Бюджетно-налоговая политика

Август 1, 2022

Главная
Экономика
Бюджетно-налоговая политика

Содержание

2. Тема 13. Бюджетно-налоговая политика. Роль государства в экономике Финансовая система. Цели и инструменты бюджетно-налоговой политики. Мультипликатор
3. 1 этап (18-19вв) 2 этап (конец 19в) Роль государства в экономике
4. Обусловлен промышленным переворотом в Англии, развитием промышленного производства, функционированием рыночной экономики и появлением проблем, связанными с
5. 2 этап (конец 19 в) Обусловлен кризисом Великая депрессия и переходом к государственному монополистическому капитализму (ГМК).
6. Достижение равновесия в условиях рынка обеспечивается государственным воздействием на экономику. Показатели государственного участия Доля государственного сектора
7. Государство в экономике России Доля государства в экономике: 2006г. -38% 2008г. – более 40% н.в. -
8. Классический и неоклассический Кейнсианство Институционализм Теоритические подходы к роли государства
9. Классики и неоклассики
10. А. Смит – государство это ночной сторож А.Маршалл - необходимость устранения внешних эффектов, идея использования корректирующего
11. Кейнсианство
12. Роль государства значима, все государственные институты используются для восстановления экономики, стабильности и экономического роста Использование государственного
13. Институционализм
14. Предполагают обязательное включение государства в анализ развития экономики как отдельного института. Определяют оптимальное вмешательство государства с
15. Субъекты экономической политики
16. Обеспечивающие стабильность экономики Обеспечивающие экономический рост Экономические цели государственной политики
17. Сложность формулировки и различная трактовка целей Невозможность максимально реализовать все цели Конфликт целей Причины Магический четырехугольник
18. Правовые или законодательные Административные Экономические Методы государственного регулирования
19. Разработка правовых мер, регламентирующих экономику. Функция Государственной Думы. Кодексы РФ Налоговый кодекс (НК РФ) Гражданский кодекс
20. Осуществляются правительством или исполнительной властью Административная политика Антимонопольное регулирование Обязательные стандарты, отражающие уровень и качество жизни
21. Прямого воздействия: непосредственное воздействие на экономику государства на основе использования государственных средств в виде государственных закупок,
22. Финансовая система Финансовая система – совокупность экономических отношений по поводу формирования и использования денежных средств. БНП
23. Принципы организации финансовой системы: 1.Фискальный (бюджетный) федерализм. Применим в рыночной экономике. Означает формирование бюджетов на трех
25. БНП БНП (фискальная политика) является главной в кейнсианской модели. БНП – это система регулирования экономики через
26. Y = C + I + G + Xn
27. Виды БНП Краткосрочная и долгосрочная политика. Краткосрочная БНП - используется в условиях отсутствия полной занятости с
30. Последствия осуществления БНП Чистые налоги = Налоги – Трансферты При дискреционной политике в периоды спада в
31. Государственный бюджет и его структура. Государственный бюджет – централизованный денежный фонд государства, основной финансовый план правительства.
32. Доходы и расходы бюджета
39. Концепции сбалансированного бюджета 1.Ежегодно балансируемый бюджет. Считалась общепризнанной до Великой депрессии. 2.Бюджет, балансируемый на циклической основе.
41. Бюджетный дефицит 1 Общий дефицит = структурный +циклический Структурный дефицит – возникает при естественном уровне безработицы
42. Бюджет РФ
43. Способы финансирования дефицита бюджета Кредитно-денежная эмиссия (монетизация дефицита). Выпуск внутренних и внешних государственных займов (государственный долг).
45. Налоги Налоги – обязательные взносы в бюджет и внебюджетный фонды. Налоговый Кодекс РФ принят в 1998
46. Принципы налогообложения А.Смит (всеобщность, определенность, удобство и справедливость) Аксиомы налоговой политики: 1.Подданные государства должны участвовать в
47. Современная трактовка принципов налогообложения: -Реальность налога -Однократность -Обязательность -Простота и удобство -Адаптивность к изменяющимся условиям.
50. Кривая Лаффера Эффект Лаффера- закономерности влияния налоговых ставок на налоговые поступления: снижение налоговых ставок обладает стимулирующим
51. Налоговая функция В теоретической модели Кейнса налоги делятся на автономные и производные. Ta Автономные – не
54. Государственный долг Государственный долг – накопленный дефицит бюджета за вычетом бюджетного излишка. Нормальная ситуация - 10%
55. Государственный внутренний долг РФ Долговые обязательства РФ могут быть в форме: кредитов, полученных Правительством РФ; государственных
56. Внешний долг: заемщик – правительство данной страны кредиторы – иностранные государства и организации (банки, финансовые компании,
57. Управление внешним госдолгом Погашение долгов за счет золотовалютных резервов (стабилизационный фонд РФ) Консолидация - превращение краткосрочного
59. Госдолг РФ
61. Скачать презентацию

