Финансы — это категория, отражающая экономические отношения в процессе создания, распределения и использования фондов денежн

распределяется и используется бюджетный фонд

Бюджетное устройство РФ включает в себя такие элементы, как организацию бюджетной системы, принципы ее построения и бюджетную классификацию доходов и расходов
Бюджетная система РФ — это основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, региональных бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов

внебюджетных фондов
2-й уровень - бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов
3-й уровень - местные бюджеты

и источников финансирования дефицитов бюджетов между бюджетами бюджетной системы РФ
самостоятельность бюджетов
равенство бюджетных прав субъектов РФ, муниципальных образований
полнота отражения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов
сбалансированность бюджета
результативность и эффективность использования бюджетных средств
общее (совокупное) покрытие расходов бюджетов
прозрачность (открытость)
достоверность бюджета
адресность и целевой характер бюджетных средств
подведомственность расходов бюджетов
единство кассы

бюджета

Бюджетная классификация РФ является группировкой доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов бюджетной системы РФ, используемой для составления и исполнения бюджетов, составления бюджетной отчетности, обеспечивающей сопоставимость показателей бюджетов бюджетной системы РФ (ст. 18 БК РФ)
Состав бюджетной классификации РФ:
классификация доходов бюджетов
классификация расходов бюджетов
классификация источников финансирования дефицитов бюджетов
классификация операций публично-правовых образований (классификация операций сектора государственного управления)

порядке в распоряжение государственных и муниципальных органов, в т.ч.:
налоговые доходы
неналоговые доходы
безвозмездные поступления

Расходы бюджетов – денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и муниципальных образований

использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности
— доходы от продажи имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности
— доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями
— средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в т.ч. штрафы, конфискации, компенсации
— средства самообложения граждан
— иные неналоговые доходы

в) безвозмездные поступления:
— дотации из других бюджетов бюджетной системы РФ
— субсидии из других бюджетов бюджетной системы РФ (межбюджетные субсидии)
— субвенции из федерального бюджета и (или) из бюджетов субъектов РФ
— иные межбюджетные трансферты из других бюджетов бюджетной системы РФ
— безвозмездные поступления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольные пожертвования

и не включенные в государственный бюджет
Состав государственных внебюджетных фондов:
Пенсионный фонд РФ
Фонд социального страхования РФ
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

Необоснованная денежная эмиссия
Неподкрепленные финансовыми ресурсами социальные программы
Значительные затраты на ОПК
Большие масштабы теневой экономики
Большие объемы неучтенных и скрытых доходов
Результат чрезвычайных обстоятельств

Государственные и муниципальные займы
Бюджетные ссуды от бюджетов других уровней
внешние
Государственные займы в иностранной валюте
Кредиты правительств иностранных государств, банков и фирм, международных финансовых организаций в иностранной валюте

существования государства, за исключением имевших место профицитов бюджета

Виды государственного долга:
внутренний
внешний
Формы государственного долга:
1) кредиты, привлеченные от имени РФ как заемщика от кредитных организаций, иностранных государств, международных финансовых организаций, иных субъектов международного права, иностранных юридических лиц
2) государственные ценные бумаги, выпущенные от имени РФ
3) бюджетные кредиты, привлеченные в федеральный бюджет из других бюджетов бюджетной системы РФ
4) государственные гарантии РФ
5) иные долговые обязательства, ранее отнесенные в соответствии с законодательством РФ на государственный долг РФ

его объеме означает существенное сокращение возможностей потребления для населения данной страны
• долг приводит, в определенной мере, к вытеснению частного капитала, что может ограничить дальнейший рост экономики
• увеличение налогов для оплаты растущего государственного долга выступает в качестве антистимула экономической активности
• перераспределение дохода в пользу держателей государственных облигаций

лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципального образования

Функции налогов:
поддержание социального равновесия путем регулирования соотношения между доходами отдельных социальных групп для сглаживания неравенства между ними (социальная функция)
государственное регулирование экономики (регулирующая функция)
финансирование бюджетных расходов (фискальная функция)

и других платежей, а также форм и методов их мобилизации

Основными элементами налоговой системы являются:
1) субъект налога, или налогоплательщик
2) носитель налога
3) объект налога
4) источник налога
5) ставка налога

прогрессивные налоги
регрессивные налоги
По признаку перелагаемости налога выделяют:
прямые (подоходно-имущественные) – налоги
косвенные (на потребление) – налоги

и полное взимание налогов и сборов с целью финансового обеспечения его функций и задач

