Налоговая система Латвии

Столица Рига. Граничит с Эстонией на севере, Россией — на востоке, с Белоруссией — на юго-востоке и Литвой — на юге.
Налоговая система Латвии — совокупность налогов, пошлин и сборов, которыми облагаются организации и частные лица в Латвии. По состоянию на конец 2018 года в Латвии существуют 15 налогов и 153 государственные пошлины. Администрирование и сбором налогов занимается Служба государственных доходов, напрямую подчиняющаяся министру финансов.

закон «О налогах и пошлинах», вступивший в силу 1 апреля 1995 года. Конкретные налоги, пошлины и сборы определяются соответствующими законами, которые не могут противоречить основному, а также Таможенным законом и другими нормативными актами.
НДС
В Латвии, согласно закону «О налоге на добавленную стоимость», текущая налоговая ставка составляет 21%, а уменьшенная ставка НДС – 10%.
Пониженная ставка применяется к медикаментам, некоторым продуктам питания, пассажирским перевозкам, учебной литературе и периодике, услугам гостиниц, древесному топливу, поставке теплоэнергии и услугам по управлению недвижимостью. Импорт и экспорт НДС не облагаются.

прибыль составляет 20%. Налог на прибыль не уплачивается до момента распределения дивидендов. В этих целях к распределению дивидендов приравниваются некоммерческие расходы, процентные выплаты свыше определенных лимитов, корректировки в рамках трансфертного ценообразования, активы, переводимые за рубеж и пр. Прибыль от реализации активов включается в общую налогооблагаемую базу. Прибыль от продажи акций может не облагаться при условии владения в течение не менее 36 месяцев.
3. Налог на микропредприятия
Отдельный (особый) режим уплаты налогов, регулирующий «Законом о налоге на микропредприятия», вступивший в силу 1 сентября 2010 года.
С 2021 года новыми плательщиками налога микропредприятия могут стать только физические лица, индивидуальные коммерсанты, индивидуальные предприятия.
Ставка налога микропредприятия в 2021:
25% от оборота до 25 000 евро в год
40% от оборота, превышающего 25 000 евро

страхования - это законом установленный обязательный платеж в государственный бюджет и данный платеж дает социально застрахованному лицу права в определенных случаях получить определенные услуги от государства.
Работодатель (резидент Латвии) в 2017.году платит 35,09% (основная ставка) .Часть налога работодатель удерживает от работника (11,00%). Минимальная заработная плата за полную ставку: в 2018.году 430 евро в месяц. Работник (резидент Латвии), который работает у иностранца, также платит 35,09% (основная ставка) от полученного вознаграждения.
Самозанятое лицо в основном обязано платить только если доходы минус расходы в месяц достигает определенную сумму - 430 евро и больше. Если самозанятое лицо обязано платить обязательные платежи государственного социального страхования, тогда облагаемая сумма в месяц должна быть не меньше 430 евро и основная ставка - 32,15%.

идентичны ставке и механизму Обязательных взносов социального страхования (34,09 % от заработной платы сотрудника, из которых 10,50 % выплачивает сотрудник, а 23,59 % — работодатель). Налогом облагаются доход, превышающий потолок дохода, облагаемого ОВСС, то есть более 62 800 евро в год. Количество таких сотрудников, по оценке Министерства финансов, составляет около 4700 человек или 0,6 % от всех трудящихся страны. Налог применяется с 1 января 2016 года.
7. Налог на недвижимость
Ставка налога составляет от 0,2 % до 1,5 % от кадастровой стоимости недвижимости и может быть повышена до 3 % для заброшенных объектов. Конкретные ставки и правила об их применении разрабатывают соответствующие самоуправления.
8. Налог за эксплуатацию транспортного средства
Налог взимается с транспортных средств, принадлежащих частным лицам, за исключением тракторной техники, лёгких прицепов, трамваев, троллейбусов, мопедов и снегоходов. Ставка зависит от объёма двигателя транспортного средства. К транспортным средствам старше 2005 года выпуска применяется повышенная ставка.

взимается с транспортных средств, принадлежащих организациям и предприятиям. Ставка зависит от объёма двигателя транспортного средства. К транспортным средствам старше 2005 года выпуска применяется повышенная ставка.
10. Налог на лотереи и азартные игры
Выручка от продажи лотерейных билетов облагается по ставке 10 %, выручка от других азартных игр — по ставке 10-15 %. Кроме того, организаторы казино и игровых залов обязаны платить пошлину за каждое установленное рулеточное колесо, карточный стол, игровой автомат и т. п., а также приобретать лицензию на организацию азартных игр.
11. Налог за использование природных ресурсов
Налог платят юридические лица, которые реализуют или используют: товары в упаковке, одноразовую столовую посуду и принадлежности, экологически вредные товары (масла, шины, аккумуляторы, батареи и т. п.), электрическое или электронное оборудование. Налог не взимается с предприятий, которые занимаются сортировкой и переработкой своих отходов или заключили договор с компанией, предоставляющей такую услугу.

