Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости организации

Август 29, 2022

Главная
Алгебра
Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости организации

Содержание

2. ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ЛИКВИДНОСТИ, ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ……………………………………………………….............. 1.1Понятие и методика анализа ликвидности
3. Платежеспособность, ликвидность и финансовая устойчивость являются важнейшими характеристиками финансово-экономической деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Если
4. Цель курсовой работы изучить понятия «платежеспособность», «ликвидность» и «финансовой устойчивости», проанализировать ликвидность и платежеспособность ООО «СКБ
5. Объектом курсовой работы является управление финансами организации, а предметом – анализ ее финансового состояния.
6. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: - раскрыть сущность платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости
7. Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств предприятия активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует
9. А1) наиболее ликвидные активы - денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги). А2) быстро
10. П1) наиболее срочные обязательства - кредиторская задолженность стр. 620 и 670 раздела V пассива баланса, а
11. В мировой практике значение этого коэффициента должно находиться в диапазоне 1-2. 1. Коэффициент текущей ликвидности показывает,
12. Рекомендуемое значение данного показателя от 0,7-0,8 до 1,5. Коэффициент быстрой ликвидности, или коэффициент «критической оценки», показывает,
13. Значение данного показателя не должно опускаться ниже 0,2. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть кредиторской задолженности
14. Значение данного коэффициента должно быть больше или равно 1. Для комплексной оценки ликвидности баланса в целом
15. Платежеспособность – это способность своевременно полностью выполнить свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных
16. Для подтверждения платежеспособности проверяют: 1) наличие денежных средств на расчетных счетах, валютных счетах, краткосрочные финансовые вложения.
17. Низкая платежеспособность может быть как случайной, временной, так и длительной, хронической. Причинами этого могут быть: -
18. Финансовая устойчивость организации - это такое состояние ее финансовых ресурсов (распределение и использование), которое обеспечивает развитие
19. Финансовая устойчивость предприятия — это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и
20. На устойчивость предприятия оказывают влияние различные факторы: - положение предприятия на товарном рынке; - степень охвата
21. Финансовая неустойчивость считается нормальной (допустимой), если величина привлекаемых для формирования запасов и затрат краткосрочных кредитов и
22. Финансовая устойчивость отражает стабильное превышение доходов над расходами и состояние ресурсов, которое обеспечивает свободное маневрирование денежными
23. Организационно-экономическая характеристика ОАО «СКБ СПА». Полное фирменное наименование общества: Открытое акционерное общество «Специальное конструкторское бюро систем
24. Со дня образования СКБ СПА традиционно занимается разработкой: - электрических исполнительных механизмов (ЭИМ), электродвигателей к ним,
25. В организации действует система менеджмента качества, сертифицированная на соответствие требованиям ГОСТ Р ИСО 9001:2010 (ИСО 9001:2010)
26. По таблице 2.1 Валюта баланса в 2011 году снизилась на 456 тыс.руб., что говорит о снижении
27. Показатели структуры активов ОАО «СКБ СПА» за 2011-2012 г.г(тыс.руб.) Доля внеоборотных активов ОАО «СКБ СПА» на
28. Показатели динамики пассивов ОАО «СКБ СПА» за 2011-2012 г.г.(тыс.руб.) По данным таблицы можно сказать следующее: Уставный
29. Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости ОАО «СКБ СПА»
30. Группировка активов по степени ликвидности и пассивов по срочности за 2012 год.
31. Показатели ликвидности ОАО «СКБ СПА за 2011-2012 гг.
32. Расчет коэффициентов производим по формулам из первой главы. ОПП=(А1+0,5*А2+0,3*А3)/(П1+0,5*П2+0,3*П3)=(658+0,5*5655+ +0,3*16235)/(15192+0,5*809+0,3*35994)=0,31 КАЛ за 2012 год=(658/(15192+809)=0,04 КПЛ(КБЛ)=(658+5655)/(15192+809)=0,3 КТЛ
33. Показатели финансовой устойчивости ОАО «СКБ СПА» за 2011-2012 гг. (тыс.руб.)
34. КА за 2012 г.=17699/69694=0,3 КК за 2012г.=(35994+16001)/17699=2,9 КФУ за 2012г.=(35994+17699)/69694=0,8 КМСЛК за 2012г.= (17699+34897)/17699=0,4 КФ=(35994+15192)/17699=0,3
35. По данным таблицы можно сделать вывод, что коэффициент автономии на конец 2012 года повысился на 0,1
36. Анализируя данные таблицы 3.3 и основываясь на трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости можно сделать выводы о том,
37. Финансовая устойчивость предприятия может быть восстановлена за счет: - снижения суммы запасов и затрат; - ускорения
39. Скачать презентацию

