Методы определения класса кредитоспособности юридического лица

Июль 21, 2022

Главная
Юриспруденция
Методы определения класса кредитоспособности юридического лица

Содержание

2. Для определения кредитоспособности заемщика проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков.
3. Данная методика состоит из нескольких этапов. Этап 1. Оценка финансового состояния заемщика
4. Оценка финансового состояния заемщика проводится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на
5. Основной целью проведения анализа финансового состояния предприятия является получение объективной оценки его платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой
6. Для проведения анализа финансового состояния организаций используются данные следующих форм их финансовой отчетности: 1) Бухгалтерский баланс;
7. Для оценки финансового состояния заемщика используются три группы оценочных показателей: 1) Коэффициенты ликвидности; 2) Коэффициент соотношения
8. 1. Коэффициенты ликвидности. Характеризуют обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных
9. Коэффициент абсолютной ликвидности К1 характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных
11. Под высоколиквидными краткосрочными бумагами в данном случае понимаются только государственные ценные бумаги и ценные бумаги Сбербанка
12. Промежуточный коэффициент покрытия К2 характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить
14. Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей «краткосрочные финансовые вложения» и «дебиторская задолженность (платежи
15. Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К3 является обобщающим показателем платежеспособности предприятия, в расчет которого в
17. Для расчета К3 предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также «дебиторская задолженность (платежи по
18. 2) Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4. Является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и
20. 3) Показатели оборачиваемости и рентабельности. Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается в днях
21. Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитываются как суммы половин величин на начальную
22. Оборачиваемость оборотных активов:
23. Оборачиваемость дебиторской задолженности: Оборачиваемость запасов:
24. Аналогично при необходимости могут быть рассчитаны показатели оборачиваемости других элементов оборотных активов (готовой продукции, незавершенного производства,
25. Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) К5: или
26. Рентабельность вложений в предприятие: или
27. Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4 и К5. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности
28. Достаточные значения показателей: К1 – 0,2 К2 – 0,8 К3 – 2,0 К4 – 1,0 –
29. Таблица. Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений
30. Таблица. Расчет суммы баллов
31. Формула расчета суммы баллов S имеет вид: S = 0,11*Категория К1 + 0,05*Категория К2 + 0,42*Категория
32. Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой
33. 2 этап. Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях.
34. На этом этапе оцениваются риски: отраслевые: состояние рынка по отрасли; тенденции в развитии конкуренции; уровень государственной
35. акционерные: риск передела акционерного капитала; согласованность позиций крупных акционеров;
36. регулирования деятельности предприятия: подчиненность (внешняя финансовая структура); формальное и неформальное регулирование деятельности; лицензирование деятельности; льготы и
37. производственные и управленческие: технологический уровень производства; риски снабженческой инфраструктуры (изменение цен поставщиков, срыв поставок и т.д.);
38. Таблица. Разбивка показателей на категории:
39. Таблица. Разбивка показателей на категории (продолж.)
40. 3 этап. Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга заемщика, или класса. Устанавливается 3 класса заемщиков:
41. Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и
42. Сумма баллов S влияет на рейтинг заемщика следующим образом: S = 1 или 1,05 – заемщик
44. Скачать презентацию

Слайд 2

Для определения кредитоспособности заемщика проводится количественный (оценка финансового состояния) и

качественный анализ рисков.

Слайд 3

Данная методика состоит из нескольких этапов. Этап 1. Оценка финансового состояния заемщика

Слайд 4

Оценка финансового состояния заемщика проводится с учетом тенденций в изменении финансового

состояния и факторов, влияющих на эти изменения. С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.

Слайд 5

Основной целью проведения анализа финансового состояния предприятия является получение объективной оценки

его платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой и инвестиционной активности. При расчете показателей (коэффициентов) используется принцип осторожности, то есть пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основании экспертной оценки.

Слайд 6

Для проведения анализа финансового состояния организаций используются данные следующих форм их

финансовой отчетности: 1) Бухгалтерский баланс; 2) Отчет о прибылях и убытках.

Слайд 7

Для оценки финансового состояния заемщика используются три группы оценочных показателей: 1)

Коэффициенты ликвидности; 2) Коэффициент соотношения собственных и заемных средств; 3) Показатели оборачиваемости и рентабельности.

