Актуальные вопросы повышения налоговой грамотности населения

государственная налоговая инспекция
- 1991 год – образована Государственная налоговая служба
- 1998 год – образовано Министерство Российской Федерации по налогам и сборам
- 2004 год – образована Федеральная налоговая служба Российской Федерации

Этапы становления налоговых органов Российской Федерации

округам (9)

УФНС по субъектам
Российской Федерации (84)

Межрайонные инспекции

Инспекции по городам

Инспекции по районам в городах

Межрегиональная инспекции по ТЦ

Межрегиональная инспекции
по ЦОД

Межрегиональная инспекции по КК

Количество
юридических лиц
4.8 миллиона

Количество
физических лиц
145 миллионов

Количество индивидуальных
предпринимателей
3.7 миллиона

межрайонных инспекций ФНС России по РБ:

1 межрайонная инспекция по крупнейшим налогоплательщикам
(154 плательщика 10,2% налоговых поступлений по РБ)

1 межрайонная инспекция
(МРИ ФНС России №39 по РБ)
с функциями регистрационного центра

Офис МРИ

Офис ТОРМ

Офис ТОРМ (расширенный функционал)

В налоговых органах республики на учете состоит:
4 889 480 физических лиц;
86 985 юридических лиц;
89 416 индивидуальных предпринимателей.

обществе.
Американский писатель Оливер Уэнделл Холмс (1809-1894)

законодательство :
а) федеральное законодательство о налогах и сборах
Налоговый кодекс РФ + иные федеральные законы о налогах и сборах;
б) региональное законодательство о налогах и сборах:
законы субъектов Российской Федерации + иные НПА, принятые законодательными (представительными) органами субъектов РФ;
в) нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представительными органами местного самоуправления.
3. Общее налоговое законодательство (иные федеральные законы, содержащие нормы налогового права);
4. Подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами:
а) указы Президента РФ + постановления Правительства РФ + подзаконные НПА, принятые органами исполнительной власти субъектов РФ;
- подзаконные НПА по вопросам, связанным с налогообложением, принятые исполнительными органами местного самоуправления;
б) акты органов специальной компетенции: ведомственные подзаконные нормативные правовые акты органов специальной компетенции по вопросам, связанным с налогообложением, издание которых прямо предусмотрено Налоговым кодексом РФ
5. Решения Конституционного Суда РФ.
6. Нормы международного права и международные договоры РФ.

себя" - в размере 3 000 руб. или 500 руб. за каждый месяц в зависимости от того, к какой категории относится налогоплательщик (Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп и др.)
•на детей родителям и их супругам, усыновителям, приемным родителям и их супругам, опекунам и попечителям - в размере 1 400 руб. или 3 000 руб. на ребенка ежемесячно в зависимости от количества и очередности появления детей. Если ребенок является инвалидом, то к указанным суммам прибавляется еще 6 000 руб. или 12 000 руб. исходя из того, кем налогоплательщик приходится ребенку (родителем, опекуном и т.п.).

Социальные вычеты:
•на благотворительность - в размере фактически понесенных расходов, но не более 25% от облагаемого дохода за год;
на обучение, лечение, добровольное личное страхование, добровольные взносы на пенсионное обеспечение (страхование), добровольное страхование жизни, дополнительные взносы на накопительную часть пенсии, прохождение независимой оценки своей квалификации - в размере фактически понесенных расходов, но не более 120 000 руб. в год по всем видам расходов ;
на дорогостоящее лечение - в размере произведенных расходов без ограничения;
на обучение своих детей (подопечных) в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка. Эта сумма общая на обоих родителей (опекунов, попечителей)

Имущественные вычеты:
• при продаже недвижимости, которая была в собственности меньше 3(5) лет:
в размере не более 1 000 000 руб. для жилья, земли, дач
не более 250 000 руб. при продаже иного имущества (кроме ценных бумаг), которое было в собственности менее 3 (5) лет, либо в размере расходов на приобретение этого имущества.
• при приобретении жилья (долей в нем), земельного участка, предназначенного для строительства жилья или на котором уже построено жилье - в размере фактически произведенных расходов на приобретение, но не свыше 2 000 000 руб. Если для покупки привлекались целевые кредиты (займы), то еще может быть предоставлен вычет по уплаченным процентам в пределах 3 000 000 руб.