Слайд 2

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ЛИКВИДНОСТИ, ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ………………………………………………………..............
1.1Понятие

и методика анализа ликвидности и платежеспособности………………………………………………………………51
.2Сущность финансовой устойчивости………………………………….……12
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ, ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ НА ПРИМЕРЕ ОАО «СКБ СПА»……………………………………………………………………………...16
2.1.Организационно-экономическая характеристика ОАО «СКБ СПА»....16
2.2Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости ОАО«СКБ СПА» ……………………………………………………………......34
2.3.Мероприятия, направленные на улучшение ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости ОАО «СКБ СПА»……... 39 ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………...………..42
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………………43

Слайд 3

Платежеспособность, ликвидность и финансовая устойчивость являются важнейшими характеристиками финансово-экономической деятельности предприятия

в условиях рыночной экономики. Если предприятие финансовоустойчиво, платежеспособно и ликвидно, оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Наконец, оно не вступает в конфликт с государством и обществом, т.к. выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату рабочим, дивиденды акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним.

Слайд 4

Цель курсовой работы изучить понятия «платежеспособность», «ликвидность» и «финансовой устойчивости», проанализировать

ликвидность и платежеспособность ООО «СКБ СПА» и разработать рекомендации по укреплению платежеспособности и ликвидности, на основе выявленных резервов.

Слайд 5

Объектом курсовой работы является управление финансами организации,
а предметом – анализ

ее финансового состояния.

Слайд 6

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- раскрыть сущность платежеспособности,

ликвидности и финансовой устойчивости предприятия;
- изучить методы расчета и анализа показателей платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости;
- на основе приведенных данных (баланса организации ООО «СКБ СПА») произвести расчет: коэффициента абсолютной ликвидности, коэффициента текущей ликвидности (покрытия), коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными средствами;
-оценить финансовое состояние организации;
-разработать мероприятия по укреплению платежеспособности и ликвидности организации.

Слайд 7

Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств предприятия активами, срок превращения

которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность предприятия. Основной признак ликвидности - формальное превышение стоимости оборотных активов над краткосрочными пассивами. И чем больше это превышение, тем более благоприятное финансовое состояние имеет предприятие с позиции ликвидности.

Слайд 8

Слайд 9

А1) наиболее ликвидные активы - денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые

вложения (ценные бумаги).
А2) быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность сроков погашения в течение 12 месяцев и прочие оборотные активы.
A3) медленно реализуемые активы - запасы за исключением «расходов будущих периодов».
А4) труднореализуемые активы - статьи раздела I актива баланса «Основные средства и иные внеоборотные активы».

Слайд 10

П1) наиболее срочные обязательства - кредиторская задолженность стр. 620 и 670

раздела V пассива баланса, а также ссуды, не погашенные в срок, из формы № 5.
П2) краткосрочные пассивы - краткосрочные кредиты и заемные средства.
ПЗ) долгосрочные пассивы - долгосрочные кредиты и заемные средства.
П4) постоянные пассивы - статьи раздела III пассива баланса.

Слайд 11

В мировой практике значение этого коэффициента должно находиться в диапазоне 1-2.

1. Коэффициент текущей ликвидности показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года. Это основной показатель платежеспособности предприятия. Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле:
КТЛ = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2).

Слайд 12

Рекомендуемое значение данного показателя от 0,7-0,8 до 1,5.
Коэффициент быстрой ликвидности, или

коэффициент «критической оценки», показывает, насколько ликвидные средства предприятия покрывают его краткосрочную задолженность. Коэффициент быстрой ликвидности определяется по формуле:
КБЛ = (А1 + А2) / (П1 + П2).

