Содержание
- 2. Стадии предпроверочного анализа I стадия. Накопление информации в ходе налогового контроля Своевременность представления налоговой отчетности Своевременность
- 3. Стадии предпроверочного анализа II стадия. Анализ информации По общедоступным критериям Углубленный анализ перед выездной проверкой
- 4. Стадии предпроверочного анализа II стадия. Анализ информации По общедоступным критериям Углубленный анализ перед выездной проверкой
- 5. Статьи 100, 101 НК статья 101.4 НК Производство по делам о налоговых правонарушениях
- 6. Процедуры по ст. 101.4 НК 10 дней со дня обнаружения фактов нарушения налогового законодательства: составление и
- 7. Процедуры по ст. 101.4 НК Решение: о привлечении к ответственности; об отказе в привлечении к ответственности.
- 8. Процедуры по ст. 101.4 НК Вручение решения и требования: под расписку или иным способом, свидетельствующим о
- 9. Статья 100 НК 10 дней после окончания камеральной проверки: составление и подписание акта (приказ ФНС от
- 10. Процедуры по ст. 101 НК 10 дней – уведомление о вызове НП (приказ ФНС от 31.05.2007
- 11. Статья 101 НК Неявка НП, присутствие которого при рассмотрении необходимо: решение об отложении рассмотрения материалов налоговой
- 12. Процедуры по ст. 101 НК Решение: о привлечении к ответственности; об отказе в привлечении к ответственности.
- 13. Процедуры по ст. 101 НК 10 дней с даты вступления в силу решения: требование об уплате
- 14. Формат представления налоговой отчетности Представление отчетности в электронном виде: среднесписочная численность работников за прошлый год превышает
- 15. Непредставление расчетов: авансов, сборов, налоговых агентов Производство: ст. 101.4 НК Штраф: ст. 126 НК – 200
- 16. Непредставление налоговых деклараций Приостановление операций по счетам и переводов электронных денежных средств (ст. 76 НК): по
- 17. Непредставление налоговых деклараций 1. Декларация получена: следующий день – отмена решения, передача в банк (под расписку,
- 18. Нарушение срока представления налоговых деклараций 3 месяца со дня получения: камеральная проверка → 10 дней после
- 19. Камеральная налоговая проверка Процедура – ст. 88 НК Юридическим фактом, служащим основанием для начала проведения проверки
- 20. Камеральная налоговая проверка Проводится: уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без
- 21. Камеральная налоговая проверка Проводится: по месту нахождения налогового органа ; в течение 3 месяцев со дня
- 22. Камеральная налоговая проверка Проводится на основе: налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других
- 23. Предмет камеральной проверки Своевременность представления Сопоставимость показателей Взаимоувязка показателей Достоверность показателей Проверка полноты и качества документов
- 24. Последовательность действий при проведении камеральной проверки Принятие и ввод → автоматизированный контроль: взаимоувязка показателей декларации (расчета)
- 25. Вызов налогоплательщика Уведомление о вызове налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) (приказ ФНС от 31.05.2007 № ММ-3-06/338@)
- 26. Сообщение налогоплательщику Если выявлены ошибки, противоречия, несоответствия, то: об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в
- 27. Пояснения налогоплательщика (налогового агента, плательщика сборов) С пояснениями: вправе дополнительно представить в налоговый орган выписки из
- 28. Обязанность составить акт проверки если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика
- 29. Мероприятия налогового контроля Проверка данных учета и отчетности Истребование документов (информации) Вызов на основании уведомления Сообщение
- 30. Истребование документов, связанных с проведением проверки У налогоплательщика (налогового агента, плательщика сборов) – в порядке ст.
- 31. Истребование документов у налогоплательщика при проведении камеральной проверки документы, подтверждающие право налогоплательщиков на заявленные налоговые льготы;
- 32. Требование о предоставлении документов Может быть передано проверяемому лицу (его законному или уполномоченному представителю): лично под
- 33. Истребуемые документы Могут быть представлены проверяемым лицом: лично (или через представителя); заказным письмом; в электронном виде
- 34. Проверка уточненной декларации Порядок представления – статья 81 НК При поступлении уточненной декларации (расчета) до окончания
- 35. Проверка уточненной декларации выявленные при проверке ранее поданной декларации обстоятельства анализируют применительно к уточненной декларации; документы
- 36. Анализ налоговой отчетности Вид налога Период Сумма обязательств по первичной декларации (+/-) Количество уточненных деклараций, в
- 37. Проверка декларации с заявленным возмещением НДС Отсутствие нарушений: 3 дня с момента окончания проверки – докладная
- 38. Проверка декларации с заявленным возмещением НДС Выявлены нарушения: Акт в порядке ст. 100 НК Производство в
- 39. Окончание проверки декларации по НДФЛ Формирование налогового уведомления на уплату авансовых платежей по НДФЛ Форма уведомления:
- 40. Общедоступные критерии Приказ ФНС РФ от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых
- 41. Для включения в план выездных налоговых проверок Приоритетными являются НП, в отношении которых у НО имеются
- 42. Общедоступные критерии Убыточная деятельность в течение 2-х и более календарных лет Доля вычетов по НДС от
- 43. Общедоступные критерии Выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности
- 44. Общедоступные критерии Приближение (менее 5%) к предельному значению установленных НК РФ величин показателей, влияющих на исчисление
- 45. Общедоступные критерии Доля профессиональных налоговых вычетов в общей сумме доходов ИП превышает 83% Заключение договоров с
- 46. Общедоступные критерии «Миграция» между налоговыми органами Ведение деятельности с высоким налоговым риском Налоговая нагрузка ниже среднего
- 47. Упрощенная система налогообложения Налоговые риски связаны с: необоснованным применением спецрежима; искажением (сокрытием) доходов; завышением (необоснованным учетом)
- 48. Упрощенная система налогообложения Анализ финансово-хозяйственной деятельности: анализ доходов по стр. 210 декларации на приближение к 60
- 49. Упрощенная система налогообложения Анализ финансово-хозяйственной деятельности: правильность уменьшения единого налога - на страховые взносы – по
- 50. Переход с общего режима на УСН (ст. 346.25 НК) Определяется остаточная стоимость ОС и НМА (в
- 51. Переход с УСН (доходы) на УСН (доходы минус расходы) Остаточная стоимость основных средств, приобретенных в период
- 52. Переход с УСН на общий режим Суммы НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), не отнесенные
- 53. Переход с общего режима на ЕСХН Суммы НДС, принятые к вычету по товарам (работам, услугам, ОС,
- 54. Переход с общего режима на ЕНВД Суммы НДС, принятые к вычету по товарам (работам, услугам, ОС,
- 55. НДФЛ Налоговые риски: искажение (сокрытие) доходов; завышение профессиональных вычетов
- 56. НДФЛ Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Динамика доходов и расходов, выявление нехарактерных отклонений, сравнение темпов роста доходов и
- 57. Темпы роста
- 58. Структура профессиональных вычетов
- 59. Анализ доходов ИП из разных источников
- 60. НДС анализ ФХД по годам и кварталам положения учетной политики; динамика и структура налогооблагаемых оборотов, нехарактерные
- 61. ЕНВД Риски: неправомерное применение ЕНВД; искажение физических показателей; отсутствие или неправильное ведение раздельного учета при совмещении
- 63. Скачать презентацию