Экономический анализ, как метод познания и обоснования экономических решений

Сентябрь 11, 2022

Главная
Экономика
Экономический анализ, как метод познания и обоснования экономических решений

Содержание

2. АНАЛИЗ – это способ познания предметов и явлений окружающей среды, основанный на разделении целого на составные
3. Цель анализа: Правильная оценка деятельности предприятия, выявление и использование резервов повышения эффективности производства. Функции анализа: Установление
4. Виды анализа: 1. По признаку времени: предварительный; оперативный, последующий. 2. По пространственному признаку: внутрихозяйственный и межхозяйственный.
5. Методы и приемы экономического анализа К традиционным методам экономического анализа относятся: 1. Использование абсолютных, относительных и
6. Методы факторного анализа
7. Метод цепных подстановок Факторная модель У = А * В * С Расчеты: У1 = А0
8. Метод абсолютных разниц Факторная модель У = А * В * С. Абсолютные отклонения факторов: ∆А
9. Метод относительных разниц Факторная модель: У = А * В * С. Определяются относительные отклонения факторов:
10. Расчет влияния факторов на результативный показатель ΔУА= Упл * ΔА ΔУB = (Упл + ΔУА) *
11. Пример: Рассчитать влияние факторов (среднесписочная численность, количество рабочих дней, продолжительность рабочего дня, часовая выработка ) на
12. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия Основной целью деятельности коммерческой организации является получение прибыли. Финансовый результат характеризуется
13. Различают следующие виды прибыли: 1. Валовая прибыль = Выручка от продаж – Себестоимость проданных товаров (без
14. Направления анализа (задачи анализа): 1) анализ динамики и структуры прибыли от продаж, доходов и расходов; 2)
15. Факторный анализ: 1. Изменение цен на продукцию: П1 = N1-N1,0 2. Изменение объема продажи продукции: П2
16. Пример:
17. Анализ платежеспособности и ликвидности Платежеспособность организации характеризует его возможность своевременно и в полном объеме выполнять свои
18. Среди абсолютных показателей наиболее важным является показатель собственные оборотные средства (СОС). Он показывает, сколько из общей
19. Относительные показатели для анализа платежеспособности 1. Коэффициент абсолютной ликвидности Дс Денежные средства (стр. 250 + 260)
20. Коэффициент промежуточной ликвидности (критической оценки) Денежные средства + Дебиторская задолженность Кпл = ----------------------------------------------------------- Краткосрочная задолженность Нормативное
21. Коэффициент текущей ликвидности (общего покрытия) Оборотные средства Ктл = --------------------------------------- Краткосрочная задолженность Нормативное значение Ктл =
22. Анализ ликвидности баланса Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств предприятия активами, срок превращения которых в
23. Все активы фирмы в зависимости от степени ликвидности, т. е. скорости превращения в денежные средства, можно
24. 3. Медленно реализуемые активы (А3) — наименее ликвидные активы — это запасы, дебиторская задолженность (платежи по
25. Пассивы баланса по степени возрастания сроков погашения обязательств группируются следующим образом. 1. Наиболее срочные обязательства (П1)
26. 3. Долгосрочные пассивы (П3) — долгосрочные заемные кредиты и прочие долгосрочные пассивы — статьи раздела IV
27. Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются условия: А 1 >= П1 А2 > = П2 А3>
28. Анализ финансовой устойчивости Финансовая устойчивость – это независимость организации от заемных источников. Финансовая устойчивость определяется соотношением
29. Коэффициенты финансовой устойчивости 1. Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага). Показывает, сколько заемных средств организация привлекла на
30. 2. Коэффициент финансирования. Показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных, а какая – за счет
31. 3. Коэффициент финансовой независимости (автономии). Показывает уд. вес собственных средств в общей сумме источников финансирования. Отражает
32. 5. Коэффициент маневренности собственного капитала (Кман). Определяет, какая его часть используется для финансирования текущей деятельности, т.е.
33. Анализ деловой активности В широком смысле под деловой активностью понимается весь комплекс мероприятий по продвижению предприятия
34. Анализ деловой активности заключается в анализе показателей оборачиваемости: 1) скорость оборота (коэффициент оборачиваемости) – количество оборотов,
35. Частные показатели оборачиваемости: 1) оборачиваемость оборотных средств: Выручка от продаж Коб (об.ср) = ------------------------------------------------------- Ср. годовая
37. Скачать презентацию

Слайд 2

АНАЛИЗ – это способ познания предметов и явлений окружающей среды, основанный

на разделении целого на составные части и изучение их во всем многообразии связей и явлений.
Экономический анализ как наука представляет собой систему специальных знаний о методах и приемах исследования, применяемых для обработки и анализа экономической информации о деятельности предприятия.
Экономический анализ как практика – это вид управленческой деятельности, предшествующий принятию управленческих решений и сводящийся к обоснованию этих решений на базе имеющейся информации.