Слайд 13

Значение данного показателя не должно опускаться ниже 0,2.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает,

какую часть кредиторской задолженности предприятие может погасить немедленно. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:
КАЛ = А1 / (П1 + П2).

Слайд 14

Значение данного коэффициента должно быть больше или равно 1.
Для комплексной оценки

ликвидности баланса в целом рекомендуется использовать общий показатель ликвидности баланса предприятия, который показывает отношение суммы всех ликвидных средств предприятия к сумме всех платежных обязательств (краткосрочных, долгосрочных, среднесрочных) при условии, что различные группы ликвидных средств и платежных обязательств входят в указанные суммы с определенными весовыми коэффициентами, учитывающими их значимость с точки зрения сроков поступления средств и погашения обязательств.
Общий показатель ликвидности баланса определяется по формуле:
КОЛ = (А1 + 0,5А2 + 0,3А3) / (П1 + 0,5П2 + 0,3П3).

Слайд 15

Платежеспособность – это способность своевременно полностью выполнить свои платежные обязательства, вытекающие

из торговых, кредитных и иных операций платежного характера.

Слайд 16

Для подтверждения платежеспособности проверяют:
1) наличие денежных средств на расчетных счетах, валютных

счетах, краткосрочные финансовые вложения.
2) отсутствие просроченной задолженности и задержки платежей.
3) несвоевременное погашение кредитов, а также длительное непрерывное пользование кредитами.

Слайд 17

Низкая платежеспособность может быть как случайной, временной, так и длительной, хронической.

Причинами этого могут быть:
- недостаточная обеспеченность финансовыми ресурсами;
- невыполнение плана реализации продукции;
- нерациональная структура оборотных средств;
- несвоевременное поступление платежей от контрагентов.

Слайд 18

Финансовая устойчивость организации - это такое состояние ее финансовых ресурсов (распределение

и использование), которое обеспечивает развитие организации на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.

Слайд 19

Финансовая устойчивость предприятия — это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться,

сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его платежеспособность и инвестиционную привлекательность в долгосрочной перспективе в границах допустимого уровня риска.

Слайд 20

На устойчивость предприятия оказывают влияние различные факторы:
- положение предприятия на товарном

рынке;
- степень охвата рынка сбыта;
- производство и выпуск дешевой, качественной и пользующейся спросом на рынке продукции;
- его потенциал в деловом сотрудничестве;
- степень зависимости от внешних кредиторов и инвесторов;
- наличие неплатежеспособных дебиторов;
- эффективность хозяйственных и финансовых операций и т.п.

Слайд 21

Финансовая неустойчивость считается нормальной (допустимой), если величина привлекаемых для формирования запасов

и затрат краткосрочных кредитов и заемных средств не превышает суммарной стоимости производственных запасов и готовой продукции (наиболее ликвидной части запасов и затрат).

Слайд 22

Финансовая устойчивость отражает стабильное превышение доходов над расходами и состояние

ресурсов, которое обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами организации и путем их эффективного использования способствует бесперебойному процессу производства и реализации, расширению и обновлению. Она отражает соотношение собственного и заемного капитала, темпы накопления собственного капитала в результате текущей, инвестиционной и финансовой деятельности, соотношение мобильных и иммобилизованных средств организации, достаточное обеспечение запасов собственными источниками. Финансовая устойчивость - это главный компонент общей устойчивости организации, так как она является характерным индикатором стабильно образующегося превышения доходов и расходов.

Слайд 23

Организационно-экономическая характеристика ОАО «СКБ СПА». Полное фирменное наименование общества: Открытое акционерное

общество «Специальное конструкторское бюро систем промышленной автоматики».

Слайд 24

Со дня образования СКБ СПА традиционно занимается разработкой:
- электрических исполнительных

механизмов (ЭИМ), электродвигателей к ним, пускателей (усилителей) для управления электродвигателями;
- электронных приборов для систем автоматического управления технологическими процессами;
- котельной автоматики.