Слайд 2

Тема 13. Бюджетно-налоговая политика.
Роль государства в экономике
Финансовая система.
Цели и инструменты бюджетно-налоговой

политики. Мультипликатор государственных расходов.
Дискреционная и недискреционная бюджетно-налоговая политика. Встроенные стабилизаторы.
Государственный бюджет и его структура. Мультипликатор сбалансированного бюджета.
Бюджетный дефицит и его виды.
Способы финансирования дефицита бюджета. “Эффект вытеснения”.
Налоги и их виды. Функция налогов.
Кривая Лаффера. Мультипликатор налогов.
Государственный долг и его виды. Управление государственным долгом.
ДЗ 1.Показатели гос.участия в экономике России.
2. Бюджет РФ (данные по годам)
3.Стабилизационный фонд РФ
4. Налоги в РФ (виды) Ставки налога на прибыль и НДФЛ
5. Государственный долг РФ

Слайд 3

1 этап (18-19вв)
2 этап (конец 19в)
Роль государства в экономике

Слайд 4

Обусловлен промышленным переворотом в Англии, развитием промышленного производства, функционированием рыночной экономики

и появлением проблем, связанными с рынком.
Роль государства рассмотрели классики; ориентирована на идеальное состояние экономики( свободная конкуренция)
Роль государства ограничена минимальными границами:
Денежное регулирование
Производство или стимулирование общественных благ
Устранение негативных внешних эффектов
Вывод: экономическая политика в 19 в характеризуется “точечным” воздействием государства на экономику, т.е. отдельные меры, направленные на восстановления равновесия.

1 этап (18-19вв)

Слайд 5

2 этап (конец 19 в)
Обусловлен кризисом Великая депрессия и переходом к

государственному монополистическому капитализму (ГМК).
Роль государства в экономике страны обозначены в теории Кейнса.
Особенности ГМК:
Монополизация экономики
Концентрация и централизация национального капитала
Усиление государственного влияния на экономику через финансовые инструменты
Повышение роли негосударственных организация
Усиление роли ВПК, в котором основным заказчиком выступает государство
Развитие фундаментальной науки на основе использования государственных ресурсов
Развитие международных связей, интеграция и глобализация мировой экономики, ТНК

Слайд 6

Достижение равновесия в условиях рынка обеспечивается государственным воздействием на экономику.
Показатели государственного

участия

Доля государственного сектора в национальном производстве

Количество занятых на государственных предприятиях

Государственная квота или доля расходов государства в ВВП

Слайд 7

Государство в экономике России
Доля государства в экономике:
2006г. -38%
2008г. –

более 40%
н.в. - 50%
2020 (проект) -25%
По отраслям: нефтедобыча – 40-45%
банковский сектор – 49%
транспорт – 73%
Гос.компании –лидеры: банковский сектор
транспорт
энергетика

Слайд 8

Классический и неоклассический
Кейнсианство
Институционализм
Теоритические подходы к роли государства

Слайд 9

Классики и неоклассики

Слайд 10

А. Смит – государство это ночной сторож
А.Маршалл - необходимость устранения внешних

эффектов, идея использования корректирующего налога и субсидий
Неолиберализм – государство должно стимулировать конкуренцию, ограничивать монополии, совершенствовать ценообразование в условиях экономики посткейнсианского периода
Неоконсерватизм – роль государства должна быть ограничена,
Теория рациональных ожиданий ( Р. Лукас) – Теория рассматривает поведение экономических субъектов и их реакцию на государственную политику, отводя ограниченную роль государству

Идеи классиков

Слайд 11

Кейнсианство

Слайд 12

Роль государства значима, все государственные институты используются для восстановления экономики, стабильности

и экономического роста
Использование государственного бюджета для стимулирования занятости и формирования государственных расходов
Стимулирование совокупного спроса, где особое внимание уделяется бизнесу
Стимулирование инвестиций на основе политики процентной ставки
Неокейнсианство – использует не только кейнсианскую теорию, но и идеи классиков – стимулирование предприятий в рыночной экономике

Идеи кейнсианства

Слайд 13

Институционализм

Слайд 14

Предполагают обязательное включение государства в анализ развития экономики как отдельного института.