Слайд 3

Цель анализа:
Правильная оценка деятельности предприятия, выявление и использование резервов повышения эффективности

производства.
Функции анализа:
Установление тенденций экономических явлений и процессов.
Научное обоснование текущих и перспективных планов.
Контроль за выполнение планов и управленческих решений.
Поиск резервов повышения эффективности производства (главная функция)
Оценка результатов деятельности

Слайд 4

Виды анализа:
1. По признаку времени: предварительный; оперативный, последующий.
2. По пространственному признаку:

внутрихозяйственный и межхозяйственный.
3. По субъектам –пользователям: внешний (финансовый) и внутренний (управленческий).
4. По охвату: сплошной и выборочный.
5. По содержанию: комплексный и тематический.
6. По аспектам исследования: технико-экономический, финансово-экономический, социально-экономический, маркетинговый.
7. По методике изучения объектов: сравнительный, факторный анализ, маржинальный, функционально-стоимостной, экономико-математический, стахостический.

Слайд 5

Методы и приемы экономического анализа
К традиционным методам экономического анализа относятся:
1. Использование

абсолютных, относительных и средних величин.
2. Группировка.
3. Сравнение
Основным направлением экономического анализа является определение влияние факторов на изменение результативного показателя (факторный анализ)

Слайд 6

Методы факторного анализа

Слайд 7

Метод цепных подстановок
Факторная модель У = А * В * С
Расчеты:
У1

= А0 * В0 * С0;
У2 = А1 * В0 * С0;
У3 = А1 * В1 * С0;
У4 = А1 * В1 * С1.
Влияние факторов:
∆У(∆А) = У2 – У1;
∆У(∆В) = У3 – У2;
∆У(∆С) = У4 – У3.
Общее изменение результативного показателя:
∆У = У1 – У0 = ∆У(∆А) + ∆У(∆В) + ∆У(∆С) .

Слайд 8

Метод абсолютных разниц
Факторная модель У = А * В * С.
Абсолютные

отклонения факторов: ∆А = А1 – А0;
∆В = В1 – В0;
∆С = С1 – С0;
Изменение результативного показателя за счет каждого фактора:
∆У(∆А) = ∆А * В0 * С0;
∆У(∆В) = А1 * ∆В * С0;
∆У(∆С) = А1 * В1 * ∆С.
Общее изменение результативного показателя:
∆У = У1 – У0 = ∆У(∆А) + ∆У(∆В) + ∆У(∆С) .

Слайд 9

Метод относительных разниц
Факторная модель: У = А * В * С.
Определяются

относительные
отклонения факторов:
Аф – Апл B ф – Bпл
ΔА = ------------------- , ΔB = ---------------- ,
Aпл Bпл
Cф – Cпл D ф – Dпл
ΔC = ------------------, ΔD = ---------------- ,
Cпл Dпл

Слайд 10

Расчет влияния факторов на результативный показатель
ΔУА= Упл * ΔА
ΔУB = (Упл

+ ΔУА) * ΔB
ΔУС = (Упл + ΔУА + ΔУB) * ΔС
ΔУD = (Упл + ΔУА + ΔУB + ΔУС) * ΔD
Общее изменение результативного показателя
ΔУ = У1-У0 = ΔУА + ΔУB + ΔУС + ΔУD

Слайд 11

Пример:
Рассчитать влияние факторов (среднесписочная численность, количество рабочих дней, продолжительность рабочего дня,

часовая выработка ) на объем выпуска продукции

Слайд 12

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
Основной целью деятельности коммерческой организации является получение

прибыли. Финансовый результат характеризуется суммой полученной чистой прибыли или убытка.

Слайд 13

Различают следующие виды прибыли:
1. Валовая прибыль = Выручка от продаж –

Себестоимость проданных товаров (без НДС)
2. Прибыль = Выручка от – Себестоимость – Коммерческие – Управленческие расходы
3. Прибыль до = Прибыль от продаж + Прочие доходы - Прочие расходы
4. Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения – Налог на прибыль

Слайд 14

Направления анализа (задачи анализа):
1) анализ динамики и структуры прибыли от продаж,

доходов и расходов;
2) факторный анализ прибыли от продаж;
3) анализ прочих доходов и расходов;
4) анализ использования чистой прибыли;
5) анализ рентабельности деятельности;
6) резервы роста прибыли.