Слайд 25

В организации действует система менеджмента качества, сертифицированная на соответствие требованиям ГОСТ

Р ИСО 9001:2010 (ИСО 9001:2010) применительно к проектированию, разработке, производству и обслуживанию приборов контроля и регулирования технологических процессов. Сертификат № РОСС RU.ИС17.К00099. Выдан ООО "Нижегородский центр сертификации" 20.04.2012 г.

Слайд 26

По таблице 2.1
Валюта баланса в 2011 году снизилась на 456 тыс.руб.,

что говорит о снижении имущества организации, что является отрицательным моментом. В 2012 году валюта баланса увеличилась на 4531 тыс.руб., что свидетельствует о деловой активности организации.
      Внеоборотные активы в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличились на 1490 тыс. руб., а в 2012 году на 5756 тыс.руб. Прослеживается тенденция увеличения.
       Основные средства в 2011 году уменьшились на 3231 тыс.руб., а в 2012 году увеличились на 468 тыс.руб., что говорит о росте производительных мощностей предприятия.
       Запасы в 2011 году увеличились на 1490 тыс.руб., а в 2012 году на 5756 тыс.руб., что является отрицательным моментом и говорит о недостаточно эффективном использовании сырья и материалов, готовой продукции.
        Дебиторская задолженность в 2011 году увеличилась на 2475 тыс.руб., говорит о получении денежных средств дебиторами, а в 2012 году уменьшилась на 2426 тыс. руб., что говорит о сокращении длительности возврата средств дебиторами.
        В 2011 году денежные средства сократились на 318 тыс.руб., что свидетельствует о недостаточно эффективной работе предприятия. А в 2012 году увеличилась на 321 тыс.руб.

Слайд 27

Показатели структуры активов ОАО «СКБ СПА» за 2011-2012 г.г(тыс.руб.)
Доля внеоборотных активов

ОАО «СКБ СПА» на конец 2010 году составила 77%, на 2011 год – 70,7%, на 2012 год – 67,6%. Из этого можно сделать вывод, что произошло уменьшение доли этого вида актива.
    Доля запасов в отчетном периоде увеличилась на 7,1%. Рост удельного веса запасов сырья и материалов на 5,6% говорит о неполном использовании сырья и материалов.
    Доля готовой продукции и товаров для перепродажи уменьшилась на 0,6%. Это означает увеличение сбыта продукции и накопление запасов на складе.
    Доля расходов будущих периодов увеличилась на 0,4%, что увеличивает отвлечение денежных средств в данные расходы. Это отрицательный момент.
   НДС по приобретенным ценностям за анализируемый период остался неизменным.
   Удельный вес дебиторской задолженности уменьшился в 2012 году на 4,5%. Это говорит о возврате денежных средств дебито Доля денежных средств в 2012 году увеличилась на 0,4%. Это свидетельствует о росте и деловой активности предприятия.

Слайд 28

Показатели динамики пассивов ОАО «СКБ СПА» за 2011-2012 г.г.(тыс.руб.)
По данным таблицы

можно сказать следующее:
Уставный капитал за анализируемый период не изменился, ровно как и резервный и добавочный, что говорит о снижении финансовой устойчивости предприятия.
Раздел «капиталы и резервы» увеличился на на 2% на конец 2011 года и на 33,7 на конец 2012 года.
Нераспределенная прибыль за 2011 год возросла на 250 тыс.руб., это говорит о расширении возможностей предприятия. За 2012 год она увеличилась на 5069 тыс.руб. Это означает, что прибыль может идти на выплату доходов учредителя, на увеличение уставного капитала.
  В целом собственный капитал за 2011 год увеличился на 250 тыс.руб., а за 2012 год на 5069 тыс.руб.
  За 2011 год долгосрочные обязательства снизились на 2377 тыс.руб., но за 2012 год выросли на 1739 тыс.руб., что в большей степени произошло за счет погашения долгосрочных займов.
  Отложенные налоговые обязательства за 2012 год возросли на 167 тыс.руб. Это приводит к росту налоговых платежей, что естественно является отрицателньым моментом.
   На конец 2012 года задолженность по налогам и сборам уменьшилась на 1617 тыс.руб.. Это говорит об их своевременной уплате.
    За 2012 год задолженность перед государственными внебюджетными фондами уменьшилась на 137 тыс.руб.. Это является положительным моментом, т.к. в случае просрочки не последуют штрафы и пени.
    Задолженность перед поставщиками и подрядчиками на конец 2012 года возросла на 94 тыс.руб.,что является положительным моментом для предприятия.

