Налог на прибыль организаций

Август 4, 2022

Главная
Финансы
Налог на прибыль организаций

Содержание

2. Нормативное закрепление Налог на прибыль организаций является прямым федеральным налогом, основанным на принципе резидентcтва и взимаемым
3. Российские организации В том числе: Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность через постоянные представительства в РФ и
4. Объектом налогообложения является прибыль, которой признаются (ст. 247 НК РФ): - для российских организаций – полученные
5. Налоговая база: Налоговой базой признается денежное выражение прибыли, определяемой как разница между полученными доходами и принимаемыми
7. Доходы от реализации: 1. Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного
8. Внереализационные доходы: 1) от долевого участия в других организациях; 2) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы;
9. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы 1) в виде имущества, имущественных прав, работ или услуг,
10. Виды расходов
11. Расходы, учитываемые при определении прибыли (Р) Расходы – это обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком
12. Общие принципы признания расходов Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными
14. Не признаются расходами:
15. При определении доходов и расходов для целей налогообложения применяют два метода
16. СТАВКИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ Общая (основная) налоговая ставка составляет 20%. Сумма налога на прибыль, исчисленная по
17. Налоговый период – календарный год Отчетный период – Первый квартал Полугодие Девять месяцев
18. Порядок исчисления налога ст. 286 НК РФ Налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой
20. Скачать презентацию

Слайд 2

Нормативное закрепление
Налог на прибыль организаций является прямым федеральным налогом, основанным на

принципе резидентcтва и взимаемым на всей территории Российской Федерации. Налог на прибыль организаций исчисляется и взимается в соответствии с главой 25 Налогового Кодекса РФ.

Слайд 3

Российские организации
В том числе:
Иностранные организации,
осуществляющие свою деятельность
через постоянные представительства
в

РФ и (или) получающие доход из
источников в РФ

- иностранные юридические
лица, другие корпоративные
образования, их филиалы и
представительства
- международные организации,
их филиалы и
представительства
Налогоплательщики (ст.246):

В том числе:

- коммерческие организации
- некоммерческие организации
- бюджетные учреждения
- коммерческие банки и другие
кредитные учреждения
- Центральный банк РФ
- организации с участием
иностранного капитала
- страховые организации
- негосударственные пенсион-
ные фонды

Слайд 4

Объектом налогообложения является прибыль, которой признаются (ст. 247 НК РФ):
- для

российских организаций – полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с гл. 25 НК РФ;
- для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, – полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов, которые определяются в соответствии с гл. 25 НК РФ;

Слайд 5

Налоговая база:
Налоговой базой признается денежное выражение прибыли, определяемой как разница между

полученными доходами и принимаемыми к вычету
расходами.

Слайд 6

Слайд 7

Доходы от реализации:
1. Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров

(работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.
2. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах

Слайд 8

Внереализационные доходы:
1) от долевого участия в других организациях;
2) в виде положительной

(отрицательной) курсовой разницы;
3) в виде признанных должником или подлежащих уплате должником штрафных санкций;
4) от сдачи имущества (включая земельные участки) в аренду (субаренду);
5) в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита;
6) в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав

Слайд 9

Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
1) в виде имущества, имущественных

прав, работ или услуг, которые получены от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления;
2) в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств;
3) в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал;
4) в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно:
от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации и др.

Слайд 10

Виды расходов

Слайд 11

Расходы, учитываемые при определении прибыли (Р)
Расходы – это обоснованные и документально

подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком
( экономически обоснованные, выраженные в денежной форме, связанные с извлечением дохода)

Слайд 12

Общие принципы признания расходов
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные

(понесенные) налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Затраты являются обоснованными, если они связаны с деятельностью, направленной на получение дохода.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные первичными документами.

Слайд 13

Слайд 14

Не признаются расходами:

Слайд 15

При определении доходов и расходов для целей налогообложения применяют два метода

Слайд 16

СТАВКИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
Общая (основная) налоговая ставка составляет 20%.
Сумма налога на

прибыль, исчисленная по такой ставке, распределяется по бюджетам следующим образом (п. 1 ст. 284 НК РФ):
- в федеральный бюджет – 2%;
- в бюджет субъектов РФ – 18%.
Законами субъектов РФ размер ставки может быть уменьшен. При этом размер указанной ставки не может быть ниже 13,5% (абз. 4 п. 1 ст. 284 Кодекса).

Слайд 17

Налоговый период – календарный год
Отчетный период –
Первый квартал
Полугодие
Девять месяцев

Слайд 18

Порядок исчисления налога ст. 286 НК РФ
Налог определяется как соответствующая налоговой

ставке процентная доля налоговой базы, определяемой в соответствии со статьей 274 Налогового Кодекса.
В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа:
в 1 квартале года = авансовый платеж, подлежащий уплате в последнем квартале предыдущего года.
во 2 квартале года = 1/3 * авансовый платеж за первый квартал.
в 3 квартале года = 1/3 * (авансовый платеж по итогам полугодия - авансовый платеж по итогам первого квартала).
в 4 квартале года = 1/3 * (авансовый платеж по итогам девяти месяцев - авансовый платеж по итогам полугодия)

Налог на прибыль организаций

Содержание

Нормативное закреплениеНалог на прибыль организаций является прямым федеральным налогом, основанным на

Российские организацииВ том числе:Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность через постоянные представительствав

Объектом налогообложения является прибыль, которой признаются (ст. 247 НК РФ):- для

Налоговая база:Налоговой базой признается денежное выражение прибыли, определяемой как разница между

Доходы от реализации:1. Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров

Внереализационные доходы:1) от долевого участия в других организациях;2) в виде положительной

Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы 1) в виде имущества, имущественных