Использование системы управления рисками для выбора объектов таможенного контроля

Август 2, 2022

Главная
Юриспруденция
Использование системы управления рисками для выбора объектов таможенного контроля

Содержание

2. 1. Нормативные правовые акты, регламентирующие СУР Киотская конвенция Международные стандарты по управлению рисками в таможенной практике
3. 1. Нормативные правовые акты, регламентирующие СУР Приказ ФТС России от 06.07.2012 № 1372 «Об утверждении Инструкции
4. 2. Сущность, цели, принципы, свойства СУР в таможенном контроле Таможенный риск – вероятность несоблюдения международных договоров
5. Риски, возникновение которых возможно в пунктах пропуска через государственную границу РФ: подача поддельных документов; подача документов,
6. Риски, возникновение которых возможно при временном хранении товаров и транспортных средств под таможенным контролем: снятие средств
7. Риски, возникновение которых возможно при помещении под таможенные процедуры: подмена документов или товаров в пути следования
8. Риски, возникающие после проведения таможенного контроля: распоряжение условно выпущенными товарами; использование товаров в иных целях, чем
9. 2. Сущность, цели, принципы, свойства СУР в таможенном контроле
10. 2. Сущность, цели, принципы, свойства СУР в таможенном контроле Одной из составляющих таможенного риска является величина
11. 2. Сущность, цели, принципы, свойства СУР в таможенном контроле СУР – информационная система таможенного администрирования, совокупность
12. 2. Сущность, цели, принципы, свойства СУР в таможенном контроле Свойства СУР Системный характер управления риском предполагает
13. 2. Сущность, цели, принципы, свойства СУР в таможенном контроле Свойства СУР Сложная структура СУР Многофункциональность и
14. 2. Сущность, цели, принципы, свойства СУР в таможенном контроле Свойства СУР Высокая результативность СУР Гибкость и
15. 2. Сущность, цели, принципы, свойства СУР в таможенном контроле Принципы построения СУР Законности - соответствие СУР
16. 2. Сущность, цели, принципы, свойства СУР в таможенном контроле Принципы построения СУР Информационной защищенности - предполагает
17. 2. Сущность, цели, принципы, свойства СУР в таможенном контроле «анализ риска» – использование имеющейся у таможенных
18. 2. Сущность, цели, принципы, свойства СУР в таможенном контроле «уровень риска» – величина, характеризующая соотношение частоты
19. 4. Элементы СУР Функционирование системы управления рисками основывается на 4 основных элементах
20. 4. Элементы СУР 1. Сбор и обработка информации о товарах и транспортных средствах, перемещаемых через таможенную
21. 4. Элементы СУР 2. Выявление и анализ рисков Выявление и анализ рисков основано на практическом использовании
22. 4. Элементы СУР 2. Выявление и анализ рисков Основные действия, связанные с анализом рисков, состоят из
23. 4. Элементы СУР 2. Выявление и анализ рисков В процессе выявления и анализа рисков ТО определяют
24. 4. Элементы СУР 3. Разработка и реализация мер по управлению рисками Меры применяемые для минимизации рисков
25. 4. Элементы СУР 3. Разработка и реализация мер по управлению рисками В качестве прямых мер используются:
26. 4. Элементы СУР 3. Разработка и мер по управлению рисками Косвенные меры – комплекс мероприятий, направленных
27. 4. Элементы СУР 4. Обобщение результатов принятых мер и подготовка предложений Сур предполагает наличие «обратной связи»
28. Спасибо за внимание!
30. Скачать презентацию

Слайд 2

1. Нормативные правовые акты, регламентирующие СУР
Киотская конвенция
Международные стандарты по управлению

рисками в таможенной практике
Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (глава 50)
Федеральный закон "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" от 03.08.2018 N 289-ФЗ (последняя редакция) (глава 54)
Приказ ГТК РФ от 26.09.2003 № 1069 «Об утверждении Концепции системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации»
Приказ ФТС России от 18.07.2015 № 1385 «О решении коллегии ФТС России от 29 мая 2014 года «О современном состоянии и перспективах развития системы управления рисками в таможенных органах Российской Федерации»
Приказ Минфина России от 21.02.2020 N 29н "Об утверждении порядка проведения категорирования лиц, совершающих таможенные операции, периодичности и формы его проведения, перечня критериев, характеризующих деятельность лиц, совершающих таможенные операции, условий отнесения лиц, совершающих таможенные операции, к категории низкого, среднего или высокого уровня риска, условий дифференцированного применения к ним мер по минимизации рисков, а также порядка проведения контроля за соблюдением критериев лицами, совершающими таможенные операции, отнесенными к категории низкого уровня риска" (Зарегистрировано в Минюсте России 19.05.2020 N 58381)

