Бюджетно – плановая система предприятия и методологии MRP – ERP II

Три типа бюджетов

Операционные планы (Функциональные бюджеты) :
План продаж
План производства
План закупок
Бюджет

Три типа бюджетов

Бюджеты потоков денежных средств:
Инвестиционный бюджет (бюджет капитальных расходов)
Бюджет финансовых

Три типа бюджетов

Сводные отчеты (бюджеты):
(Пробный) балансовый отчёт
(Пробный) отчёт о прибылях и

«Казначейский» бюджет

«Казначейский» (денежный) бюджет – регламент увязки входящего и исходящего потоков

Бюджетное планирование

Форма управления деятельностью, основанная на сравнении план-фактных показателей
Может применяться и

«Сметное» планирование

Особой формой бюджетного и одновременно казначейского планирования является сметное планирование,

Общая схема бюджетного планирования

Пересмотр решений, наказание или поощрение –
операционные ошибки

Пересмотр

Типы плановых систем

бюджетирование капитала
казначейское бюджетирование
бюджетный контроль
финансовое планирование (бюджетирование)
ресурсное (операционное)

Склад готовой продукции и поступления

Склад МТС, цеховые заделы и поступления

Имеющиеся заказы

Объемно-календарный план продаж

Объемно-календарный план производства

Объемно-календарный план закупок

Потребность
В пр-ве

Потребность
В закупках

Потребность
рынка

Расходы

Уровень предоплаты за

От MRP к ERP II

MRP II (ERP) - планирование, многофазная методология

Фаза стратегического планирования

Фаза тактических решений

Фаза

ERP (MRPII)

Indicators?

Маркетин-
говый
план

Финанс.
план

Бизнес-
план

План
произ-
водства

No

Yes

Прогноз

Портфель
заказов

Product
Line Change

FRP

Master Plan

Strategic Plan

ПЛАНИРОВАНИЕ и БЮДЖЕТИРОВАНИЕ

}

Эквивалентно разработке стратегии предприятия

Долгосрочное бизнес-планирование

Бюджетный процесс

Стратегия детализируется и

ЭВОЛЮЦИЯ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ

Интуитивные решения, “все вовлечены во все решения”, доминируют финансовые аспекты,

20

«Цепочки стоимости» в СВП Kaplan & Norton 1996

Покупатель
Должен быть
определен

Покупатель
Должен быть
Удовлетво-рен

Создать предложение продукта

Структура «генерации» управленческого учета

Стратегия

Операционная деятельность

СВП

СДО

СПД

Методологии

Внешняя среда – нормы и требования

Внутренние интерфейсы системы

Планирование потребности
в материалах

Планирование потребности
в производственных мощностях

Потребность

Запасы

Управление
цехом

Заказы на
закупку

Произв.
задания

O’K?

No

Yes

Обратная связь

MPS

MRP

CRP

Производственная
программа

SFC

Inventory

Уровень

ERP II в сравнении с ERP

Цель

Использование Value chain и c-commerce

Оптимизация предприятия

Домен

Все

Логистическая цепочка - планирование

Типы планирования

Процессы логистической системы

Купить Сделать Склад. Продать Обслужить

Производственная специфика

Производственные операции в стратегии корпорации

Обеспечение поддержки всеобщей стратегии компании
Должны служить обеспечению

Матрица продукты- процессы

Обьем
производства

Малый

Низкая

Высокая

Значительный

Партии

Серии

Стандартизация
продукции

Проект Партия Серия Непрерывн.
Продукт Уникален Пр-во на заказ Пр-во на склад Товарное пр-во
Покупатель Единичный Несколько Массовый Массовый
Потребн.

Продукты - услуги

Изготавливаемые на заказ
изготавливается по спецификации покупателя после получения заказа
Изготавливаемые

Планирование производства

Иерархия процессов планирования

Items

Группы Продуктов

Уровень ресурсов

Завод

Произв. План.

План. ресурсов

Контроль

Ресурсов

Укрупненный

Произв. План

Отдельные
продукты

Критические рабочие центры

Черновое

ППМ

Обьемно-календ.

План

Компоненты

CRP

Производственный план

Производственный план показывает общий выходной производственный поток для каждого периода

Обьемно-календарный план

Обьемно-календарный план (MPS) определяет:
что должно быть произведено
когда производство должно

Производственный план

Обьемно-календарный план

Горизонт
планирования

Объемно-календарное планирование

Минимальный горизонт планирования (Time Fence)

Все планирование ведется на минимальный период, в

Снабжение

Производство

Подсборка

Оконч. сборка

Минимальный горизонт планирования

Минимальный горизонт планирования должен быть не менее
суммы

Черновое планирование потребности в производственных мощностях (RCCP)

Необходимо, чтобы убедиться, что мощность достаточна

Черновое планирование потребности в производственных мощностях (RCCP)

RCCP оценивает потребность в произв. мощностях

Ограничения RCCP

RCCP не учитывает важные факторы:
установочное время
простой
время ожидания
очереди
незавершенное пр-во
узкие места