Содержание
- 2. Литература: 1. Багмет А.М., Леншин С.И., Маликов С.В. Расследование налоговых преступлений. Ч.I. – М., 2011. 2.
- 3. Механизм причинения ущерба от преступления с последствиями в сфере экономики заключается в интеллектуальном подлоге в документах,
- 4. ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННЫХ ОРГАНОВ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ С ГЕНЕРАЛЬНОЙ ПРОКУРАТУРОЙ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, МИНИСТЕРСТВОМ
- 5. … Виды контрольных мероприятий: ревизия, проверка, предварительное изучение документов. Проводятся по инициативе КРО или по требованию
- 6. … Основные задачи ревизии: установление достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности организации, соответствия совершенных ею финансовых и хозяйственных
- 7. … Ревизия финансово-хозяйственной деятельности организации проводится путем осуществления: проверки учредительных, регистрационных, плановых, отчетных, бухгалтерских и других
- 8. .. организации процедур фактического контроля за наличием и движением материальных ценностей и денежных средств, правильностью формирования
- 9. … Методы фактической проверки - Инвентаризация - Обследование объектов на месте - Контрольные анализы сырья, материалов
- 10. … Методы документальной проверки - формальная проверка, - нормативная проверка, - арифметическая проверка, - метод встречной
- 11. … Методы экономического анализаАнализ финансового состояния предприятия Анализ финансового состояния предприятия, Анализ организационно-технического состояния Анализ объёма
- 12. … Анализ финансового состояния предприятия Финансовое состояние – способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью
- 13. … Анализ организационно-технического состояния Под организационно-техническим уровнем понимается достигнутый уровень развития средств производства, методов организации и
- 14. … Вопросы: имелись ли объективные предпосылки (внешние условия, стадии жизненного цикла товара) для снижения роста организационно-технического
- 15. … Анализ объёма производства и реализации продукции Показатели об объёме производства и реализации продукции необходимы, например,
- 16. … Анализ финансовых предпосылок несостоятельности (банкротства) предприятия. Определение неудовлетворительной структуры баланса предприятия. Предприятие оказывается неплатежеспособным. Внешним
- 17. Инвентаризация проводится в соответствии с “Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств”, утвержденных приказом Министерства
- 18. В методических указаниях установлен порядок проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации и оформления её результатов.
- 19. Имуществом организации : основные средства; нематериальные активы; финансовые вложения; производственные запасы; готовая продукция; товары; прочие запасы;
- 20. Под финансовыми обязательствами понимаются: кредиторская задолженность; кредиты банков; займы; резервы.
- 21. Инвентаризации подлежат производственные запасы и другие виды имущества, не принадлежащие организации, но числящиеся в бухгалтерском учете:
- 22. выявление фактического наличия имущества; сопоставление фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета; проверка полноты отражения в
- 23. Проведение инвентаризации обязательно: при передаче имущества организации в аренду, выкупе, продаже; перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;
- 24. Материалы инвентаризации: инвентаризационные описи наличия товаров, сличительные ведомости, протоколы решений инвентаризационных комиссий, объяснения материально-ответственных лиц и
- 26. .. Судебные экспертизы экономического класса
- 27. Термин "экспертиза" происходит от латинского "ехpertus", что означает "опытный", "сведущий".
- 28. Экспертиза есть исследование и решение опытными специалистами вопросов, требующих специальных знаний в области науки, техники, экономики,
- 29. Судебная экспертиза — единственное следственное действие, подготовительный и заключительный этапы которого осуществляют работники правоохранительных органов, а
- 30. Экспертиза есть прикладное исследование конкретного объекта в целях достижения не собственно научного, а прикладного знания.
- 31. Характерная особенность экспертного исследования: применение особых, специализированных методик, отвечающих требованию проверяемости.