Слайд 3

1. Нормативные правовые акты, регламентирующие СУР
Приказ ФТС России от 06.07.2012 №

1372 «Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при взаимодействии подразделений таможенного контроля после выпуска товаров и структурных подразделений таможенных органов при организации таможенного контроля после выпуска товаров»
Приказ ФТС России от 18.08.2015 г. № 1677 «Об утверждении стратегии и тактики применения системы управления рисками, порядка сбора и обработки информации, проведения анализа и оценки рисков, разработки и реализации мер по управлению рисками (за исключением рисков в области ветеринарии, санитарно-эпидемиологического надзора и обеспечения карантина растений)»
Приказ ФТС России от 11.04.2016 № 732 «Об утверждении Порядка действий должностных лиц таможенных органов при сборе и анализе информации для определения категории уровня риска лиц, осуществляющих производственную деятельность»

Слайд 4

2. Сущность, цели, принципы, свойства СУР в таможенном контроле
Таможенный риск –

вероятность несоблюдения международных договоров и актов в сфере таможенного регулирования и законодательства государств-членов о таможенном регулировании
Выявленные риски нарушения таможенного законодательства - факт, свидетельствующий о том, что нарушение таможенного законодательства уже произошло и таможенные органы имеют информацию о данном факте;
Потенциальные риски нарушения таможенного законодательства - риск, который не был выявлен, но условия для его возникновения существуют.

Слайд 5

Риски, возникновение которых возможно в пунктах пропуска через государственную границу РФ:
подача

поддельных документов;
подача документов, содержащих неполные или недостоверные сведения о товарах и транспортных средствах;
перевозка товаров по документам с поддельными отметками таможенных органов;
внесение недостоверных сведений при формировании предварительной информации;
передача предварительной информации в таможенные органы с нарушением установленных сроков.

Слайд 6

Риски, возникновение которых возможно при временном хранении товаров и транспортных средств

под таможенным контролем:
снятие средств идентификации без сотрудников таможенных органов;
поступление товаров в места, не являющиеся складами временного хранения;
оформление документов, подтверждающих помещение товаров на временное хранение, по документам, содержащим недостоверные сведения;
нарушение учета и отчетности товаров, находящихся на временном хранении;
проведение операций, запрещенных при временном хранении;
проведение операций, в результате которых изменяется товарная позиция товара по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности таможенного союза (ТН ВЭД ТС) на уровне любого из десяти знаков цифр;
выдача товаров до завершения таможенных операций;
замена товаров на складе временного хранения.

Слайд 7

Риски, возникновение которых возможно при помещении под таможенные процедуры:
подмена документов или

товаров в пути следования транспортных средств или в местах доставки товаров;
ложное хищение грузов в пути следования от таможенного органа отправления до таможенного органа назначения;
замена товаров с подделкой средств идентификации;
изменение места доставки товара (переадресовка);
частичная выгрузка товаров с подменой средств идентификации;
недоставка товаров;
осуществление перегрузки товаров на другое транспортное средство в пути следования.
недостоверное декларирование (заявление другого кода по ТН ВЭД ТС и соответственно наименования декларируемых товаров);
занижение таможенной стоимости декларируемых товаров.

Слайд 8

Риски, возникающие после проведения таможенного контроля:
распоряжение условно выпущенными товарами;
использование товаров в

иных целях, чем те, согласно которым товар были ввезены на территорию РФ и выпущены на этой территории (например товары в качестве гуманитарной помощи, технической помощи);
невывоз товаров с таможенной территории, помещенных под таможенные процедуры реэкспорта, таможенного транзита, временного ввоза.
Ввиду такого огромного количества рисков безопасности государства, в таможенной практике используют систему управления рисками.