Определяют оптимальное вмешательство государства с целью минимизации отрицательных эффектов и проблем рыночной экономики.
Рассматривают реальную экономику с учетом всех происходящих процессов технологического, социально-экономического и политического характера.

Идеи институционалистов

Слайд 15

Субъекты экономической политики

Слайд 16

Обеспечивающие стабильность экономики
Обеспечивающие экономический рост
Экономические цели государственной политики

Слайд 17

Сложность формулировки и различная трактовка целей
Невозможность максимально реализовать все цели
Конфликт целей

Причины

Магический четырехугольник целей

Слайд 18

Правовые или законодательные
Административные
Экономические
Методы государственного регулирования

Слайд 19

Разработка правовых мер, регламентирующих экономику. Функция Государственной Думы. Кодексы РФ
Налоговый кодекс (НК РФ)
Гражданский

кодекс (ГК РФ)
Трудовой кодекс (ТК РФ)
Уголовный кодекс (УК РФ)
КоАП РФ
Жилищный кодекс (ЖК РФ)
Семейный кодекс (СК РФ)
Гражданский процессуальный кодекс (ГПК РФ)
Уголовно-процессуальный кодекс (УПК РФ)
Уголовно-исполнительный кодекс (УИК РФ)
Арбитражный процессуальный кодекс (АПК РФ)
Таможенный кодекс Таможенного союза
Бюджетный кодекс
Кодекс торгового мореплавания
Кодекс внутреннего водного транспорта
Воздушный кодекс
Лесной кодекс
Земельный кодекс
Градостроительный кодекс
Водный кодекс

Правовые или законодательные методы

Слайд 20

Осуществляются правительством или исполнительной властью
Административная политика
Антимонопольное регулирование
Обязательные стандарты, отражающие уровень и

качество жизни

Определение минимума доступных параметров жизни населения

Административные методы

Слайд 21

Прямого воздействия: непосредственное воздействие на экономику государства на основе использования государственных

средств в виде государственных закупок, государственных заказов, финансирования проектов, расходов на реализацию социальных программ
Косвенного воздействия: стимулирование экономики на основе проводимой экономической политики и использования механизма БНП и ДКП

Экономические методы

Слайд 22

Финансовая система
Финансовая система – совокупность экономических отношений по поводу формирования и

использования денежных средств.
БНП (фискальная, финансовая политика)- совокупность мер, в которых используются элементы финансовой системы.
Функции финансов. ( амер. экономист Р.Масгрейв).
1.Аллокация. Предоставление населению общественных благ.
2. Перераспределение. Перераспределение через бюджет национального дохода с целью достижение справедливого распределения доходов.
3.Стабилизация. Достижение полной занятости, стабильности цен, экономического роста.
В России функции финансов:
-распределительная
-контролирующая
-стимулирующая
-фискальная

Слайд 23

Принципы организации финансовой системы:
1.Фискальный (бюджетный) федерализм. Применим в рыночной экономике. Означает

формирование бюджетов на трех уровнях. Доля федерального бюджета- 70%.Предполагает разграничение функций между отдельными бюджетами.
2.Демократический централизм. Использовался в плановой экономике.
Означает формирование гос.бюджета и выделение средств из бюджета высшего уровня бюджетам низшего уровня.
Теории финансов.
1.Классики, неоклассики.19 -20в.(20-е годы) Концепция «здоровых финансов».
2. Кейнсианство. Неокейнсианство.(30-60 годы) Принцип дефицитного финансирования
Главная политика регулирования экономики- БНП
Основа гос. политики – гос.бюджет
Гос.расходы могут расти за счет гос.займов
Гос.инвестиции и текущие расходы могут финансироваться в долг.
3.Синтез классического и кейнсианского направлений (70-80 годы). Неоконсервативная стратегия. Развитие рынка, предпринимательства, стимулирование эффективности экономики.

