Содержание
- 2. План 1. Государственный бюджет и его структура 2. Налоги и их виды 3. Оптимальный уровень налоговой
- 3. 1. Государственный бюджет и его структура Налогово-бюджетная политика, как и кредитно-денежная политика, является важным инструментом макроэкономического
- 4. Налогово-бюджетная политика Налогово-бюджетная политика – это воздействие государства на уровень деловой активности путем ИЗМЕНЕНИЯ государственных расходов
- 5. Влияние В) уровень занятости, Г) уровень цен. Значение такой политики: до 1965 г. она использовалась в
- 6. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ Что же представляет собой ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ? ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ – это финансовый счет, в котором
- 7. ИСПОЛНЕНИЕ бюджета Особенно важно ИСПОЛНЕНИЕ государственного бюджета и анализ его исполнения. При этом может проявиться расхождение
- 8. ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ фонды Кроме федерального бюджета существуют также ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ фонды для социальной сферы. Например, в России это:
- 9. Бюджеты Также в странах с федеративным устройством различается федеральный бюджет и бюджеты областей (республик, земель, штатов),
- 10. КОМПРОМИСС Бюджет – всегда КОМПРОМИСС между различными социальными группами. Эти группы в парламентах представлены избранными политиками.
- 11. Бюджетополучатели За статьями бюджета стоят реальные «бюджетополучатели» - работники образования, здравоохранения, военнослужащие, области и регионы. Увеличение
- 12. 2. Налоги и их виды Налоги дают значительную часть поступлений в доходную часть бюджета. Налоги –
- 13. Основные категории Основными категориями в налоговом законодательстве являются понятия: ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ и НАЛОГОВАЯ СТАВКА.
- 14. ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ – имущество, на стоимость которого начисляется налог. НАЛОГОВАЯ СТАВКА – размер налога
- 15. Разделение налогов Налоги разделяются на ПРЯМЫЕ и КОСВЕННЫЕ. ПРЯМЫЕ НАЛОГИ взимаются с непосредственного владельца объекта налогообложения.
- 16. ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ в Англии был введен с 1799 г., в США с 1913 г.
- 17. Косвенные налоги Косвенные налоги платят только конечные потребители облагаемого налогом товара. А продавцы играют роль агентов
- 18. Характер начисления налогов По характеру начисления налогов – они делятся на: ПРОГРЕССИВНЫЕ, РЕГРЕССИВНЫЕ, ПРОПОРЦИОНАЛЬНЫЕ.
- 19. ПРОГРЕССИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ При ПРОГРЕССИВНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ставки налога увеличиваются по мере роста объекта налога. То есть владелец
- 20. Шкала взимания налога Например, с 1998 г. до 2002 г. в России действовала следующая шкала по
- 21. Ставки налога
- 22. Новая ставка Но с 2001 г. введена единая ставка в 13% для всех уровней дохода. Это
- 23. Пропорциональный налог Пропорциональный налог – это налог, при котором налоговая ставка остается неизменной, независимо от стоимостной
- 24. Регрессивный налог Регрессивный налог – это налог, который в денежном выражении РАВЕН для всех плательщиков. То
- 25. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА Все налоги в стране объединяются в систему. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА – это совокупность налогов и
- 26. Три уровня Налоговая система в РФ состоит из ТРЕХ уровней: Федеральный уровень, Региональный уровень, Местный уровень.
- 27. Федеральные налоги
- 28. ЛЬГОТЫ По каждому налогу существуют ЛЬГОТЫ для определенных категорий граждан и юридических лиц. Например, есть льгота
- 29. Принципы налогообложения Принципы налогообложения в РФ: 1. законность. 2. принцип ясности и недвусмысленности правовой нормы, 3.
- 30. Принципы налогообложения 5. принцип экономической обоснованности, 6. принцип установления всех элементов налогообложения, 7. обеспечение единого экономического
- 31. Роль налогов Налоги играют определяющую роль в формировании доходов государства. Так проявляется ФИСКАЛЬНАЯ функция налогов, т.е.
- 32. Влияние налогов Регулирующая функция налогов проявляется в НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКЕ государства. Государство может выражать свои приоритеты в
- 33. Влияние налогов Также налоги во многом влияют на формирование стимулов и ожиданий населения. Высокий уровень налогов
- 34. Таблица умножения Еще в 1728 г. английский писатель Джонатан Свифт открыл «налоговую таблицу умножения». Согласно ей,
- 35. 3. Оптимальный уровень налоговой ставки Какую же налоговую ставку следует установить? Есть ли оптимальный уровень для
- 36. КРИВАЯ ЛАФФЕРА Связь между ставками налогов и налоговыми доходами госбюджета описал американский экономист Артур ЛАФФЕР. Эту
- 37. КРИВАЯ ЛАФФЕРА
- 38. КРИВАЯ ЛАФФЕРА На уровне M размер налоговых ставок оптимален, он обеспечивает наибольшее поступление денег в бюджет.