Слайд 9

2. Сущность, цели, принципы, свойства СУР в таможенном контроле

Слайд 10

2. Сущность, цели, принципы, свойства СУР в таможенном контроле
Одной из составляющих

таможенного риска является величина ущерба, который может быть нанесен в случае наступления рискового события. В связи с этим можно выделить таможенные риски в зависимости от типа потенциального ущерба.
Можно выделить риски, влекущие за собой:
– уклонение от уплаты таможенных платежей;
– ввоз или вывоз товаров, запрещенных или ограниченных к перемещению через таможенную границу;
– недекларирование или недостоверное декларирование товаров;
– нарушение прав на объекты интеллектуальной собственности;
– нарушение условий и требований таможенной процедуры

Слайд 11

2. Сущность, цели, принципы, свойства СУР в таможенном контроле
СУР – информационная

система таможенного администрирования, совокупность элементов которой дает возможность определять объект таможенного контроля, а также наиболее эффективные меры по минимизации таможенных рисков.
Цели применения СУР
Обеспечение эффективности таможенного контроля путем выбора объектов, форм и объемов таможенного контроля на основе оценки рисков
Создание условий для ускорения и упрощения перемещения товаров через таможенную границу, не идентифицированных как рисковые
Обеспечение оптимального использования ресурсов таможенных органов, выделенных для осуществления таможенного контроля

Слайд 12

2. Сущность, цели, принципы, свойства СУР в таможенном контроле
Свойства СУР
Системный характер

управления риском предполагает :
Целостность - заключающийся в разработке и использовании структурными подразделениями ФТС РФ функциональных подсистем управления рисками, как элементов единой системы;
Комплексность - предполагает всестороннюю и комплексную оценку рисков с последующим принятием решений об их минимизации всеми структурными подразделениями таможенного органа, участвующими в функционировании СУР;
Способность системы к интеграции новых элементов – возможность гибкого реагирования всей системы на появление новых рисков;

Слайд 13

2. Сущность, цели, принципы, свойства СУР в таможенном контроле
Свойства СУР
Сложная структура

СУР
Многофункциональность и универсальность – способность бороться с рисками разной природы и различными последствиями их реализации;
Модульность – возможность использования различных сочетаний процедур управления риском в различных ситуациях, это позволяет учесть специфику конкретной ситуации и при необходимости настроить СУР на решение конкретных задач;
Многоуровневость – обеспечение подходящей иерархической структуры принятия решений, которая обеспечивает адекватное распределение полномочий и ответственности.

Слайд 14

2. Сущность, цели, принципы, свойства СУР в таможенном контроле
Свойства СУР
Высокая результативность

СУР
Гибкость и адаптивность – имеет возможность приспосабливатся к изменяющимся условиям с высокой скоростью реагирования;
Адекватность – выражается в способности оперативно выделять все ресурсы необходимые для достижения поставленных целей;
Эффективность – способность преодолевать негативные последствия возникновения неблагоприятных ситуаций, при минимальном объеме задействованных ресурсов.

Слайд 15

2. Сущность, цели, принципы, свойства СУР в таможенном контроле
Принципы построения СУР
Законности

- соответствие СУР нормам, содержащимся в международных актах и национальных актах государств-членов ЕАЭС, а также соблюдение и единообразное применение должностными лицами таможенных органов требований этих актов при реализации СУР.
Целевой направленности - заключается в подчинении поставленных задач и способов их решения общим целям таможенного контроля.
Автоматизации - предполагает широкое применение автоматизированных программных и аппаратных средств, а также по возможности исключение человеческого фактора из процесса выявления рисков и принятия решения о мерах по их минимизации.

Слайд 16

2. Сущность, цели, принципы, свойства СУР в таможенном контроле
Принципы построения СУР
Информационной

защищенности - предполагает защиту информации об определенных профилях риска, индикаторах и некоторых направлениях работы таможенных органов, связанных с применением СУР.
Информационного единства – заключается в совместимости информационных источников и единых подходов к процедурам их обработки и анализа, а также взаимосвязи информации по вертикали и по горизонтали на всех уровнях таможенного администрирования.
Единства управления рисками – заключается в определении единых подходов к принятию управленческих решений по принимаемым мерам по предотвращению или минимизации рисков.