Слайд 24

Слайд 25

БНП
БНП (фискальная политика) является главной в кейнсианской модели.
БНП – это система

регулирования экономики через государственные расходы (G) и налоги (Т).
Цели БНП:
-Обеспечение полной занятости и выпуск неинфляционного потенциального ВВП.
- Сглаживание колебаний экономического цикла.
- Стабилизации темпов экономического роста.
Роль БНП и государственных расходов.
Мультипликатор гос.расходов
M G= ∆Y / ∆G M = 1 / 1 – MPC = 1 / MPS

Слайд 26

Y = C + I + G + Xn

Слайд 27

Виды БНП
Краткосрочная и долгосрочная политика.
Краткосрочная БНП - используется в условиях отсутствия

полной занятости с целью снижения безработицы и роста занятости. Она сопровождается сокращением рецессивного разрыва.
Долгосрочная БНП - используется в условиях полной занятости с целью ограничения роста цен, который характерен для экономики при полной занятости. Она сопровождается уменьшением инфляционного разрыва.
Стимулирующая и сдерживающая политика.
Стимулирующая ( фискальная экспансия) связана с увеличением государственных расходов и снижением налогов.
Сдерживающая ( фискальная рестрикция) связана с увеличением налогов и снижением государственных расходов.
Дискреционная и недискреционная политика.

Слайд 28

Слайд 29

Слайд 30

Последствия осуществления БНП
Чистые налоги = Налоги – Трансферты
При дискреционной политике в

периоды спада в целях стимулирования экономики, совокупного спроса целенаправленно создается дефицит бюджета, так как налоги уменьшаются, а гос.расходы растут. В периоды подъема создается бюджетный излишек, так как налоговые поступления увеличиваются, а гос.расходы уменьшаются.
При недискреционной политике бюджетный дефицит и излишек возникают автоматически.
Проблемы осуществления БНП:
Временные лаги. Лаг- это разрыв во времени.
Гистерезис – отставание, запаздывание принятия необходимых мер правительством.

Слайд 31

Государственный бюджет и его структура.
Государственный бюджет – централизованный денежный фонд

государства, основной финансовый план правительства.
Через госбюджет перераспределяется в рыночной экономике более 2/3 национального дохода.
Функции госбюджета:
-перераспределение национального дохода
-гос.регулирование и стимулирование экономики
-стимулирование НТП
-финансирование социальной политики
-контроль за образованием и использованием бюджетных средств

Слайд 32

Доходы и расходы бюджета

Слайд 33

Слайд 34

Слайд 35

Слайд 36

Слайд 37

Слайд 38

Слайд 39

Концепции сбалансированного бюджета
1.Ежегодно балансируемый бюджет. Считалась общепризнанной до Великой депрессии.
2.Бюджет, балансируемый

на циклической основе. Бюджет балансируется в ходе экономического цикла. В период спада создается дефицит. В период подъема – профицит, который идет на покрытие гос.долга.
3.Функциональные финансы. Идея сбалансированности экономики, а не бюджета. Кенсианство. Главная цель финансов -это обеспечение неинфляционной полной занятости, а сбалансированность бюджета является второстепенной проблемой.
Мультипликатор сбалансированного бюджета
Если G и T растут на одну и ту же величину, это соответствует такому же приросту национального дохода.
M сб.б. = ∆Y / ∆G = ∆Т
M сб.б.≤ 1
Теорема Т.Хаавельмо (Норвегия, Нобелевская премия 1989г.):
Если увеличение гос.расходов финансируется за счет соответствующего роста налогов, то мультипликтативный эффект равен единице и увеличение дохода равно увеличению гос. расходов или налогов. ∆Y=∆ G = ∆ T

Слайд 40

Слайд 41

Бюджетный дефицит
1 Общий дефицит = структурный +циклический
Структурный дефицит – возникает при

естественном уровне безработицы и полной занятости.
Циклический дефицит - возникает при спаде, кризисе экономики.
Циклический дефицит= Общий дефицит – структурный
2 Общий дефицит = первичный дефицит + выплаты по гос.долгу.
3 Общий дефицит РФ: ненефтегазовый
По международным стандартам он не должен превышать 5% от ВВП.
Нормальным считается дефицит в размере 3% ВВП.