Профессиональные вычеты :
•индивидуальным предпринимателям - в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов, либо в размере 20% от дохода при отсутствии подтверждающих документов;
•нотариусам, адвокатам и иным лицам, занимающимся частной практикой, - в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов
•налогоплательщикам, получающим авторские вознаграждения, - в размере произведенных и документально подтвержденных расходов. При отсутствии подтверждающих документов вычеты предоставляются в пределах 20 - 40% от таких доходов в зависимости от вида авторского произведения.

Инвестиционные вычеты:
• вычеты на прибыль, полученную в налоговом периоде от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, находившихся в собственности более трех лет;
вычеты по индивидуальному инвестиционному счету предоставляются либо в размере фактически внесенных на этот счет средств в налоговом периоде (но не более 400 000 руб.), либо в размере прибыли от операций по этому счету

обучение

В.А. решили повысить по должности до технического директора компании с ежемесячной заработной платой 50 000 рублей.
Конаков В.А. в связи с получением новой должности решил получить второе высшее образование в университете, ежегодная стоимость обучения в котором составляет 100 000 рублей, а срок обучения – 3 года.
В том же году он поступил в университет и решил сразу оплатить полную стоимость обучения за 3 года в размере
300 000 рублей.
В начале 2018 г. Конаков В.А. обратился в налоговый орган на получение социального налогового вычета по расходам на обучение (о других вычетах он не заявлял).
Т.к. расходы, по которым можно получить социальный вычет, ограничиваются 120 000 рублями,
возврат составил 15 600 рублей: 120 000 руб. х 13% = 15 600 руб.
Поскольку работодатель в 2017 г. уплатил с доходов Конакова В.А. НДФЛ в размере 78 000 рублей (50 000 руб. х 12 месяцев х 13%), вычет он смог получить в полном объеме.
Если бы Конаков В.А. оплачивал стоимость обучения поэтапно,
т.е. в размере 100 000 рублей в год,
суммарный размер вычета на обучение за 3 года составил бы 39 000 рублей:
(100 000 руб. х 13%) х 3 года = 39 000 руб.

Варианты по получению налогового вычета:

000 рублей – максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, в совокупности с другими расходами, связанными с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное страхование

лица

Индивидуальные предприниматели

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 13%

Налог на профессиональный доход (с 01.01.2019) 4%

Упрощенная система налогообложения (УСН) 6%

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) 15%

Патентная система налогообложения (ПСН) 6%

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

Налоговая декларация не предусмотрена

Налоговая декларация по УСН

Налоговая декларация по ЕНВД

Налоговая декларация не предусмотрена

не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода

не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала

декабря 2018 года

Федеральные льготы:
- весельные лодки, а также моторные лодки
с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами и др.
Региональные льготы:
инвалиды всех категорий;
ветераны труда;
ветераны боевых действий и др.
Льготы применяются на автомобили с двигателем мощностью не свыше 150 л.с.

Сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», «Налоговые калькуляторы», «Промо страница «Налоговое уведомление»»

в ФНС России по жизненной ситуации

Что хочет человек от ФНС России?

К ДОПОЛНИТЕЛЬНЫМ РАСХОДАМ
И ВЗЫСКАНИЮ ЗАДОЛЖЕННОСТИ В ПРИНУДИТЕЛЬНОМ ПОРЯДКЕ!

Репутационные потери!
Сведения о задолженности не являются налоговой тайной и могут публиковаться, а также быть предоставлены заинтересованным лицам (банки, работодатели).
О Ваших долгах могут узнать коллеги по работе, родственники и соседи

Дополнительные
финансовые расходы:
пени за каждый день просрочки уплаты налога,
государственная пошлина,
исполнительский сбор,
затраты на эвакуацию, оценку, реализацию имущества

Принудительное взыскание в рамках исполнительного производства!
Взыскание со счетов в банке, взыскание с заработной платы, пенсии, арест и реализация имущества, ограничение права распоряжения имуществом, выезда за пределы России

Расчет пеней производится по формуле:

задолженности

Каким образом сумма неуплаченного налога увеличится с учетом данных издержек
(К примеру, сумма налога составляла - 1000 рублей,
а количество дней просрочки платежа - год (365 дней))

Расчет пеней производится по формуле:
сумма налоговой задолженности
х количество дней просрочки
х 1/300 ставки рефинансирования
(при установленном размере ставки ЦБ РФ с 26.02.2018 – 7.25%)
1000 х 365 дней (год) х 7.5 % х 1/300
= 88.2 рублей.