Слайд 29

Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости ОАО «СКБ СПА»

Слайд 30

Группировка активов по степени ликвидности и пассивов по срочности за 2012

год.

Слайд 31

Показатели ликвидности ОАО «СКБ СПА за 2011-2012 гг.

Слайд 32

Расчет коэффициентов производим по формулам из первой главы.
ОПП=(А1+0,5А2+0,3А3)/(П1+0,5П2+0,3П3)=(658+0,55655+
+0,316235)/(15192+0,5809+0,335994)=0,31
КАЛ за 2012

год=(658/(15192+809)=0,04
КПЛ(КБЛ)=(658+5655)/(15192+809)=0,3
КТЛ за 2012 год= (658+5655+16235)/(15192+809)=1,4092
КСОС=7699/22548=0,3
Анализируя таблицу 3.1. можно сказать следующее:
Общий показатель платежеспособности за анализируемый период ниже рекомендуемого значения, что говорит о неликвидном балансе.
Коэффициент абсолютной ликвидности за анализируемые периоды ниже рекомендуемого значения, что означает при предъявлении кредитором к оплате всей краткосрочной задолженности организация не имеет возможности погасить краткосрочную задолженность за счет наиболее ликвидных активов.
Коэффициент промежуточной ликвидности на конец 2012 года составил 0,3, что ниже рекомендуемого значения, т.е. организация не может погасить за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и поступлений от дебиторов.
Коэффициент текущий ликвидности показывает, что предприятие увеличило свою способность погасить краткосрочную задолженность за счет оборотных средств.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами увеличился на 0,3, что говорит о наличии собственного капитала.

Слайд 33

Показатели финансовой устойчивости ОАО «СКБ СПА» за 2011-2012 гг. (тыс.руб.)

Слайд 34

КА за 2012 г.=17699/69694=0,3
КК за 2012г.=(35994+16001)/17699=2,9
КФУ за 2012г.=(35994+17699)/69694=0,8
КМСЛК за 2012г.= (17699+34897)/17699=0,4
КФ=(35994+15192)/17699=0,3

Слайд 35

По данным таблицы можно сделать вывод, что коэффициент автономии на конец

2012 года повысился на 0,1 и составил 0,3. В 2012 году собственные средства в общей сумме источников финансирования занимали 30%, что больше чем в 2011 году на 10%. Это свидетельствует о том, что предприятие финансирует свою деятельность преимущественно за счет заемных средств.
Коэффициент капитализации снизился на 1,2, но остался в норме, т.к. составил 2,9.
Коэффициент финансовой устойчивости показал, что в 2012 году 80% актива финансируются за счет устойчивых источников, что на 10% выше, чем в 2011 году.
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств увеличился в 2012 году на 30% и показал, что в 2012 году 40% собственного капитала использовалось для финансирования текущей деятельности.
Коэффициент финансирования показал, что в 2012 году 30% собственных средств приходится на 1 руб. заемных средств, что на 10% больше, чем в 2011г.

Слайд 36

Анализируя данные таблицы 3.3 и основываясь на трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости

можно сделать выводы о том, что на конец 2012 года на ОАО «СКБ СПА» существовала кризисная финансовая устойчивость., которая свидетельствует о полной зависимости предприятия от заемных источников финансирования.
На конец 2010 и 2011 годов ситуация такая же. Собственного капитала, кредитов и займов предприятию не хватает для финансирования материальных оборотных средств, пополнения запасов идет за счет замедления погашения кредиторской задолженности.

Слайд 37

Финансовая устойчивость предприятия может быть восстановлена за счет:
- снижения суммы запасов

и затрат;
- ускорения оборачиваемости капитала в оборотных активах;
- пополнения собственного оборотного капитала за счет внутренних и внешних источников.

Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости организации

Содержание

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ЛИКВИДНОСТИ, ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ……………………………………………………….............. 1.1Понятие