Содержание
- 2. Цели и задачи налогового учета Цели :Формирование полной и достоверной информации о порядке учета для целей
- 3. Принципы организации НУ Система налогового учета организуется самостоятельно Нормы и правила налогового учета применяются последовательно от
- 4. Способы организации НУ В рамках бухгалтерского учета, включая в учетные регистры дополнительные графы и строки для
- 5. Носители информации для налогового учета Первичные учетные документы (включая справку бухгалтера) Аналитические регистры налогового учета Расчет
- 6. Определение налоговых регистров Аналитические налоговые регистры- это сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый)
- 7. Порядок записей в аналитические регистры налогового учета В хронологическом порядке Непрерывно во времени Раскрывая содержание налогооблагаемой
- 8. Обязательные реквизиты налоговых регистров Наименование регистра Период (дата) составления Измерители операции в натуральных показателях и денежном
- 9. Исправление ошибок В регистрах налогового учета исправления ошибок должны быть обоснованы и скреплены подписями ответственных лиц,
- 10. Конфиденциальность Данные налогового учета являются налоговой тайной Лица, получившие доступ к налоговым регистрам, обязаны хранить налоговую
- 11. Налоговую учетную политику утверждают по: Налогу на добавленную стоимость - ст. 167 НК РФ; Налогу на
- 12. Учетная политика для целей налогообложения - это совокупность допускаемых налоговым кодексом способов (методов) определения доходов и
- 13. Принципы создания учетной политики утверждается приказами, распоряжениями руководителя организации. применяется с 1 января года, следующего за
- 14. Изменение учетной политики При изменении методов налогового учета - изменения вносятся с начала налогового периода При
- 17. Классификация доходов и расходов В бухгалтерском учете: Доходы и расходы от обычных видов деятельности Прочие В
- 18. Доходы от реализации Бухгалтерский учет Доходами от обычных видов деятельности является выручка от продажи продукции и
- 19. Основные понятия ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». Условный расход по налогу на
- 20. Основные понятия ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». Отложенный налоговый актив – часть
- 21. Расходы в налоговом учете обоснованные (т.е. экономически-оправданные, оценка которых выражена в денежных единицах) и документально подтвержденные
- 22. Основные понятия ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» Отложенное налоговое обязательство – часть
- 23. Основные понятия ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» Постоянное налоговое обязательство (постоянный налоговый
- 24. Пример постоянного налогового обязательства Расходы на добровольное страхование работников, не соответствующие требованиям п.16 ст.255 НК РФ,
- 25. Пример ПНА Пример ПНА В бухгалтерском учете земельные участки амортизации не подлежат (п17 ПБУ 6/01). Расходы
- 26. Состав расходов по элементам затрат Бухгалтерский учет Налоговый учет Расходыпо обычным видам деятельности: Материальные расходы Расходы
- 27. Материальные расходы (ст. 254) На приобретение сырья и материалов для производственных целей На приобретение инструментов, приспособлений
- 28. Расходы на оплату труда Все виды начислений на оплату труда , в том числе стимулирующего и
- 29. Амортизируемое имущество ст.256 Амортизируемое имущество - это основные средства и нематериальные активы со сроком полезного использования
- 30. Имущество, исключаемое из состава амортизируемого Основные средства, переданные (полученные) по договорам в безвозмездное пользование Переведенное на
- 31. Методы амортизации, возможность перехода с одного на другой Линейный Не чаще 1 каждый раза в 5
- 32. Методы амортизации основных средств Бухгалтерский учет Линейный Способ уменьшаемого остатка По сумме чисел лет срока полезного
- 33. Прочие расходы (ст. 260-264) Расходы на ремонт основных средств На освоение природных ресурсов НИОКР Обязательное и
- 34. Нормируемые расходы Представительские расходы (в размере 4% от расходов на оплату труда данного налогового периода) Расходы
- 35. Состав доходов Бухгалтерский учет Налоговый учет Прочие доходы ПБУ 9/95: связанные с участием в уставных капиталах
- 36. Бухгалтерский учет Налоговый учет Прочие доходы: проценты за предоставление денежных средств в пользование (кредитов, займов), активы,
- 37. Бухгалтерский учет Налоговый учет Прочие доходы: суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек срок исковой
- 38. Порядок признания доходов и расходов Метод начислений Кассовый метод
- 39. Метод начисления (ст. 271,272) Доходы и расходы признаются в том налоговом периоде, которому они принадлежат Датой
- 40. Метод начисления (ст. 271,272) - Продолжение Дата осуществления расчетов в соответствии с условиями договоров, последний день
- 41. Кассовый метод (ст. 273) доходы (расходы) признаются после оплаты или получения (передачи) имущества. (Использовать его могут
- 43. Скачать презентацию