Страховые взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС и налог на доходы. Практическое занятие 4

Ежемесячная зарплата Алексея Арбатова 1968 г.р. сотрудника ЗАО «Регион» составляет 100 000 руб. Определите сумму, которую получает Алексей на руки, и общий расход его работодателя.

Решение: Страховые взносы равны: 100 000 руб. х 30% = 30 000 руб. Эту сумму ЗАО «Регион» уплачивает в бюджет.
А именно ПФ - 22% в сумме 22 000 руб. в ПФ, в т.ч. на страховую часть пенсии, 6000 на накопительную часть пенсии,
в ФСС (2,9%) - 2 900 руб.
в ФФОМС (5,1%) - 5100 руб.
Кроме того, ЗАО удерживает 13% НДФЛ из зарплаты Алексея и тоже уплачивает его в бюджет (100 000 руб. * 13% = 13 000 ).
Арбатов получает на руки 87 000 руб. (100 000 руб. - 13 000 руб. НДФЛ). Общий расход для компании составляет 130000 руб. (где 100 000 руб. - зарплата, 30 000 руб. – страховые взносы, начисленные на зарплату).

Штатному сотруднику ООО "Дельта" Иванову А. установлен ежемесячный оклад в сумме 45000 рублей. Работнику предоставляется стандартный налоговый вычет на 1 ребенка в размере 1400 рублей. Требуется рассчитать заработок к выдаче на руки, налог на доходы и страховые взносы за январь 2015 года с учетом того, что месяц был отработан полностью.

Решение:
Налог на доходы: (45 000 - 1400) * 0,13 = 5 668 (рублей).
К выдаче: 45 000 - 5 668 = 39 332 (рублей). Страховые взносы ПФР: 45 000 * 0,220 = 9900 (рублей).
ФСС: 45 000 * 0,029 = 1 305 (рублей).
ФФОМС: 45 000 * 0,051 = 2 295 (рублей).
ИТОГО: страховые взносы к уплате
45 000 * 0,300 = 13 500 (рублей).
В выдаче на руки: 45000 – 5668 = 39 332 руб.
Налог на доходы к уплате : 5 668 рублей

Организация (или предприниматель) начислила своему работнику зарплату в сумме 100 000 руб., премию за трудовые результаты по итогам года - 20 000 руб., подарок на день рождения стоимостью 500 руб.

Решение:
Страховые взносы будут начисляться на зарплату и премию, поскольку они учитываются в составе расходов на оплату труда и уменьшают налогооблагаемую прибыль.
Что касается подарка, то, поскольку он не рассматривается НК РФ в качестве расхода, уменьшающего прибыль, его стоимость не облагается страховыми взносами. Страховые взносы = (100 000+ 20 000) х 30% = 36 000 руб.

У Смирновой О. Г. временная нетрудоспособность продолжалась с 15 марта по 31 марта 2011 года (17 календарных дней). Страховой стаж 8 лет и 5 месяцев (размер пособия 100%). На момент наступления страхового случая Смирнова работала в организациях ООО «Стройтрест» и ООО «Полет». В двух предшествующих календарных годах Смирнова работала: в 2009 году – в ООО «Трейд», в 2010 году – в ООО «Горизонт» и ООО «Серп». Сумма заработной платы, иных выплат и вознаграждений, на которые были начислены страховые взносы, составила: Год Наименование страхователя Заработная плата, руб. 2010 ООО «Трейд» 250 000 2011 ООО «Горизонт» 98 600 ООО «Серп» 250 000