Слайд 8

1. Коэффициенты ликвидности. Характеризуют обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной

деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Слайд 9

Коэффициент абсолютной ликвидности К1 характеризует способность к моментальному погашению долговых

обязательств и определяется как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей (итог раздела Y баланса за вычетом строк 640 – «доходы будущих периодов», 650 – «резервы предстоящих расходов»):

Слайд 10

Слайд 11

Под высоколиквидными краткосрочными бумагами в данном случае понимаются только государственные

ценные бумаги и ценные бумаги Сбербанка России. При отсутствии соответствующей информации строка 253 при расчете К1 не учитывается.

Слайд 12

Промежуточный коэффициент покрытия К2 характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного

оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется как отношение:

Слайд 13

Слайд 14

Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей «краткосрочные финансовые

вложения» и «дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)». Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.

Слайд 15

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К3 является обобщающим показателем платежеспособности

предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела II баланса):

Слайд 16

Слайд 17

Для расчета К3 предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а

также «дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)», «запасы» и «прочие оборотные активы» на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов и затрат и дебетового сальдо по счету 83 «Доходы будущих периодов» (курсовые разницы).

Слайд 18

2) Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4. Является одной

из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется как отношение собственных средств (итог раздела III баланса) ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам (итог разделов IY и Y баланса) за вычетом строк 640 – «доходы будущих периодов», 650 – «резервы предстоящих расходов»:

Слайд 19

Слайд 20

3) Показатели оборачиваемости и рентабельности. Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и

кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации). Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90, 180, 270 или 360).

Слайд 21

Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитываются как

суммы половин величин на начальную и конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1.

Слайд 22

Оборачиваемость оборотных активов:

Слайд 23

Оборачиваемость дебиторской задолженности:
Оборачиваемость запасов:

Слайд 24

Аналогично при необходимости могут быть рассчитаны показатели оборачиваемости других элементов

оборотных активов (готовой продукции, незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности. Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.

Слайд 25

Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) К5:
или

Слайд 26

Рентабельность вложений в предприятие:
или

Слайд 27

Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4 и

К5. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям. Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Слайд 28

Достаточные значения показателей: К1 – 0,2 К2 – 0,8 К3

– 2,0 К4 – 1,0 – для всех заемщиков, кроме предприятий торговли 0,6 – для предприятий торговли К5 – 0,15

Слайд 29

Таблица. Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений

Слайд 30

Таблица. Расчет суммы баллов

Слайд 31

Формула расчета суммы баллов S имеет вид: S = 0,11*Категория К1 +

0,05*Категория К2 + 0,42*Категория К3 + 0,21*Категория К4 + 0,21*Категория К5.

Значение S наряду с другими факторами используется для определения рейтинга заемщика.

Слайд 32

Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются

оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий. Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным образом, на сравнении их значений в динамике.

Слайд 33

2 этап. Качественный анализ основан на использовании информации, которая не

может быть выражена в количественных показателях. Для проведения анализа используются сведения, представленные заемщиком, подразделением безопасности и информация базы данных.

Слайд 34

На этом этапе оцениваются риски: отраслевые: состояние рынка по отрасли; тенденции в

развитии конкуренции; уровень государственной поддержки; значимость предприятия в масштабах региона; риск недобросовестной конкуренции со стороны других банков;

Слайд 35

акционерные: риск передела акционерного капитала; согласованность позиций крупных акционеров;

Слайд 36

регулирования деятельности предприятия: подчиненность (внешняя финансовая структура); формальное и неформальное регулирование деятельности; лицензирование

деятельности; льготы и риски их отмены; риски штрафов и санкций; правоприменительные риски (возможность изменения в законодательной и нормативной базе);

Слайд 37

производственные и управленческие: технологический уровень производства; риски снабженческой инфраструктуры (изменение цен поставщиков, срыв

поставок и т.д.); риски, связанные с банками, в которых открыты счета; деловая репутация (аккуратность в выполнении обязательств, кредитная история, участие в крупных проектах, качество товаров и услуг и т.д.); качество управления (квалификация, устойчивость положения руководства, адаптивность к новым методам управления и технологиям, влиятельность в деловых и финансовых кругах).

Слайд 38

Таблица. Разбивка показателей на категории:

Слайд 39

Таблица. Разбивка показателей на категории (продолж.)

Слайд 40

3 этап. Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга заемщика,

или класса. Устанавливается 3 класса заемщиков: первоклассные – кредитование которых не вызывает сомнений; второго класса – кредитование требует взвешенного подхода; третьего класса – кредитование связано с повышенным риском.

Слайд 41

Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки

остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.

Слайд 42

Сумма баллов S влияет на рейтинг заемщика следующим образом: S

= 1 или 1,05 – заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности; S больше 1,05, но меньше 2,42 – соответствует второму классу; S равно или больше 2,42 – соответствует третьему классу.