- 32. СЭ экономического класса: Судебная бухгалтерская экспертиза Судебная экономическая экспертиза Судебная финансово-экономическая экспертиза (СФЭЭ) Судебно-товароведческая экспертиза Судебно-технологическая
- 33. Судебная бухгалтерская экспертиза (СБЭ) Проводится по уголовным делам о хищении, должностных преступлениях и др., когда необходимо
- 34. Предмет судебно-бухгалтерской экспертизы - бухгалтерские проводки, отражающие финансово-хозяйственную деятельность и являющиеся ее частью; - отражение финансово-хозяйственной
- 35. Бухгалтерская проводка: — запись в бумажном журнале или в компьютерной базе данных об изменении состояния учитываемых
- 36. Объекты судебно-бухгалтерской экспертизы - первичные или сводные документы бухгалтерского учета, содержащие фактические данные. сведения, содержащиеся в
- 37. Учетные бухгалтерские документы 1. первичные: требования, наряды на отпуск материальных ценностей, банковские поручения, приходные, расходные, накладные
- 38. (2) 2. Учетные (счетные) регистры (журналы-ордера, оборотные ведомости, карточки учета и пр.). 3. Документы бухгалтерской отчетности
- 39. 3 4. Материалы инвентаризации: инвентаризационные описи наличия товаров, сличительные ведомости, протоколы решений инвентаризационных комиссий, объяснения материально-ответственных
- 40. 4 6. Сведения из показаний обвиняемых, свидетелей, протоколы обысков, выемок и иные материалы, относящиеся к предмету
- 41. Задачи СБЭ - установление: 1) фактических данных, связанных с недостачей либо излишками имущества и суммой материального
- 42. Задачи СБЭ - установление: 3) правильности документального оформления операций приема, хранения, реализации товарно-материальных ценностей и денежных
- 43. Круг вопросов, разрешаемых СБЭ 1. Определение состояния бухгалтерского учета на предприятии и его соответствия действующим нормативным
- 44. Круг вопросов, разрешаемых СБЭ 4. Проверка соответствия данным бухучета сведений, получаемых из материалов УД (показания обвиняемых,
- 45. эксперт устанавливает характер и размер материального ущерба, место и период его образования, а также лиц, ответственных
- 46. Эксперт определяет материальный ущерб в следующих случаях: 1) недостача товарно-материальных ценностей сверхнормативной естественной убыли; 2) уничтожение
- 47. Эксперт-бухгалтер должен - иметь высшее образование и стаж работы в области бухучета не менее 5 лет;
- 48. Эксперт-бухгалтер не имеет права: 1) самостоятельно собирать и использовать не представленные ему данные; 2) решать вопросы,
- 49. Порядок назначения и проведения Следователь выносит постановление Необходимые документы эксперту представляет следователь, в том числе акт
- 50. … Передает эксперту заключения других экспертов либо назначает комплексную экспертизу Эксперт может присутствовать при производстве следственных
- 51. вопросы По ПЦ Правильно ли определен размер недостачи? К какому периоду она относится? Кто является материально-ответственным
- 52. ПЦ Обоснованы ли выводы ревизии по таким-то вопросам? Правильно ли применены методы ревизии? Правильно ли ревизором
- 53. НП Возможно ли при существующей системе учета и контроля скрыть или показать неполное поступление в производство
- 54. НП На какую сумму было безучетно выпущено продукции, если исходить из заключения СТЭ? Были ли допущены
- 55. I. Выявление учетных несоответствий, их величины, механизма образования, отклонений от правил ведения учета и отчетности. Существуют
- 56. II. Установление обстоятельств, связанных с отражением в бухгалтерских документах операций приёма, хранения, реализации товарно-материальных ценностей, поступления
- 57. III. Определение соответствия порядка учета требованиям специальных правил. Оформлены ли отчетные документы по хозяйственным операциям с
- 58. Судебная экономическая экспертиза устанавливает недостоверность первичных документов и бухгалтерской отчетности, исходя из реального содержания фактически проведенных
- 59. Предметом судебной экономической экспертизы являются (1): объёмные показатели результатов финансово-хозяйственной деятельности организации, сложившиеся под влиянием распоряжения
- 60. Предметом судебной экономической экспертизы являются (2): факты использования средств других собственников и кредиторов на цели, не
- 61. Вопросы для экспертов СЭЭ (1): Какие результаты финансово-хозяйственной деятельности (ФХД) были получены организацией в определенный период?
