Дисциплина «Бухгалтерский учет» Учет доходов организации Преподаватель

Август 30, 2022

Главная
Алгебра
Дисциплина «Бухгалтерский учет» Учет доходов организации Преподаватель

Содержание

2. Нормативные документы
5. Правила списания доходов будущих периодов Доходы будущих периодов списываются на прочие доходы отчетного периода (Д-т 98
6. Задача №1 В отчетном году: - приобретены материалы за счет целевого финансирования в сумме 590 т.р.
7. Решение №1
8. Решение №1
9. Решение №2
10. Решение №2
11. Доходы отчетного периода
12. Доходы в налоговом учете
14. Счет 90 «Продажи» Счет предназначен для обобщения информации о доходах и расходах, а также для определения
15. Задача №2 Организация продала готовую продукцию, себестоимость которой 80 т.р. по цене 118 т.р. в том
16. Решение Счет 90 «Продажи» Дебет Кредит 118 80 18 20 118 118
17. Задача №3 Отразите в бухгалтерском учете продажу готовой продукции в вышеприведенном примере.
18. Решение
19. Решение
20. Критерии признания выручки
22. Закрытие субсчетов к счету 90 в конце года (31 декабря) Д-т 90/1 К-т 90/9 Д-т 90/9
23. Задача №4 Торговая оптовая организация приобрела товар стоимостью 236 т.р. в т.ч. НДС 36 т.р. и
24. Решение 1
25. Решение 1
26. Решение 1
27. Решение 2 НДС к оплате в бюджет = 45-36=9 т.р. 68/ндс Д К К 45 36
28. Прочие доходы (прочие поступления) - поступления, связанные с арендой (временным пользованием) активов организации; - поступления, связанные
29. Счет 91 «Прочие доходы и расходы» Счет 91 Д К К К Доходы 91/1 Расходы 91/2
30. Учет продажи материалов
31. Финансовый результат Д-т Счет 99 «Прибыли и убытки» К-т Прибыль Убыток В конце года счет 99
32. Отчет о финансовых результатах
33. Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета отражается в методике расчета текущего налога
35. Методика расчета ТНП I этап – Расчет условного расхода (условного дохода) УР (УД), который представляет условно
36. Задача №5 На производство затрачено тыс. руб: материалы – 14000, зарплата – 20000, страховые взносы –
37. Решение №1
38. Решение №2
39. Решение №3
40. Решение №3 ТНП-?
41. Решение №3 68/пр Д К 40 200 2000 60 2220
43. Скачать презентацию

Слайд 2

Нормативные документы

Слайд 3

Слайд 4

Слайд 5

Правила списания доходов будущих периодов
Доходы будущих периодов списываются на прочие доходы

отчетного периода (Д-т 98 К-т 91/1) по следующим правилам ПБУ 13/00:
по внеоборотным активам в сумме начисленной амортизации
по оборотным активам в сумме израсходованных ТМЦ

Слайд 6

Задача №1
В отчетном году:
- приобретены материалы за счет целевого финансирования в

сумме 590 т.р. в том числе НДС и в отчетном году израсходованы в сумме 80 т.р.
- получен объект ОС безвозмездно, рыночная стоимость которого 100 т.р. За отчетный год начислена амортизация в сумме 15 т.р.
Задание : Отразить списание доходов будущих периодов в отчетном году:
1. по материалам
2. по основному средству

Слайд 7

Решение №1

Слайд 8

Решение №1

Слайд 9

Решение №2

Слайд 10

Решение №2

Слайд 11

Доходы отчетного периода

Слайд 12

Доходы в налоговом учете

Слайд 13

Слайд 14

Счет 90 «Продажи»
Счет предназначен для обобщения информации о доходах и расходах,

а также для определения финансового результата.