Слайд 42

Бюджет РФ

Слайд 43

Способы финансирования дефицита бюджета
Кредитно-денежная эмиссия (монетизация дефицита).
Выпуск внутренних и внешних государственных

займов (государственный долг).
Налоги.
Денежная приватизация.
Займы у внебюджетных фондов.
Продажа валюты, драгоценных металлов.
Стабилизационный фонд: Резервный фонд, Фонд нац. благосостояния

Слайд 44

Слайд 45

Налоги
Налоги – обязательные взносы в бюджет и внебюджетный фонды.
Налоговый Кодекс

РФ принят в 1998 году. «Система налогов и общие принципы налогообложения и сборов в РФ».
Налоговая система:
Объекты налога
Субъекты налога
Источник налога
Единица налогообложения
Ставка налога
Налоговая льгота
Налоговый оклад (сумма налога с одного объекта)
Принципы налогообложения.
Налоговые ставки: регрессивные, прогрессивные, пропорциональные

Слайд 46

Принципы налогообложения
А.Смит (всеобщность, определенность, удобство и справедливость)
Аксиомы налоговой политики:
1.Подданные государства должны

участвовать в покрытия расходов правительства, каждый по возможности, т.е. соразмерно доходу. (Всеобщность)
2.Налог должен быть точно определен. Налоги должны быть ясны и известны плательщику. (Определенность)
3.Каждый налог должен взиматься в такое время и таким способом, чтобы это было удобно плательщику. (Удобство)
4.Каждый налог должен быть так устроен, чтобы он извлекал из кармана плательщика возможно меньше сверх того, что поступает в кассу государства. (Справедливость)

Слайд 47

Современная трактовка принципов налогообложения:
-Реальность налога
-Однократность
-Обязательность
-Простота и удобство
-Адаптивность к изменяющимся условиям.

Слайд 48

Слайд 49

Слайд 50

Кривая Лаффера
Эффект Лаффера- закономерности влияния налоговых ставок на налоговые поступления:
снижение налоговых

ставок обладает стимулирующим воздействием на производство;
хотя уменьшение налоговых ставок приведет к сокращению объема бюджетных доходов, это сокращение носит временный характер.

Слайд 51

Налоговая функция
В теоретической модели Кейнса налоги делятся на автономные и производные.

Ta Автономные – не зависят от дохода (налог на имущество)
Tпр Производные – зависят от дохода (НДФЛ, налог на прибыль)
T=Ta + t×Y , где t × Y =Tпр
t – предельная ставка налогообложения
Мультипликатор налогов
MT = -∆Y / ∆ T
Mт = - MPC / 1 – MPC
Налоговый мультипликатор слабее мультипликатора гос.расходов

Слайд 52

Слайд 53

Слайд 54

Государственный долг
Государственный долг – накопленный дефицит бюджета за вычетом бюджетного излишка.
Нормальная

ситуация - 10% ВВП
Внутренний долг: заемщик – правительство
кредиторы- экономические структуры (организации и население страны, резиденты)
Внутренние займы представлены в виде государственных ценных бумаг
Внутренний долг сопровождается:
-перераспределением доходов
-эффектом вытеснения инвестиций внутри страны (часть доходов в государственные ценные бумаги)
-снижением денежной массы и кредиторских ресурсов в экономике.
-рост долга в будущем сопровождается увеличением налогов

Слайд 55

Государственный внутренний долг РФ
Долговые обязательства РФ могут быть в форме:
кредитов,

полученных Правительством РФ;
государственных займов, осуществляемых посредством выпуска ценных бумаг от имени Правительства РФ;
других долговых обязательств, гарантированных Правительством РФ.
Методы управления государственным долгом:
Рефинансирование — погашение старой государственной задолженности путем выпуска новых займов.
Конверсия — изменение размера доходности займа, например, снижение или повышение процентной ставки дохода, выплачиваемого государством своим кредиторам.
Консолидация — увеличение срока действия уже выпущенных займов.
Унификация — объединение нескольких займов в один.
Отсрочка погашения займа проводится в условиях, когда дальнейшее активное развитие операций по выпуску новых займов не эффективно для государства.
Аннулирование долга — отказ государства от долговых обязательств.
Реструктуризация долга — погашение долговых обязательств с одновременным осуществлением заимствований (принятием на себя других долговых обязательств) в объемах погашаемых долговых обязательств с установлением иных условий обслуживания долговых обязательств и сроков их погашения.

