целью применения данной схемы является незаконное возмещение НДС, а также вывод части денежных средств на счета иностранных организаций в качестве оплаты за иностранный товар.

Слайд 25

Схемы по типологическому отчету ЕАГ «Налоговые преступления»
d) Схема при экспорте товара.

Указанная схема незаконного возмещения НДС применяется налогоплательщиками при экспорте товаров с использованием фиктивного документооборота и с участием фирм – «однодневок», за счет которых (фирм – «однодневок») увеличивается стоимость экспортируемых товаров. Зачастую применяются договора комиссии. Экономическими признаками применения данной схемы может служить то, что у поставщиков и грузоотправителей товара отсутствуют основные средства, персонал, транспортные средства, что свидетельствует об отсутствии возможности для осуществления операций по приобретению, хранению, транспортировке товара.

Слайд 26

Схемы по типологическому отчету ЕАГ «Налоговые преступления»
e) Схема с недвижимым имуществом.

Результатом данной схемы является перепродажа недвижимого имущества в короткий период времени с существенным увеличением его стоимости через цепочку продавцов, являющихся фирмами – «однодневками» или организациями, которые после совершения сделки реорганизуются, либо ликвидируются.
Указанные налогоплательщики – продавцы последовательно заявляют суммы НДС к возмещению из бюджета, осуществляя реализацию недвижимого имущества в последующих налоговых периодах (кварталах). При этом к уплате отражаются незначительные суммы налога. Признаками применения данной схемы могут служить: участие в финансовой хозяйственной деятельности ограниченного круга организаций, в т.ч. аффилированных между собой, использование в расчетах не обеспеченных собственных векселей, отсутствие имущества, существенное наращивание продажной стоимости имущества, короткий промежуток времени для оформления сделок.

Слайд 27

Схемы по типологическому отчету ЕАГ «Налоговые преступления»
f) Схема при осуществлении капитального

строительства. Указанная схема основана возмещении НДС участником строительства, осуществляющим функции заказчика – застройщика, который в свою очередь является аффилированным лицом по отношению к инвестору. В данном случае обеспечением по возврату заемных средств выступают собственные векселя заказчика – застройщика, не имеющие реального обеспечения и являющиеся бессрочными. Таким образом, при невозможности погашения векселей по завершению капитального строительства единственным способом погашения долга будет являться передача достроенного объекта основных средств (или объекта незавершенного строительства) на баланс учредителя.

Слайд 28

Задание 2
1. Изучить и наглядно представить структуру типологического отчета, какие страны

участвовали в написании отчета. 2. Рассмотреть типологические нарушения, представленные в отчете по России, описать и представить их в виде схемы. (презентация) – 3 схемы. 3. Выписать и систематизировать практики противодействия мошенническим действиям, указанным в отчете. 4. Найти три новости по тематике отчета по России.

Слайд 29

Тема 3
Среда осуществления экономических преступлений в Российской Федерации

Слайд 30

Законодательство РФ
Нормы права по областям знаний:
Коммерческие организации (ГК РФ, ФЗ «Об

ООО», ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и ИП», ФЗ «Об акционерных обществах»);
Финансовые организации (ФЗ «О банках и банковской деятельности», ФЗ «О потребительском кредите (займе)»);
Нефинансовые организации (ФЗ «О ломбардах», ФЗ «О кредитной кооперации»);
Налоги и сборы (НК РФ);
Ценные бумаги (ФЗ «О рынке ценных бумаг»);
И т.д.

Слайд 31

Расшифровка сокращений
ФЗ – Федеральный закон
ГК РФ – Гражданский кодекс РФ (Российской

Федерации)
НК РФ – Налоговый кодекс РФ
УК РФ – Уголовный кодекс РФ
ООО – Общество с ограниченной ответственностью

Слайд 32

Надзор со стороны контролирующих органов
Например, Росфинмониторинг
Постановке на учет в территориальном органе

Росфинмониторинга подлежат следующие организации и индивидуальные предприниматели:
лизинговые компании (ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»);
операторы по приему платежей ФЗ ("О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами");
организации, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества;
индивидуальные предприниматели, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества;
коммерческие организации, заключающие договоры финансирования под уступку денежного требования в качестве финансовых агентов (ГК РФ Статья 824. Договор финансирования под уступку денежного требования) - факторинг.