Слайд 17

2. Сущность, цели, принципы, свойства СУР в таможенном контроле
«анализ риска» –

использование имеющейся у таможенных органов информации для определения области и индикаторов риска;
«область риска» – описание риска и условий, при которых он возникает;
«индикатор риска» – признак или совокупность признаков, позволяющих выбрать объект таможенного контроля;
«идентификация риска» – действия, направленные на обнаружение, распознавание и описание риска;
«меры по минимизации рисков» – предусмотренные законодательством формы таможенного контроля, меры, обеспечивающие проведение таможенного контроля, а также иные меры, установленные законодательством государств-членов о таможенном регулировании, применяемые на основании оценки рисков;
«оценка риска» – действия по идентификации, анализу риска и определению уровня риска;

Слайд 18

2. Сущность, цели, принципы, свойства СУР в таможенном контроле
«уровень риска» –

величина, характеризующая соотношение частоты наступления события, связанного с несоблюдением международных договоров и актов в сфере таможенного регулирования и законодательства государств-членов о таможенном регулировании, и возможных последствий (ущерба) от наступления указанного события.
«профиль риска» – совокупность сведений об области риска, индикаторах риска и о мерах по минимизации рисков;
«управление рисками» – систематизированная деятельность таможенных органов по минимизации вероятности наступления событий, связанных с несоблюдением международных договоров и актов в сфере таможенного регулирования и законодательства государств-членов о таможенном регулировании, и возможного ущерба от их наступления;

Слайд 19

4. Элементы СУР
Функционирование системы управления рисками основывается на 4 основных элементах

Слайд 20

4. Элементы СУР
1. Сбор и обработка информации о товарах и транспортных

средствах, перемещаемых через таможенную границу ЕАЭС.
Данный элемент включает в себя сбор и обработку всей информации о товарах и транспортных средствах из различных источников:
транспортных и коммерческих документов;
информации, поступившей от иных государственных органов, в том числе от таможенных органов иностранных государств;
информации, поступившей от третьих лиц;
статистической информации о перемещаемых товарах и транспортных средствах через таможенную границу;
заявляемой информации при осуществлении таможенных операций;
информации о правонарушениях и преступлениях в сфере таможенного дела

Слайд 21

4. Элементы СУР
2. Выявление и анализ рисков
Выявление и анализ рисков основано

на практическом использовании и анализе различного рода информации, имеющейся у таможенных органах.
С целью единообразного выявления и анализа рисков ФТС РФ разрабатывает на основании предложений таможенных органов целевые методики выявления рисков.
Под целевой методикой выявления рисков понимается порядок проведения анализа информации с преимущественным использованием математико-статистических методов и минимальным применением экспертных методов.
В целевой методике выявления риска должны содержатся следующие сведения:
Используемые информационные ресурсы;
Перечень подлежащих сравнению показателей совершения таможенных операций и алгоритмы сравнения такой информации;
Ожидаемые экономический результат;
Иные результаты применения целевой методики выявления рисков.

Слайд 22

4. Элементы СУР
2. Выявление и анализ рисков
Основные действия, связанные с анализом

рисков, состоят из определения:
Совокупности условий и факторов, влияющих на риски;
Таможенных операций, при осуществлении которых существует вероятность совершения таможенного правонарушения;
Объектов анализа;
Критериев и параметров характеризующих риски (номенклатура товаров, количество перемещений, получатель, отправитель товаров);
Индикаторов риска;
Оценки возможной величины ущерба в случае возникновения рисков;

Слайд 23

4. Элементы СУР
2. Выявление и анализ рисков
В процессе выявления и анализа

рисков ТО определяют степень риска в отношении субъекта ВЭД.
Высокий уровень риска предполагает :
Проверку документов и товаров до выпуска
Увеличение объема и степени таможенного досмотра
Участие в проверке ДЛ вышестоящего ТО
Средний уровень риска предполагает:
Снижение частоты проверок документов и товаров
Перенос отдельных форм документального контроля на этап после выпуска
Частичный таможенный досмотр
Низкий уровень риска предполагает (характерен для УЭО) предполагает:
Снижение частоты проверок документов и товаров до выпуска товаров
Смещение акцентов на этап после выпуска
Участие в автоматическом выпуске
Возможность подачи декларации в любой таможенный орган

Слайд 24

4. Элементы СУР
3. Разработка и реализация мер по управлению рисками
Меры применяемые