- 62. Вопросы для экспертов СЭЭ (2): Имела ли место неуплата налогов в связи с несоответствием первичных документов,
- 63. Объекты экспертного исследования СЭЭ (1): первичные распорядительные документы, содержащие информацию о фактах распоряжения собственностью организации; платежные
- 64. Регистр бухгалтерского учёта — элемент организации бухгалтерского учёта на предприятии, предназначенный для систематизации и накопления информации,
- 65. Объекты экспертного исследования СЭЭ (1): ведомости и выписки из лицевых счетов банковского учета, содержащие информацию о
- 66. Объекты экспертного исследования СЭЭ (1): материальные носители оперативного хозяйственного (чернового) учета (книги, тетради, журналы, магнитные носители
- 67. Судебная финансово-экономическая экспертиза (СФЭЭ): Задачи судебной СФЭ - проверка соблюдения законодательных актов, регулирующих финансовые отношения предприятий
- 68. Вопросы СФЭЭ (1): Составлен ли финансовый план организации достаточно обосновано, с соблюдением всех необходимых требований нормативных
- 69. Вопросы СФЭЭ (2): Допускались ли нарушения банковских кредитных и расчетных операций? Обоснованы ли были требования руководства
- 70. Вопросы СФЭЭ (3): Использован ли обосновано полученный организацией кредит? Израсходованы ли эти средства по назначению? В
- 71. Объекты СФЭЭ – документы, отражающие плановые показатели, отражающие корректировки планов; отражающие нормы и нормативы трудовых и
- 72. Судебная технологическая экспертиза (СТЭ) производится в целях выявления нарушений в технологическом процессе изготовления продукции.
- 73. Основными задачами СТЭ являются: изучение технологического процесса на конкретном производстве; выявление нарушений в технологии производства продукции;
- 74. Объекты СТЭ технологическое оборудование (приборы, механизмы, аппараты, инструменты, лекала), технологические линии; сырьё, материалы, готовая продукция (единичные
- 75. 2 производственная документация (накладные, журналы (акты) забора проб для производства лабораторных исследований, журналы результатов лабораторных исследований,
- 76. Вопросы СТЭ диагностического характера: Исправно ли технологическое оборудование (приборы, механизмы)? Правильно ли произведена его установка? Пригодно
- 77. 2 Если состояние технологического оборудования не отвечает требованиям ТУ, каков характер и причины дефектов (неисправностей)? Какими
- 78. 3 Не является ли причиной изготовления некачественной (не отвечающей требованиям соответствующего стандарта) продукции несовершенство технологии её
- 79. 4 Использовались ли при изготовлении продукции (для производства работ) сырьё и материалы, не отвечающие требованиям технологического
- 80. 5 Возможно ли на данном производстве (цехе) создание неучтенной продукции определенным способом (например, о котором показывает
- 81. Судебная товароведческая экспертиза (СТЭ) определяет качественные и количественные характеристики, способ и время изготовления продукции, ее соответствие
- 82. Задачи СТЭ: определение вида товара, его характеристик, условий упаковки и транспортировки; соответствие наименования и характеристик товара
- 83. СЭ по делам о налоговых преступлениях направлены на выяснение истинного содержания бухгалтерской документации. Когда выводы налоговой
- 84. По делам о налоговых преступлениях целесообразно назначать комплексную судебно-бухгалтерскую и судебно-экономическую экспертизу.
- 85. Вопросы: правильно ли налогоплательщик определял ожидаемую прибыль и выручку от реализации продукции (работ, услуг) при исчислении
- 86. 2 правильны ли данные налогоплательщика об уплаченных суммах НДС и расчеты при его перечислении в бюджет;
- 87. 3 достоверны ли данные по учету фактической себестоимости продукции (работ, услуг); соблюдался ли установленный порядок учета
- 88. 4 правильно ли выполнен расчет налога, и если допущены нарушения, то в чем они выразились и
- 89. 5 в чем именно выразились действия по сокрытию объектов налогообложения и каков размер сокрытия; какая сумма
- 91. Скачать презентацию