- 39. Угроза Ставка налога, изымающая весь доход, является КОНФИСКАЦИЕЙ. В ответ на эту угрозу легальный бизнес будет
- 40. Уровень доходов Лаффер считал, что если экономика находится на точке выше M, то сокращение налоговых ставок
- 41. СТИМУЛЫ Почему так происходит? Потому что более низкие налоговые ставки повысят СТИМУЛЫ к труду, сбережениям и
- 42. Критика Критики Лаффера на это возражали. 1. По их исследованиям, нет прямой зависимости между снижением налоговых
- 43. Критика 3. Неизвестно, в какой точке кривой находится экономика именно сейчас – выше или ниже точки
- 44. 4. Переложение налогового бремени Суть проблемы – формальное и реальное бремя налогов совпадают НЕ ВСЕГДА. То
- 45. Переложение Но как происходит это переложение? Рассмотрим некоторые налоги с этой точки зрения. ЛИЧНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ.
- 46. Переложение Частные врачи и адвокаты, которые платят налог, могут поднять ставки за свои услуги. Таким способом,
- 47. Налог на прибыль Этот налог можно частично переложить на потребителей путем более высоких цен. Фирмы- монополисты
- 48. Налог с продаж и акцизы Основная масса налогов с продаж и акцизов перекладывается на потребителей через
- 49. Налог на имущество Обычно его платят именно те, кто владеет имуществом. Но если сдавать дом или
- 50. 5. Бюджетный дефицит Доходы и расходы госбюджета не всегда совпадают. Если расходы БОЛЬШЕ доходов, тогда правительство
- 51. Бюджетный дефицит Различаются первичный и общий дефицит госбюджета. ПЕРВИЧНЫЙ ДЕФИЦИТ – это общий дефицит госбюджета минус
- 52. Бюджетный дефицит Различают также фактический, структурный и циклический дефицит госбюджета. ФАКТИЧЕСКИЙ ДЕФИЦИТ – это разница между
- 53. СТРУКТУРНЫЙ ДЕФИЦИТ СТРУКТУРНЫЙ ДЕФИЦИТ – это разность между доходами и расходами, которая СУЩЕСТВОВАЛА БЫ в экономике
- 54. Финансирование дефицита Как же финансируется бюджетный дефицит? Есть ДВА основных способа финансирования бюджетного дефицита: 1. выпуск
- 55. Эмиссионный способ Министерство финансов берет в долг некую сумму у Центрального банка путем продажи ему государственных
- 56. Эмиссионный способ Так растет денежная масса, а точнее денежный агрегат М1. Это – ЭФФЕКТ МОНЕТИЗАЦИИ государственной
- 57. Неинфляционный способ При этом способе государство занимает деньги не у Центробанка, а у коммерческих банков и
- 58. ЭФФЕКТ ВЫТЕСНЕНИЯ В этом суть эффекта вытеснения: Налогово-бюджетная экспансия государства приводит к росту процентной ставки и
- 59. Профицит и дефицит в РФ
- 60. Влияние долгов Последствия внутренних долгов - тоже инфляционные. 1. сокращение совокупного предложения вызывает тенденцию к росту
- 61. Связь Таким образом, существует тесная связь между налогово-бюджетной и кредитно-денежной политикой.
- 62. 6. Два типа политики Налогово-бюджетная политика делится на 2 типа: ДИСКРЕЦИОННАЯ (гибкая) политика, НЕДИСКРЕЦИОННАЯ (автоматическая) политика.
- 63. ДИСКРЕЦИОННАЯ ДИСКРЕЦИОННАЯ налогово-бюджетная политика – это осознанное манипулирование государством налогообложением и бюджетными расходами для воздействия на
- 64. ДИСКРЕЦИОННАЯ Таким путем государство влияет на объем производства, уровень цен, занятость, ускорение экономического роста. При этом
- 65. ДИСКРЕЦИОННАЯ Дискреционная политика прямо воздействует на совокупные расходы. При этом увеличение правительственных расходов может финансироваться не
- 66. ДИСКРЕЦИОННАЯ То есть правительство при борьбе со спадами может как увеличивать государственные расходы, так и снижать
- 67. ДИСКРЕЦИОННАЯ Таким способом происходит ПРЯМОЕ воздействие на совокупные расходы. А изменение налогов оказывает КОСВЕННОЕ воздействие на
- 68. ДИСКРЕЦИОННАЯ Таким образом, СТИМУЛИРУЮЩАЯ дискреционная налогово-бюджетная политика предполагает РОСТ государственных расходов и/или СНИЖЕНИЕ налоговых ставок. Наоборот,
- 69. СТИМУЛИРУЮЩАЯ СТИМУЛИРУЮЩАЯ политика проводится с целью борьбы со спадами и циклической безработицей. Главная проблема при этом
- 70. ВЫБОР ВРЕМЕНИ Это и есть главная проблема в проведении политики – проблема ВЫБОРА ВРЕМЕНИ. Это осложняет
- 71. АВТОМАТИЧЕСКАЯ АВТОМАТИЧЕСКАЯ налогово-бюджетная политика – это автоматические изменения в уровне налоговых поступлений, независимые от решений правительства.
- 72. Главные стабилизаторы Главные стабилизаторы – пособия по безработице и прогрессивное налогообложение. Например, во время спада доходы
- 73. Главные стабилизаторы Во время подъема налоговые поступления АВТОМАТИЧЕСКИ возрастают – из-за прогрессивного налогообложение. Налоговый пресс усиливается
- 74. Воздействие Таким образом, бюджетные дефициты оказывают СТИМУЛИРУЮЩЕЕ ВОЗДЕЙСТВИЕ, а бюджетные профициты оказывают сдерживающее воздействие на экономику.
- 76. Скачать презентацию