Дебет

Кредит

Выручка 90/1

Себестоимость 90/2

НДС 90/3

Закрытие счета на прибыль 90/9

Закрытие счета на убыток 90/9

Раздел 11.2 Пособия

Слайд 15

Задача №2
Организация продала готовую продукцию, себестоимость которой 80 т.р. по цене

118 т.р. в том числе НДС 18 т.р.
Задание: Определите, какие суммы будут отражены по дебету и кредиту счета 90

Слайд 16

Решение
Счет 90 «Продажи»
Дебет
Кредит
118
80
18
20
118
118

Слайд 17

Задача №3
Отразите в бухгалтерском учете продажу готовой продукции в вышеприведенном примере.

Слайд 18

Решение

Слайд 19

Решение

Слайд 20

Критерии признания выручки

Слайд 21

Слайд 22

Закрытие субсчетов к счету 90 в конце года (31 декабря)
Д-т 90/1 К-т

90/9

Д-т 90/9 К-т 90/2

Д-т90/9 К-т90/3

Слайд 23

Задача №4
Торговая оптовая организация приобрела товар стоимостью 236 т.р. в т.ч.

НДС 36 т.р. и оприходовала на 41 счет.
Товар продан по цене 295 т.р.в т.ч. НДС 45 т.р.
Задание :
1. отразить в учете
2. определить сумму НДС к оплате в бюджет

Слайд 24

Решение 1

Слайд 25

Решение 1

Слайд 26

Решение 1

Слайд 27

Решение 2
НДС к оплате в бюджет = 45-36=9 т.р.
68/ндс
Д
К
К
45
36
Сальдо=9

Слайд 28

Прочие доходы (прочие поступления)
- поступления, связанные с арендой (временным пользованием) активов

организации;
- поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций;
- прибыль, полученная организацией в результате совместной деятельности;
- поступления от продажи основных средств и иных активов;
- проценты по предоставленным займам, а также проценты банка;
- штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;
- активы, полученные безвозмездно;
- поступления в возмещение причиненных организации убытков;
- прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;
- суммы кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности;
- курсовые разницы;
- сумма дооценки активов;
- поступления, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств

Слайд 29

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
Счет 91
Д
К
К
К
Доходы 91/1
Расходы 91/2
Сальдо дебетовое

закрывается на прибыль
(Д90/9 К99)

Сальдо кредитовое закрывается на убыток (Д99 К90/9)

Слайд 30

Учет продажи материалов

Слайд 31

Финансовый результат
Д-т Счет 99 «Прибыли и убытки» К-т
Прибыль
Убыток
В конце года счет

99 закрывается на счет 84 «Нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет»
Прибыль Д-т 99 К-т 84
Убыток Д-т 84 К-т 99

Слайд 32

Отчет о финансовых результатах

Слайд 33

Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета
Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета отражается

в методике расчета текущего налога на прибыль (ТНП) в соответствии с ПБУ 18/02

Слайд 34

Слайд 35

Методика расчета ТНП
I этап – Расчет условного расхода (условного дохода) УР

(УД), который представляет условно налог с бухгалтерской прибыли (убытка).
УР = Бух. прибыль х ставка налога Д 99 К 68
УД = Бух. убыток х ставка налога Д 68 К 99
II этап – Выявление разниц между суммами на счетах БУ и суммами, принимаемыми в НУ
III этап – Расчет корректирующих показателей: Разницы х ставка налога
ПНО – постоянное налоговое обязательство: -формирование ПНО Д 99 К 68
ПНА – постоянный налоговый актив: -формирование ПНА Д 68 К 99
ОНО – отложенное налоговое обязательство: -формирование ОНО Д68 К 77
- закрытие ОНО Д77 К68
ОНА – отложенный налоговый актив: - формирование ОНА Д09 К 68
- закрытие ОНА Д68 К09
IV этап – Расчет текущего налога на прибыль
ТНП = УР (-УД) + ПНО – ПНА + формирование ОНА – закрытие ОНА – формирование ОНО + закрытие ОНО

Слайд 36

Задача №5
На производство затрачено тыс. руб:
материалы – 14000, зарплата –

20000, страховые взносы – 6000, общехозяйственные расходы – 29000,амортизация-1000.
Цена продажи -84400, в т. ч. НДС 14400.
Налоговый учет:
В фактической себестоимости сверхнормативные затраты составили 1000 , амортизация в налоговом учете - 700,амортизационная премия по ОС -200
Задание:
1.Составить записи по продаже ГП
2. Определить условный расход
3.Выявить разницы и рассчитать показатели
4.Рассчитать текущий налог на прибыль (ТНП)

Слайд 37

Решение №1

Слайд 38

Решение №2

Слайд 39

Решение №3

Слайд 40

Решение №3
ТНП-?