Слайд 56

Внешний долг: заемщик – правительство данной страны
кредиторы – иностранные государства и

организации (банки, финансовые компании, фонды), население других стран (не резиденты), которые приобретают ценные бумаги данного государства .
Внешний долг отражает экономические и политические факторы.
Интересы кредиторов:
- влияние на структурные изменения в экономике данной страны
- создание условий для вывоза капитала ведущих стран мира
- усиление экономической зависимости от ведущих стран мира
- военно-политические интересы
- территориальные интересы

Слайд 57

Управление внешним госдолгом
Погашение долгов за счет золотовалютных резервов (стабилизационный фонд РФ)
Консолидация

- превращение краткосрочного в среднесрочный, среднесрочного в долгосрочный (т. е. пролонгация долга)
краткосрочный (до 1 года), среднесрочный (1-5 лет), долгосрочный (более 5 лет)
Конверсия долга – превращение долга во что-то другое:
долгосрочные иностранные инвестиции (в результате чего страна теряет часть своего имущества и капитала)
приватизация государственной собственности
Обращение к международным банкам или кредитным ресурсам (Парижский клуб, Всемирный банк, МФВ)

Слайд 58

Слайд 59

Бюджетно-налоговая политика

Содержание

Тема 13. Бюджетно-налоговая политика.Роль государства в экономикеФинансовая система.Цели и инструменты бюджетно-налоговой

1 этап (18-19вв) 2 этап (конец 19в) Роль государства в экономике

Обусловлен промышленным переворотом в Англии, развитием промышленного производства, функционированием рыночной экономики

2 этап (конец 19 в)Обусловлен кризисом Великая депрессия и переходом к

Достижение равновесия в условиях рынка обеспечивается государственным воздействием на экономику.Показатели государственного

Государство в экономике РоссииДоля государства в экономике: 2006г. -38% 2008г. –

Классический и неоклассическийКейнсианствоИнституционализм Теоритические подходы к роли государства

Классики и неоклассики

А. Смит – государство это ночной сторожА.Маршалл - необходимость устранения внешних

Кейнсианство

Роль государства значима, все государственные институты используются для восстановления экономики, стабильности

Институционализм

Предполагают обязательное включение государства в анализ развития экономики как отдельного института.

Субъекты экономической политики

Обеспечивающие стабильность экономикиОбеспечивающие экономический ростЭкономические цели государственной политики

Сложность формулировки и различная трактовка целейНевозможность максимально реализовать все целиКонфликт целей

Правовые или законодательныеАдминистративныеЭкономическиеМетоды государственного регулирования

Разработка правовых мер, регламентирующих экономику. Функция Государственной Думы. Кодексы РФНалоговый кодекс (НК РФ)Гражданский

Осуществляются правительством или исполнительной властьюАдминистративная политикаАнтимонопольное регулированиеОбязательные стандарты, отражающие уровень и

Прямого воздействия: непосредственное воздействие на экономику государства на основе использования государственных

Финансовая системаФинансовая система – совокупность экономических отношений по поводу формирования и

Принципы организации финансовой системы:1.Фискальный (бюджетный) федерализм. Применим в рыночной экономике. Означает

БНПБНП (фискальная политика) является главной в кейнсианской модели.БНП – это система

Y = C + I + G + Xn

Виды БНПКраткосрочная и долгосрочная политика. Краткосрочная БНП - используется в условиях отсутствия

Последствия осуществления БНПЧистые налоги = Налоги – ТрансфертыПри дискреционной политике в

Государственный бюджет и его структура. Государственный бюджет – централизованный денежный фонд

Доходы и расходы бюджета

Концепции сбалансированного бюджета 1.Ежегодно балансируемый бюджет. Считалась общепризнанной до Великой депрессии.2.Бюджет, балансируемый

Бюджетный дефицит1 Общий дефицит = структурный +циклическийСтруктурный дефицит – возникает при