В итоге должнику
придется заплатить не
1000 рублей, а сумму,
превышающую сумму
основного долга
в двойном размере:
2288 рублей 20 коп.

физических лиц по имущественным налогам, страховым взносам

физических лиц по имущественным налогам, страховым взносам

физических лиц по имущественным налогам, страховым взносам

контрольной работы
-разделение налогоплательщиков на добросовестных и «уклонистов»
-цифровая модель налоговой службы показывает рисковые зоны (12 факторов риска на сайте)
Совершенствование контрольно-аналитической работы для предоставления бизнесу возможности самостоятельно уточнять обязательства
III этап внедрения онлайн ККТ
Проведение работ по созданию реестра населения (на основе ЕГР ЗАГС)
Тысячи алгоритмов, процессов, порядка сотни поставщиков данных….Big Date
Реализация проекта по «Самозанятым гражданам» (мобильное приложение)
(пилотные проекты c 01.01.2019)
Внедрение АИС-Налог3

ПРАВ ПОТРЕБИТЕЛЕЙ;

ЭКОНОМИЯ ЗАТРАТ ДЛЯ БИЗНЕСА;

СОЗДАНИЕ УСЛОВИЙ ДЛЯ БОЛЕЕ СПРАВЕДЛИВОЙ КОНКУРЕНЦИИ.

В ON-LINE РЕЖИМЕ

СОКРАЩЕНИЕ ТЕНЕВОГО ОБОРОТА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ;

ЗАЩИТА ПРАВ ПОТРЕБИТЕЛЕЙ;

ЭКОНОМИЯ ЗАТРАТ ДЛЯ БИЗНЕСА;

СОЗДАНИЕ УСЛОВИЙ ДЛЯ БОЛЕЕ СПРАВЕДЛИВОЙ КОНКУРЕНЦИИ.

о расчётах в режиме реального времени

- реальный статус компании
мониторинг цен на лекарства,
алкоголь, электронику, шубы,
др.
анализ движения потребительских товаров
экономический прогноз
автоматизация налогового контроля

- проверка кассового чека на корректность (жалоба в ФНС)

3

ЛИЦ

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ
в Республике Башкортостан
1 млн. 77 тыс. (6,85%) пользователей сервиса

в Республике Башкортостан
16404 пользователя сервиса

в Республике Башкортостан
5972 пользователя сервиса

Введен в эксплуатацию 01.10.2012

Введен в эксплуатацию
с 27.05.2015

Введен в эксплуатацию
01.01.2014

11.2. «Личный кабинет налогоплательщика» НК РФ

Признание документов, переданных в налоговые органы налогоплательщиками
– физическими лицами в электронной форме с использованием «личного кабинета налогоплательщика», подписанных усиленной неквалифицированной подписью, равнозначными документам, представленным на бумажном носителе

Все пользователи Личного кабинета получают налоговые документы только в электронном виде

ЛИЧНОМУ КАБИНЕТУ МОЖНО СЛЕДУЮЩИМИ СПОСОБАМИ:

с помощью логина и пароля, полученного в любой инспекции ФНС России, кроме специализированных, независимо от места постановки на учет

с помощью
усиленной квалифицированной электронной подписи

с помощью учетной записи на ЕПГУ,
подтвержденной лично

в любом офисе РГАУ МФЦ

личному кабинету:
Можно видеть актуальную информацию обо всех, принадлежащих Вам на праве собственности, объектах недвижимости и транспортных средствах.
Оплатить все имущественные налоги, задолженности и пошлины можно по Интернету без посещения банка или почты.
Не нужно никуда ехать и тратить время на очереди в налоговых инспекциях и банках.
Можно и нужно обращаться в налоговую инспекцию, не посещая её.
На любой Ваш вопрос будет дан ответ прямо в Ваш Личный кабинет. Вся переписка сохраняется.
Пользователи Личного кабинета ведут документооборот с налоговыми органами целиком в электронном виде. 
В отличии от Госпортала пользователь видит не только задолженность, но и текущие начисления (получает уведомления).
Безопасность налоговых сведений гарантирована – даже в ФНС не знают Ваш пароль от Вашего Личного Кабинета.

НАЛОГОВ