Слайд 15

Факторный анализ:
1. Изменение цен на продукцию: П1 = N1-N1,0
2. Изменение объема

продажи продукции:
П2 = П0 (К1 - 1), К1 = S1,0 / S0
3. Изменение себестоимости проданных товаров:
П3 = S1 – S1,0
4. Изменение объема продукции, обусловленной изменением в структуре продукции:
П4 = П0 * (К2 – К1), К2 = N1,0 / N0
5. Изменение себестоимости за счет структурных сдвигов в составе продукции: П5 = S0 * K2 – S1,0

Слайд 16

Пример:

Слайд 17

Анализ платежеспособности и ликвидности
Платежеспособность организации характеризует его возможность своевременно и в

полном объеме выполнять свои обязательства и производить расчеты с поставщиками, государством, с работниками по зарплате, с банками по кредитам и др.
Платежеспособность может оцениваться с помощью абсолютных и относительных показателей.

Слайд 18

Среди абсолютных показателей наиболее важным является показатель собственные оборотные средства (СОС).

Он показывает, сколько из общей суммы собственных средств направляется на покрытие оборотных средств. Рассчитывается следующим образом:
СОС = Собственный капитал (Итог III) – Внеоборотные активы (Итог I)

Слайд 19

Относительные показатели для анализа платежеспособности
1. Коэффициент абсолютной ликвидности
Дс Денежные средства

(стр. 250 + 260)
Кал = ------ = -------------------------------------------------
Кз Краткосрочная задолженность
(Итог V – стр. 640 «Дох. буд. пер.»)
Нормативное значение Кал = 0,2-0,25

Слайд 20

Коэффициент промежуточной ликвидности (критической оценки)
Денежные средства + Дебиторская задолженность

Кпл = -----------------------------------------------------------
Краткосрочная задолженность
Нормативное значение
Кпл = 0,7=0,8. Желательно ≥ 1.

Слайд 21

Коэффициент текущей ликвидности (общего покрытия)
Оборотные средства
Ктл = ---------------------------------------
Краткосрочная

задолженность
Нормативное значение Ктл = 2. Необходимое значение 1,5.

Слайд 22

Анализ ликвидности баланса
Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств предприятия активами, срок

превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность предприятия.

Слайд 23

Все активы фирмы в зависимости от степени ликвидности, т. е. скорости

превращения в денежные средства, можно условно разделить на несколько групп.

1. Наиболее ликвидные активы (А1) — суммы по всем статьям денежных средств, которые могут быть использованы для выполнения текущих расчетов немедленно. В эту группу включают также краткосрочные финансовые вложения.
2. Быстро реализуемые активы (А2) — активы, для обращения которых в наличные средства требуется определенное время. В эту группу можно включить дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), прочие оборотные активы.

Слайд 24

3. Медленно реализуемые активы (А3) — наименее ликвидные активы — это запасы,

дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, при этом статья «Расходы будущих периодов» не включается в эту группу.
4.Труднореализуемые активы (А4) — активы, которые предназначены для использования в хозяйственной деятельности в течение относительно продолжительного периода времени. В эту группу включаются статьи раздела I актива баланса «Внеоборотные активы».

Слайд 25

Пассивы баланса по степени возрастания сроков погашения обязательств группируются следующим образом.
1.

Наиболее срочные обязательства (П1) — кредиторская задолженность, расчеты по дивидендам, прочие краткосрочные обязательства, а также ссуды, не погашенные в срок (по данным приложений к бухгалтерскому балансу).
2. Краткосрочные пассивы (П2) — краткосрочные заемные кредиты банков и прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты. При определении первой и второй групп пассива для получения достоверных результатов необходимо знать время исполнения всех краткосрочных обязательств. На практике это возможно только для внутренней аналитики. При внешнем анализе из-за ограниченности информации эта проблема значительно усложняется и решается, как правило, на основе предыдущего опыта аналитика, осуществляющего анализ.

Слайд 26

3. Долгосрочные пассивы (П3) — долгосрочные заемные кредиты и прочие долгосрочные пассивы

— статьи раздела IV баланса «Долгосрочные пассивы».
4. Постоянные пассивы (П4) — статьи раздела III баланса «Капитал и резервы» и отдельные статьи раздела V баланса, не вошедшие в предыдущие группы: «Доходы будущих периодов» и «Резервы предстоящих расходов». Для сохранения баланса актива и пассива итог данной группы следует уменьшить на сумму по статьям «Расходы будущих периодов» и «Убытки».