Слайд 33

Ответственность за экономические преступления
Налоговая ответственность – Налоговый Кодекс РФ (глава 15-18

НК РФ)
Административная ответственность – Кодекс об административных правонарушениях
Уголовная ответственность – Уголовный Кодекс РФ (глава 22 УК РФ)
Полезные ссылки:
https://cabinet-lawyer.ru/uk-rf/ekonomicheskiye-prestupleniya.html
http://bestdefender.ru/2/87.html
https://www.interfax.ru/forumspb/664217

Слайд 34

Внедрение программы АСК НДС
Программа АСК НДС 2 была задействована в конце

2013 года. Программа сверяет НДС плательщика, собирая данные из его книги продаж, и вычет, принятый покупателем, по книге покупок покупателя;
АСК НДС 3 будет обрабатывать все данные, не только декларации, но и кассовые аппараты. Оборудование будет считывать все данные с кассовых аппаратов и сверять их с книгами продаж организаций;
Алгоритм интеллектуального поиска дает возможность автоматически выстраивать цепочки движения денег между юридическими и физическими лицами и видеть, в числе прочего, уплачен ли НДС в этих цепочках.

Слайд 35

Принципы работы АСК НДС
Программа АСК НДС 2 была задействована в конце

Слайд 36

«Белые пятна» контроля программой АСК НДС
Отчетность по НДС сдается 1 раз

в квартал;
К вычету я могу поставить к вычету в течение 3х лет;
Частичное возмещение;
Сдача корректировочных деклараций;
https://www.klerk.ru/buh/articles/484230/

Слайд 37

Внедрение он-лайн касс
Федеральный закон от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ

«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных расчетов в РФ» - в момент расчетов он-лайн кассы все данные передают в налоговые органы.
С 1 июля 2018 года новый порядок станет обязательным для предприятий сферы услуг, владельцев торговых автоматов, а также лиц, применяющих патент и ЕНВД. (был перенесен до 01 июля 2019 г.)
«Белым пятном» являются ситуации:
движение наличных денег;
самозанятые;
криптовалюта.
Будущие технологии ФНС: https://www.gradient-alpha.ru/kakie-tekhnologii-budet-ispolzovat/

Слайд 38

Алгоритм работы он-лайн касс

Слайд 39

Внедрение маркировки продукции
ЕГАИС – единая государственная автоматизированная информационная система, осуществляющая государственный контроль

над объемами производства и продаж чистого этилового спирта, а также алкоголя и всей спиртосодержащей продукции.
Любой производитель или импортер, работающий с данными видами продукции, обязан предоставлять обширную информацию о реализуемой продукции в ФСРАР (Федеральную службу по регулированию алкогольного рынка) и ЕГАИС.

Слайд 40

Принцип работы ЕГАИС

Слайд 41

Маркировка продукции
Внедрена с 2016 г.
Результаты:
дополнительно поступило в бюджет более 235

миллиардов рублей ;
ликвидировано больше 660 подпольных заводов, демонтировано почти 6,5 тысяч единиц оборудования, а также свыше 400 нелегальных линий розлива.

Слайд 42

Изменения порядка банкротства юридических лиц
Федеральным законом от 29.07.2017 № 266-ФЗ «О

внесении изменений в Федеральный закон „О несостоятельности (банкротстве)“ и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» были внесены существенные изменения в Закон о банкротстве.
Ст. 399 ГК РФ – Субсидиарная ответственность – это ответственность за компанию-должника в случае недостаточности её имущества для расчета со своими кредиторами.