Методы осуществления налоговой политики государства:
управление
информирование
воспитание
консультирование
льготирование
контролирование
принуждение

оказывающих негативное влияние на экономическую деятельность налогов, ограничения налогообложения фонда оплаты труда, изменения подхода к определению налогооблагаемой базы при взимании налога на прибыль организаций
выравнивание условий налогообложения за счет отмены необоснованных льгот, устранения деформаций в правилах определения налоговой базы по отдельным налогам
упрощение налоговой системы и сокращение количества налогов
укрепление системы налогового администрирования

расходов

Цели фискальной политики:
1) сглаживание колебаний экономического цикла
2) стабилизация темпов экономического роста
3) достижение высокого уровня занятости и умеренных темпов инфляции

Типы фискальной политики:
Дискреционная - сознательное манипулирование налогами и государственными расходами (активная фискальная политика)
Автоматическая - пассивная фискальная политика, при которой необходимые изменения в уровнях государственных расходов и налогов вводятся автоматически

объема государственных закупок товаров и услуг (G)
изменение суммы подоходного налогообложения (T)

Недискреционная политика
Виды автоматических стабилизаторов:
система прогрессивного налогообложения доходов
социальные выплаты и пособия по безработице
потребление

буме (при перегреве экономики) (рис. б), имеет целью сокращение инфляционного разрыва выпуска и снижение инфляции и направлена на сокращение совокупного спроса (совокупных расходов)
Ее инструментами являются:
а) сокращение государственных закупок
б) увеличение налогов
в) сокращение трансфертов

Стимулирующая фискальная политика применяется при спаде (рис. а), имеет целью сокращение рецессионного разрыва выпуска и снижение уровня безработицы и направлена на увеличение совокупного спроса (совокупных расходов)
Ее инструментами выступают:
а) увеличение государственных закупок б) снижение налогов
в) увеличение трансфертов

при которой налоговые поступления максимальны (Тmax.)
Если увеличить ставку налога, то уровень деловой активности (совокупный выпуск) снизится, и налоговые поступления сократятся, поскольку уменьшится налогооблагаемая база (Y)

В целях борьбы со стагфляцией (одновременным спадом производства и инфляцией) Лаффер в начале 80-х гг. XX в. предложил такую меру, как снижение ставки налога (и подоходного, и на прибыль корпораций)
Влияние этой меры на совокупное предложение имеет антиинфляционный характер, т.е. рост производства (от Y1 до Y2) сочетается в этом случае со снижением уровня цен (от Р1 до Р2)

-это
5. Доходы бюджета - это
6. Расходы бюджетов - это
7.Внебюджетные фонды государств - это
8.Бюджетный дефицит - это
9.Государственный долг - это
10.Налог - это

доход – 5600 млрд. дол.,
налоговая ставка – 15 %,
аккордные налоги – 220 млрд. дол.,
процентная ставка по государственным облигациям – 10%,
стоимость всех имеющихся государственных облигаций – 1300 млрд. дол.,
трансфертные платежи – 80 млрд. дол.,
из них субсидии фирмам – 35 млрд. дол.
Определите состояние государственного бюджета.

стране расходы
на оборону составили 280 млн. дол.,
на здравоохранение – 40 млн. дол.,
на содержание государственного аппарата – 75 млн. дол.,
на образование – 35 млн. дол.,
на науку – 20 млн. дол.,
на выплату социальных пособий – 400 млн. руб.,
на выплату процентов по государственным облигациям – 140 млн. дол.,
на охрану окружающей среды – 45 млн. дол.,
прибыль государственных предприятий составила 22 млн. дол.,
налоги с продаж – 170 млн. дол.,
личный подоходный налог – 390 млн. дол.,
налог на прибыль фирм – 85 млн. дол.,
акцизы – 32 млн. дол.,
таможенные пошлины – 15 млн. дол.,
взносы на социальное обеспечение – 305 млн. дол.

вырос с 4000 дол. до 4800 дол. при увеличении дохода с 20 000 дол. до 25 000 дол.?
Предельная ставка налога - это процентное отношение величины прироста налоговой суммы (ΔTx) к величине прироста дохода (Y).
Tпред= (ΔTx/Y )*100%

тыс. дол., если человек платит подоходный налог 2 тыс. дол. на доход в 20 тыс. дол. и 4,5 тыс. дол. на доход в 30 тыс. дол.?
Задача 5
На доход до 20 тыс. дол. налоговая ставка равна 15%, а на доход выше 20 тыс. дол. налоговая ставка составляет 25%.
Какую сумму налога должен заплатить человек с дохода 50 тыс. дол.?