Налог на профессиональный доход (НПД)

индивидуальные предприниматели (самозанятые), у которых одновременно соблюдаются следующие условия:
✔ Они получают доход с самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
Ведут деятельность в регионе проведения эксперимента ( с 01.01.2020 – 23 региона).
При ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор.
Не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам.
Вид деятельности, условия осуществления, сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в ст. 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося для личных, домашних и (или) иных, подобных нужд;
добыча и (или) реализация полезных ископаемых;
деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
оказание услуг по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц.

Не являются объектом налогообложения доходы:

- в рамках трудовых отношений;
- от продажи недвижимого имущества, транспортных средств, личного имущества;
- от реализации долей в уставном капитале, паев, ценных бумаг;
- от ведения совместной деятельности, по договору доверительного управления;
- от оказания (выполнения) услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, если заказчик - работодатель (бывший работодатель менее двух лет назад);
- от уступки (переуступки) прав требований;
- в натуральной форме;
- от арбитражного управления, деятельности медиатора, оценочной деятельности, нотариуса, адвоката

Ограничения по сумме месячного дохода нет.
После превышения лимита, налогоплательщик должен будет платить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения (для физических лиц - НДФЛ, для индивидуальных предпринимателей – общий режим (НДФЛ и НДС) или спецрежим (УСН, ПСН).
С начала следующего года можно будет снова платить НПД. Для этого нужно вновь пройти регистрацию и отказаться от применения других спецрежимов (для индивидуальных предпринимателей).
НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ - зависят от того, кто перечислил деньги плательщику НПД.
Покупатель указывается при формировании чека в приложении «Мой налог».
Учет налоговых ставок и расчет суммы налога к уплате происходит автоматически.
Все произведенные начисления и предварительную сумму налога к уплате можно увидеть в приложении в любое время в течение месяца.
Налоговый режим будет действовать 10 лет. В это период ставки налога не изменятся.
ВЫЧЕТ - максимальная сумма вычета 10 000 рублей (нарастающим итогом в год )

4 %
при расчетах с физическими лицами

6 %
при расчетах с ИП и организациями

1 % ОТ СУММЫ ДОХОДА при расчетах с физическими лицами

2 %
при расчетах с ИП и организациями

на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются НПД.
Индивидуальные предприниматели не уплачивают :
Налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются НПД;
Налог на добавленную стоимость, кроме ввоза товаров на территорию России;
фиксированные страховые взносы.
Индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались в качестве плательщика НПД, не уплачивают фиксированные страховые взносы. На других специальных налоговых режимах страховые взносы нужно платить даже при отсутствии дохода.
При отсутствии дохода в течение налогового периода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей. При этом плательщики НПД являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь.

пройти регистрацию и получить подтверждение. Без регистрации применение режима и формирование чеков невозможно.
Способы регистрации:
Бесплатное мобильное приложение «Мой налог»
Кабинет налогоплательщика «налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России
Уполномоченные банки.
Регистрация занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге не нужно. При регистрации в приложении «Мой налог» понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать прямо на камеру смартфона.
Регистрация очень простая. Вместо подписи и заявления нужно просто моргнуть в камеру.

Применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от заказчика, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета полностью автоматизированы.
От налогоплательщика требуется только формирование чека по каждому поступлению от того вида деятельности, который облагается НПД.

плательщика НПД и налоговой инспекции. Оно заменит кассу и отчетность. С помощью приложения можно сформировать чек, проверить начисления налогов и узнать о сроках уплаты.
Приложение работает бесплатно – с телефона и планшета. На компьютере все то же самое работает в веб-кабинете самозанятого.

Формируйте и отправляйте клиентам чеки
Узнайте номер телефона или электронную почту покупателя.
Укажите какую сумму и за что вы получили. Наименование товара или услуги может быть любым, на ваше усмотрение. Но оно должно соответствовать реально оказанной услуге или проданному товару.
Выберите плательщика – физической или юридическое лицо. Это повлияет на ставку налога. Если продажа юридическому лицу или ИП, нужен их ИНН.
На сумму в чеке будет начислен налог. Это происходит автоматически: считать и сдавать отчеты не нужно.

отчеты и уведомления.
Можно посмотреть все выставленные чеки за любой период. Также там отображаются предварительно начисленные суммы налога – за ними можно следить в течение месяца.
Когда налог будет начислен, в приложении появится напоминание о сроке уплаты. Если не заплатить налог до 25 числа следующего месяца, он превратится в задолженность. Об этом тоже появится уведомление в приложении. После срока уплаты оплачивать налог придется уже с учетом пени.

и привязать для быстрой оплаты.
Платить налог можно частями или всю сумму сразу. Главное, чтобы начисленная сумма была уплачена не позднее 25 числа следующего месяца.
В приложении есть возможность привязки банковской карты для быстрой и удобной оплаты. Если хотите платить по квитанции, сформируйте платежный документ, перешлите его куда удобно или сохраните, чтобы заплатить позже.

на профессиональный доход могут подтвердить свои доходы при получении кредита или оформлении пособий.
В приложении формируются две справки : о регистрации в качестве самозанятого и доходах за любой период.
Справку можно отправить на электронную почту – в ту организацию, которая попросила предоставить такой документ. Кроме справки о постановке на учет регистрацию можно также проверить в специальном сервисе. Расскажите клиентам о такой возможности: это важно для них при заключении договоров.