Содержание
- 2. Что такое ПБУ 18/02? ПБУ 18/02 устанавливает правила формирования в бухгалтерском учете и порядок раскрытия в
- 3. Классификация разниц В ПБУ 18/02 выделены два типа различий в признании доходов и расходов: по самому
- 4. Принципы учета разниц по ПБУ 18/02 ПБУ 18/02 берет первичные показатели из отчета о финансовых результатах
- 5. Регистры учета в ERP В ERP налоговая оценка объектов учета и разницы между бухгалтерской и налоговой
- 6. Указание вида разниц в ERP Признак «Принимается к налоговому учету по налогу на прибыль» в статьях
- 7. Формирование постоянных и временных разниц в проводках Каждую хозяйственную операцию следует отражать в регистре бухгалтерии по
- 8. Пример формирования разниц в проводках Рассмотрим пример: В стоимости объекта строительства капитализированы проценты по кредиту в
- 9. Пример формирования разниц в проводках БУ: Дт 08.03 Кт 67.02 – 600 руб НУ: Дт 91.02
- 10. Пример формирования разниц в проводках БУ: Дт 08.03 Кт 67.02 – 600 руб НУ: Дт 91.02
- 11. Пример формирования разниц в проводках БУ: Дт 08.03 Кт 67.02 600 руб НУ: Дт 91.02 Кт
- 12. Расчет налога на прибыль В п.21 ПБУ 18/02 определена формула расчета текущего налога на прибыль: Налог
- 13. Расчет налога на прибыль БУ НУ ПР ВР
- 14. Расчет налога на прибыль БУ НУ ПР ВР
- 15. Расчет налога на прибыль БУ НУ ПР ВР
- 16. Расчет налога на прибыль БУ НУ ПР ВР
- 17. Расчет ПНО и ПНА ПНО рассчитывается по дебетовым оборотам ПР счетов 90 и 91 (исключая обороты
- 18. Расчет налога на прибыль БУ НУ ПР ВР
- 19. Расчет отложенных налогов Каждому виду активов и обязательств сопоставлены определенные счета учета ВР и субконто, в
- 20. Расчет отложенных налогов По каждому виду активов и обязательств по каждому объекту учета по всем счетам
- 21. Пример расчета отложенных налогов
- 22. Методика поиска ошибок в учете по ПБУ 18/02 Определить правильность расчета налога. Сравнить расчет по НУ
- 23. Определить правильность расчета налога Расчет текущего налога на прибыль по ПБУ 18/02 производится на счете 68.04.2.
- 24. Проверка заполнения справочной информации и выполнения регламентных операций Следует проверить справочную информацию: Указаны ставки налога на
- 25. Проверить равенство БУ = НУ + ПР + ВР В стандартные бухгалтерские отчеты встроен показатель «Контроль
- 26. Проверка расчета ПНО, ПНА и отложенных налогов Расчет ПНО и ПНА проверяется по оборотно-сальдовой ведомости и
- 27. Проверка правильности учета временных разниц Из алгоритма расчета отложенных налогов следует два важных ограничения на учет
- 29. Скачать презентацию