евро за 1000 киловатт-часов взимается с производителей и продавцов электроэнергии. От налога освобождается электроэнергия, полученная из возобновляемых источников или за счёт когенерации, электроэнергия, используемая на транспорте, для освещения общественных улиц, а также электроэнергия, используемая частными потребителями в домашних хозяйствах.
13. Налог на субсидированную электроэнергию
Налогом облагается доход, полученный от продажи электроэнергии. Ставка зависит от метода производства электроэнергии: 15 % для производства из ископаемого топлива, 10 % для производства с помощью возобновляемых источников и 5 % для подключенных к системам централизованного теплоснабжения когенерационных станций мощностью до 4 МВт.
14. Таможенный налог
Применяется к товарам, ввезённым в Латвию извне Европейского союза. Ставки определяются законодательством Европейской комиссии.
15. Акцизный налог
Налогом облагаются алкогольные напитки, табачные изделия, нефтепродукты, природный газ, безалкогольные напитки и кофе, а также жидкости, используемые в электронных сигаретах и заменители табака.

(СГД) является подчиненным министру финансов учреждением прямого государственного управления, которое обеспечивает уплату налогов и учет налогоплательщиков, взимание государственных налогов, пошлин и других обязательных платежей, установленных государством, на территории Латвийской Республики, а также взимает налоги, пошлины и другие обязательные платежи, установленные другими государствами, в бюджет Европейского Союза, осуществляет таможенную политику и занимается таможенным оформлением.
Главные задачи СГД:
1.Обеспечение взимания администрируемых СГД государственных налогов, пошлин и других обязательных платежей, установленных государством, на территории и таможенных границах Латвии.
2.Реализация государственной таможенной политики и обеспечение защиты таможенных границ.
3.Предотвращение и раскрытие преступных деяний в области государственных налогов, пошлин и других обязательных платежей, установленных государством.
4. Обучение работников СГД, а также консультирование налогоплательщиков по вопросам применения налоговых нормативных актов в порядке, установленном законом «О Службе государственных доходов».
5.Регистрация и учет налогоплательщиков, а также контроль за соответствием регистрационных документов требованиям законов и фактическому состоянию в порядке, установленном законами и правилами Кабинета министров.
6.Обеспечение выполнения нормативных актов, регламентирующих оборот акцизных товаров.

единый налоговый счет – 15 видов платежей необходимо платить на один счет. Исключение – таможенные сборы (их переведут на единый счет к 2023) и налоги самоуправлений. Установлен крайний срок платежа – 23 число каждого месяца. Это снизить административную нагрузку.
Также снижается ставка обязательных взносов социального страхования – вместо 35,09% стало 34,09%. На 0,5% меньше платят работодатель и сотрудник.
Также появилась необлагаемая норма расходов при работе на удалёнке – 30 евро в месяц.
С 2021 года фактически перестаёт быть интересны работа в режиме плательщика налога с микропредприятия (MUN). Установлен налог 25% на оборот (доход) до 25 000 EUR и 40% для оборота выше 25 000 EUR без отчисления расходов.
С 2023 года изменения коснуться самозанятых лиц. Потребуется платить 32,15% социального налога со всех доходов (сейчас с первых 500 EUR платить 32,15% и 5% с прибыли – 10% с июля 2021).

ВВП — это отношение налоговых поступлений страны к валовому внутреннему продукту (ВВП) страны. Это отношение используется как мера того, насколько хорошо правительство контролирует экономические ресурсы страны. Отношение налога к ВВП рассчитывается путем деления налоговых поступлений определенного периода времени на ВВП.
Ежегодный отчет ОЭСР по статистике доходов показал, что отношение налогов к ВВП в Латвии увеличилось на 0,7 процентных пункта с 31,2% в 2019 году до 31,9% в 2020 году. В период с 2019 по 2020 год средний показатель по ОЭСР незначительно увеличился с 33,4% до 33.5%.

место из 38 стран ОЭСР по соотношению налогов к ВВП в 2020 году. В 2020 году отношение налогов к ВВП Латвии составляло 31,9% по сравнению со средним показателем по ОЭСР в 33,5%. В 2019 году Латвия заняла 26-е место из 38 стран ОЭСР по соотношению налогов к ВВП.

Налоги на товары и услуги и составляет 45%. Наименьший удельный вес в структуре имеет Налог на заработную плату и налог на имущество (около 3%).

налоговой системы к соответствию нормам Евросоюза. Поэтому в налогообложении страны постоянно происходят изменения. Каждый налогоплательщик в среднем платит в бюджет 30% от всех своих доходов. По сравнению с другими странами Евросоюза в Латвийской Республике самая маленькая действующая налоговая ставка (в среднем). Кроме того, налоговая система Латвии предусматривает систему налоговых ставок, скидок с налогов и денежных пособий, что в свою очередь позволяет каждому налогоплательщику выбрать оптимальную область деятельности и управления своими средствами.
Вопросы, связанные с налоговой системой Латвийской Республики, регулирует закон «О налогах и пошлинах». Контроль над налоговой системой осуществляет Служба государственных доходов (СГД). Налоги, в соответствии с законом делятся на прямые и косвенные налоги.