Слайд 41

Дисциплина «Бухгалтерский учет» Учет доходов организации Преподаватель

Содержание

Нормативные документы

Правила списания доходов будущих периодовДоходы будущих периодов списываются на прочие доходы

Задача №1В отчетном году:- приобретены материалы за счет целевого финансирования в

Решение №1

Решение №1

Решение №2

Решение №2

Доходы отчетного периода

Доходы в налоговом учете

Счет 90 «Продажи»Счет предназначен для обобщения информации о доходах и расходах,

Задача №2Организация продала готовую продукцию, себестоимость которой 80 т.р. по цене

Решение Счет 90 «Продажи»ДебетКредит118801820118118

Задача №3Отразите в бухгалтерском учете продажу готовой продукции в вышеприведенном примере.

Решение

Решение

Критерии признания выручки

Закрытие субсчетов к счету 90 в конце года (31 декабря)Д-т 90/1 К-т

Задача №4Торговая оптовая организация приобрела товар стоимостью 236 т.р. в т.ч.

Решение 1

Решение 1

Решение 1

Решение 2НДС к оплате в бюджет = 45-36=9 т.р.68/ндсДКК4536Сальдо=9

Прочие доходы (прочие поступления)- поступления, связанные с арендой (временным пользованием) активов

Счет 91 «Прочие доходы и расходы» Счет 91ДКККДоходы 91/1Расходы 91/2Сальдо дебетовое

Учет продажи материалов

Финансовый результатД-т Счет 99 «Прибыли и убытки» К-тПрибыльУбытокВ конце года счет

Отчет о финансовых результатах

Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета отражается

Методика расчета ТНПI этап – Расчет условного расхода (условного дохода) УР

Задача №5На производство затрачено тыс. руб: материалы – 14000, зарплата –

Решение №1

Решение №2

Решение №3

Решение №3ТНП-?

Решение №368/прДК402002000602220

Похожие презентации

Правила списания доходов будущих периодов
Доходы будущих периодов списываются на прочие доходы

Задача №1
В отчетном году:
- приобретены материалы за счет целевого финансирования в

Счет 90 «Продажи»
Счет предназначен для обобщения информации о доходах и расходах,

Задача №2
Организация продала готовую продукцию, себестоимость которой 80 т.р. по цене

Решение
Счет 90 «Продажи»
Дебет
Кредит
118
80
18
20
118
118

Задача №3
Отразите в бухгалтерском учете продажу готовой продукции в вышеприведенном примере.

Закрытие субсчетов к счету 90 в конце года (31 декабря)
Д-т 90/1 К-т

Задача №4
Торговая оптовая организация приобрела товар стоимостью 236 т.р. в т.ч.

Решение 2
НДС к оплате в бюджет = 45-36=9 т.р.
68/ндс
Д
К
К
45
36
Сальдо=9

Прочие доходы (прочие поступления)
- поступления, связанные с арендой (временным пользованием) активов

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
Счет 91
Д
К
К
К
Доходы 91/1
Расходы 91/2
Сальдо дебетовое

Финансовый результат
Д-т Счет 99 «Прибыли и убытки» К-т
Прибыль
Убыток
В конце года счет

Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета
Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета отражается

Методика расчета ТНП
I этап – Расчет условного расхода (условного дохода) УР

Задача №5
На производство затрачено тыс. руб:
материалы – 14000, зарплата –

Решение №3
ТНП-?

Решение №3
68/пр
Д
К
40
200
2000
60
2220