для минимизации рисков различают:
Прямые;
Косвенные.
Прямые меры по минимизации рисков – комплекс мероприятий, непосредственно связанных с выпуском товаров и применением мер по минимизации рисков, осуществляемых централизовано и установленных таможенным законодательством.
В качестве прямых мер используются:
Формы таможенного контроля (проверка документов и сведений, таможенный осмотр, таможенный досмотр, таможенная проверка);
Использование средств идентификации товаров (наложение таможенных пломб и печатей, проставление штампов, нанесение цифровой, буквенной или иной маркировки, идентификационных знаков, взятие проб и образцов и другие средства)

Слайд 25

4. Элементы СУР
3. Разработка и реализация мер по управлению рисками
В качестве

прямых мер используются:
Использование средств идентификации транспортных (перевозочных документов) - проставление на документах печатей и штампов, нанесение специальных наклеек и защитных приспособлений и другие меры;
Меры по обеспечению соблюдения законодательства – обеспечение уплаты таможенных пошлин, налогов путем представления банковской гарантии , внесения денежных средств, таможенное сопровождение, определение маршрута перевозки;
Сбор информации о лицах, осуществляющих деятельность в области таможенного дела – получение коммерческих, бухгалтерских документов и другой информации относящейся к внешнеторговым операциям с товарами и другая информация.

Слайд 26

4. Элементы СУР
3. Разработка и мер по управлению рисками
Косвенные меры –

комплекс мероприятий, направленных на процесс осуществления таможенных операций в отношении товаров и транспортных средств международной перевозки, проводимых путем разработки и модернизации информационных технологий, организационно-штатных мероприятий.

Слайд 27

4. Элементы СУР
4. Обобщение результатов принятых мер и подготовка предложений
Сур предполагает

наличие «обратной связи» - необходимо на постоянной основе осуществлять контроль за применением соответствующих мер таможенного контроля, анализ их эффективности, а по результатам их корректировку.

Слайд 28

Использование системы управления рисками для выбора объектов таможенного контроля

Содержание

1. Нормативные правовые акты, регламентирующие СУРКиотская конвенция Международные стандарты по управлению

1. Нормативные правовые акты, регламентирующие СУРПриказ ФТС России от 06.07.2012 №

2. Сущность, цели, принципы, свойства СУР в таможенном контролеТаможенный риск –

Риски, возникновение которых возможно в пунктах пропуска через государственную границу РФ:подача

Риски, возникновение которых возможно при временном хранении товаров и транспортных средств

Риски, возникновение которых возможно при помещении под таможенные процедуры:подмена документов или

Риски, возникающие после проведения таможенного контроля:распоряжение условно выпущенными товарами;использование товаров в

2. Сущность, цели, принципы, свойства СУР в таможенном контроле

2. Сущность, цели, принципы, свойства СУР в таможенном контролеОдной из составляющих

2. Сущность, цели, принципы, свойства СУР в таможенном контролеСУР – информационная

2. Сущность, цели, принципы, свойства СУР в таможенном контролеСвойства СУРСистемный характер

2. Сущность, цели, принципы, свойства СУР в таможенном контролеСвойства СУРСложная структура

2. Сущность, цели, принципы, свойства СУР в таможенном контролеСвойства СУРВысокая результативность

2. Сущность, цели, принципы, свойства СУР в таможенном контролеПринципы построения СУРЗаконности

2. Сущность, цели, принципы, свойства СУР в таможенном контролеПринципы построения СУРИнформационной

2. Сущность, цели, принципы, свойства СУР в таможенном контроле«анализ риска» –

2. Сущность, цели, принципы, свойства СУР в таможенном контроле«уровень риска» –

4. Элементы СУРФункционирование системы управления рисками основывается на 4 основных элементах

4. Элементы СУР1. Сбор и обработка информации о товарах и транспортных

4. Элементы СУР2. Выявление и анализ рисковВыявление и анализ рисков основано

4. Элементы СУР2. Выявление и анализ рисковОсновные действия, связанные с анализом

4. Элементы СУР2. Выявление и анализ рисковВ процессе выявления и анализа

4. Элементы СУР3. Разработка и реализация мер по управлению рискамиМеры применяемые

4. Элементы СУР3. Разработка и реализация мер по управлению рискамиВ качестве

4. Элементы СУР3. Разработка и мер по управлению рискамиКосвенные меры –

4. Элементы СУР4. Обобщение результатов принятых мер и подготовка предложенийСур предполагает

Спасибо за внимание!

Похожие презентации