Слайд 27

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются условия:
А 1 >= П1
А2 >

= П2
А3> = П3
А4 < = П4

Слайд 28

Анализ финансовой устойчивости
Финансовая устойчивость – это независимость организации от заемных источников.

Финансовая устойчивость определяется соотношением различных видов источников финансирования (собственных и заемных) и их соответствия составу активов. Финансовая устойчивость обеспечивается достаточной долей собственного капитала в составе источников финансирования.

Слайд 29

Коэффициенты финансовой устойчивости
1. Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага). Показывает, сколько заемных

средств организация привлекла на 1 рубль вложенных в активы собственных средств
Заемный капитал
Кк = -----------------------------------------------
Собственный капитал
Нормативное значение – не выше 1.5.

Слайд 30

2. Коэффициент финансирования. Показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных,

а какая – за счет заемных средств.
Собственный капитал
Кфин = --------------------------------
Заемный капитал
Нормативное значение Кфин ≥ 0,7.

Слайд 31

3. Коэффициент финансовой независимости (автономии). Показывает уд. вес собственных средств в

общей сумме источников финансирования. Отражает степень независимости организации от заемных источников
Кнез = Собственный капитал / Валюта баланса
Нормативное значение 0,4-0,6.
4. Коэффициент финансовой устойчивости. Показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников.
Собственный капитал + долгосрочные займы
Кфин. уст = -------------------------------------------------------------
Валюта баланса
Нормативное значение Кф.у ≥ 0,6.

Слайд 32

5. Коэффициент маневренности собственного капитала (Кман). Определяет, какая его часть используется

для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства.
Кман = (Собственные средства – Внеоборотные активы) / Оборотные активы.

Слайд 33

Анализ деловой активности
В широком смысле под деловой активностью понимается весь комплекс

мероприятий по продвижению предприятия на рынках продукции, труда и капитала. В более узком смысле деловая активность – это текущая производственная и коммерческая деятельность организации.

Слайд 34

Анализ деловой активности заключается в анализе показателей оборачиваемости:
1) скорость оборота (коэффициент

оборачиваемости) – количество оборотов, которые делают за анализируемый период (год) средства и капитал организации:
Выручка от продаж
Коб = ------------------------------------------
Ср. годовая стоимость активов
Ср. годовая стоимость активов = (А0 + А1) / 2.
2) период оборота (в днях) – средний срок, за который возвращаются в деятельность организации вложенные средства:
365 дней Ср. годовая стоимость активов * 360
Тоб = --------------- = -----------------------------------------------
Коб Выручка от продаж

Слайд 35

Частные показатели оборачиваемости:
1) оборачиваемость оборотных средств:
Выручка от продаж
Коб (об.ср) =

-------------------------------------------------------
Ср. годовая стоимость оборотных средств
2) оборачиваемость запасов:
Выручка
Коб (з) = -------------------------------------------
Ср. годовая стоимость запасов
3) оборачиваемость денежных средств:
Выручка
Коб (дс) = -------------------------------------------------------
Ср. годовая величина денежных средств

Экономический анализ, как метод познания и обоснования экономических решений

Содержание

АНАЛИЗ – это способ познания предметов и явлений окружающей среды, основанный

Цель анализа:Правильная оценка деятельности предприятия, выявление и использование резервов повышения эффективности

Виды анализа:1. По признаку времени: предварительный; оперативный, последующий.2. По пространственному признаку:

Методы и приемы экономического анализаК традиционным методам экономического анализа относятся:1. Использование

Методы факторного анализа

Метод цепных подстановокФакторная модель У = А * В * СРасчеты:У1

Метод абсолютных разницФакторная модель У = А * В * С.Абсолютные

Метод относительных разницФакторная модель: У = А * В * С.Определяются

Расчет влияния факторов на результативный показательΔУА= Упл * ΔАΔУB = (Упл

Пример:Рассчитать влияние факторов (среднесписочная численность, количество рабочих дней, продолжительность рабочего дня,

Анализ финансовых результатов деятельности предприятияОсновной целью деятельности коммерческой организации является получение

Различают следующие виды прибыли: 1. Валовая прибыль = Выручка от продаж –

Направления анализа (задачи анализа): 1) анализ динамики и структуры прибыли от продаж,

Факторный анализ:1. Изменение цен на продукцию: П1 = N1-N1,02. Изменение объема