Слайд 21
Корреспонденция по счёту:
Дт 23 Кт 01.8 – списаны в затраты вспомогательных
производств объекты ОС стоимостью не более 2000 руб. за единицу (карточка учёта малоценных ОС, бухгалтерская справка).
Дт 23 Кт 02 – начислена амортизация по ОС вспомогательных производств, включая ОС МТП (ведомости расчёта амортизационных отчислений по ОС).
Дт 23 Кт 02.2 – отражены арендатором амортизационные отчисления по арендуемым ОС (ведомости расчёта амортизационных отчислений по ОС).
Дт 23 Кт 04 – погашена стоимость НМА, использованных вспомогательными производствами (без начисления амортизации) (карточка учёта НМА, бухгалтерская справка).
Дт 23 Кт 05 – начислена амортизация НМА, относящихся к вспомогательным производствам (бухгалтерская справка).
Дт 23 Кт 07 – отражён отпуск оборудования для возведения временных (нетитульных) сооружений, приспособлений и устройств (ЛЗК).
Дт 23.2 Кт 08.3 – списана доля НР, относящаяся на капитальный ремонт зданий и сооружений (бухгалтерская справка и ведомость распределения НР по объектам капитального строительства и капитального ремонта).
Дт 23.3 Кт 10.1 – отражён расход сырья и материалов на содержание и эксплуатацию МТП, комбайнов и др. самоходных машин (ЛЗК, НВН, отчёт о движении МЦ).
Дт 23.7 Кт 10.2 – списаны СЗЖ на вспомогательные производства (медикаменты, биопрепараты для скота и пр.) (ЛЗК, НВН, отчёт о движении МЦ).
Дт 23 Кт 10.4 – отражён расход ГСМ во вспомогательных производствах на отопление производственных помещений и на работу МТП, грузового автотранспорта и пр. (ЛЗК, путевой лист трактора, учётный лист тракториста-машиниста, путевой лист грузового автомобиля).
Дт 23 Кт 10.6 – отражён расход з/частей на ремонт (ЛЗК, НВН, ведомость дефектов на ремонт машин).
Дт 23.7 Кт 10.7 – списаны корма, израсходованные на содержание рабочего скота (ведомость учёта расхода кормов, отчёт о движении МЦ).
Дт 23.1, 23.3, 23.2 Кт 10.10 – израсходованы строительные материалы на ремонт техники в РММ, на содержание и эксплуатацию МТП и для временных сооружений (ведомость дефектов на ремонт машины, ЛЗК, отчёт о движении МЦ).
Дт 23 Кт 10.11 – списаны инвентарь и хозяйственные принадлежности, выданные со склада вспомогательным производствам (ЛЗК, НВН, отчёт о движении МЦ).