Слайд 43

Субсидиарная ответственность
Основания для привлечения к субсидиарной ответственности предусматривают учет следующих нарушений:

неподача (несвоевременная подача) заявления должника о собственном банкротстве (ст. 61.12 Закона о банкротстве);
ведение хозяйственной деятельности столь вредоносным образом, что это привело к невозможности полного погашения требований кредиторов (ст. 61.11 Закона о банкротстве). Ответчики:
Участники, Директор, Иные (главный бухгалтер - работник имел колоссальное влияние на руководителя и мог давать указания, обязательные к исполнению)

Слайд 44

Данные анализа судебных дел по привлечению к субсидиарной ответственности по Уральскому

округу за 2019 г.

Типологии финансовых махинаций

Содержание

Тема 1Понятие финансовых махинаций. Организации, занимающиеся исследованиями типологий финансовых махинаций.

Что такое махинации?Махинация (из лат. machinatio «механизм, уловка, ухищрение») — совокупность действий, направленных

УК РФ Статья 159. Мошенничество1. Мошенничество, то есть хищение чужого имущества или приобретение права

Что такое типология? Типология – метод научного познания, в основе которого лежит

Методы и способы, применяемые при легализации преступных доходов и финансировании терроризма,

От типологий к типовым моделямПомимо конкретных типологий, основанных на фактически выявленных

Кто и на какой стадии участвует в формировании типологий?На основе изучения

Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ)К основным задачам

Евразийская группа ПОД/ФТ (ЕАГ)Одной из основных задач ЕАГ является анализ типологий

Группа подразделений финансовой разведки «Эгмонт»Неформальное объединение подразделений финансовой разведки (ПФР) мира.Операционная

Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг)Цель исследования типологии в деятельности подразделений

Ассоциация "Объединение сертифицированных специалистов по расследованию хищений"Ассоциация сертифицированных специалистов по расследованию

Ассоциация дипломированных сертифицированных бухгалтеров - Association of Chartered Certified AccountantsАссоциация дипломированных сертифицированных

Информационные технологии для анализа финансовых махинацийВ рамках Росфинмониторинга внедрена программа ЕИС-2,

i2 Analyst’s Notebook https://www.youtube.com/watch?v=WZRfAc4Uu_o

Задание 1Выбрать одно из объединений стран, указанных на сайте ФАТФ, например

Тема 2Типологические отчеты ФАТФ, ЕАГ, Росфинмониторинга.

Алгоритм построения схем взаимодействияОпределить всех участников схемы (физические и юридические лица);Определить

Схемы по типологическому отчету ЕАГ «Налоговые преступления» В части противодействия преступлениям, связанным

Схемы по типологическому отчету ЕАГ «Налоговые преступления» Задача 1: Организация приобрела товар

Схемы по типологическому отчету ЕАГ «Налоговые преступления»a) Схема «затоваривания». Данная схема

Схемы по типологическому отчету ЕАГ «Налоговые преступления»b) Схема с авансами, уплаченными

Схемы по типологическому отчету ЕАГ «Налоговые преступления»c) Схемы при импорте товаров.

Схемы по типологическому отчету ЕАГ «Налоговые преступления»d) Схема при экспорте товара.

Схемы по типологическому отчету ЕАГ «Налоговые преступления»e) Схема с недвижимым имуществом.

Схемы по типологическому отчету ЕАГ «Налоговые преступления»f) Схема при осуществлении капитального

Задание 21. Изучить и наглядно представить структуру типологического отчета, какие страны

Тема 3Среда осуществления экономических преступлений в Российской Федерации

Законодательство РФНормы права по областям знаний:Коммерческие организации (ГК РФ, ФЗ «Об

Расшифровка сокращенийФЗ – Федеральный законГК РФ – Гражданский кодекс РФ (Российской

Надзор со стороны контролирующих органовНапример, РосфинмониторингПостановке на учет в территориальном органе

Ответственность за экономические преступленияНалоговая ответственность – Налоговый Кодекс РФ (глава 15-18

Внедрение программы АСК НДСПрограмма АСК НДС 2 была задействована в конце

Принципы работы АСК НДСПрограмма АСК НДС 2 была задействована в конце

«Белые пятна» контроля программой АСК НДСОтчетность по НДС сдается 1 раз

Внедрение он-лайн кассФедеральный закон от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