Налоговый механизм. НДФЛ Подготовила студентка ЭФ 4курса группы МЭ102 ДС.01 «ВЭД» Дунай Лера

Август 29, 2022

Главная
Алгебра
Налоговый механизм. НДФЛ Подготовила студентка ЭФ 4курса группы МЭ102 ДС.01 «ВЭД» Дунай Лера

Содержание

2. Налоговый механизм — это совокупность способов и правил налоговых отношений, с помощью которых обеспечиваются достижения целей
3. Налоговое планирование — экономически обоснованная система прогнозов налоговых поступлений с учетом реальных экономических условий. Основная задача
4. Налоговое регулирование — система экономических мер оперативного вмешательства в ход воспроизводственных процессов. Принципы налогового регулирования: экономическая
5. Налоговый контроль — комплекс мероприятий по анализу причин отклонений от запланированной величины налоговых поступлений в целях
6. Гл. 23 НК РФ НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (НДФЛ)
7. Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ Физические лица, получающие доходы от источников в РФ и не
8. Доход, полученный налогоплательщиками: физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ - от источников в РФ или за
9. Пособия Пенсии Компенсационные выплаты Алименты Стипендии Доходы, не подлежащие налогообложению (57) (ст. 217)
10. Налоговая база - все доходы налогоплательщика, полученные в денежной и в натуральной формах, и доходы в
11. Налоговые ставки (ст. 224)
12. Доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами
13. В отношении доходов, получаемых нерезидентами РФ, КРОМЕ доходов: в виде "дивидендов" от долевого участия в деятельности
14. стоимости выигрышей и призов, в части превышающей 4000 рублей; процентных доходов по вкладам в банках в
16. 1. Сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
17. Налоговые агенты перечисляют суммы налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на
19. Скачать презентацию

Слайд 2

Налоговый механизм — это совокупность способов и правил налоговых отношений, с

помощью которых обеспечиваются достижения целей налоговой политики.
Элементы налогового механизма — планирование, регулирование, контроль.

Налоговый механизм

Слайд 3

Налоговое планирование — экономически обоснованная система прогнозов налоговых поступлений с учетом

реальных экономических условий.
Основная задача налогового планирования — обеспечить качественные и количественные показатели программ социально-экономического развития страны на базе действующих налоговых законов.
На государственном уровне роль налогового планирования определяет анализ поступления налогов, тенденций и факторов роста налогооблагаемой базы и на этой основе — расчет объемов налоговых поступлений в бюджеты.

Планирование

Слайд 4

Налоговое регулирование — система экономических
мер оперативного вмешательства в ход воспроизводственных

процессов.
Принципы налогового регулирования:
экономическая обоснованность;
финансовая целесообразность;
сбалансированность интересов.
Основные задачи налогового регулирования — создать общий налоговый климат для внутренней и внешней деятельности организаций, обеспечить преференциальные налоговые условия для стимулирования приоритетных отраслевых и региональных направлений движения капитала.
Важное средство — налоговая ставка + налоговые льготы + налоговые санкции
Конечная цель налогового регулирования — уравновесить интересы трех субъектов: государства, хозяйствующих субъектов и граждан.

Регулирование

Слайд 5

Налоговый контроль — комплекс мероприятий по анализу причин отклонений от запланированной

величины налоговых поступлений в целях принятия решений о проведении корректирующих мероприятий в области налогообложения, направленных на приближение фактического исполнения к запланированному.

Контроль

Слайд 6

Гл. 23 НК РФ
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (НДФЛ)

Слайд 7

Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ
Физические лица, получающие доходы от источников

в РФ и не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

Налогоплательщики (ст. 207)

Слайд 8

Доход, полученный налогоплательщиками:
физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ - от источников

в РФ или за пределами РФ;
физическими лицами, не являющихся налоговыми резидентами РФ - от источников в РФ.

Объект налогообложения (ст. 208, 209, 217)

Слайд 9

Пособия
Пенсии
Компенсационные выплаты
Алименты
Стипендии
Доходы, не подлежащие налогообложению (57) (ст. 217)

Слайд 10

Налоговая база - все доходы налогоплательщика, полученные в денежной и в

натуральной формах, и доходы в виде материальной выгоды.
Определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база - денежное выражение доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.
Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база - денежное выражение доходов, при этом налоговые вычеты не применяются.

Налоговая база (ст. 210, 211 - 214)

Слайд 11

Налоговые ставки (ст. 224)

Слайд 12

Доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов

физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

Слайд 13

В отношении доходов, получаемых нерезидентами РФ, КРОМЕ доходов:
в виде "дивидендов"

от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15%;
от осуществления трудовой деятельности, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%;
от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с законом "О правовом положении иностранных граждан в РФ", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%.
от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в РФ, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%;
от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%

30%

Слайд 14

стоимости выигрышей и призов, в части превышающей 4000 рублей;
процентных доходов

по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам и 9% годовых по вкладам в иностранной валюте
суммы экономии на процентах при получении заемных средств в части превышения установленных размеров
виде платы за использование денежных средств членов "кредитного потребительского кооператива" (пайщиков), а также процентов за использование "сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом" средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения определенных размеров

35%

Слайд 15

Слайд 16

1. Сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой

ставке процентная доля налоговой базы.
2. Общая сумма налога представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в соответствии с п. 1
3. Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду.

Порядок исчисления налога (ст. 225, 226 – 228)

Слайд 17

Налоговые агенты перечисляют суммы налога не позднее дня фактического получения в

банке наличных денежных средств на выплату дохода или дня перечисления дохода на счет налогоплательщика в банке.
Налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.
По налоговой декларации

Отчетность и уплата налога (ст. 228 – 230)

Налоговый механизм. НДФЛ Подготовила студентка ЭФ 4курса группы МЭ102 ДС.01 «ВЭД» Дунай Лера

Содержание

Налоговый механизм — это совокупность способов и правил налоговых отношений, с

Налоговое планирование — экономически обоснованная система прогнозов налоговых поступлений с учетом

Налоговое регулирование — система экономических мер оперативного вмешательства в ход воспроизводственных

Налоговый контроль — комплекс мероприятий по анализу причин отклонений от запланированной

Гл. 23 НК РФНАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (НДФЛ)

Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФФизические лица, получающие доходы от источников

Доход, полученный налогоплательщиками:физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ - от источников

ПособияПенсииКомпенсационные выплатыАлиментыСтипендии Доходы, не подлежащие налогообложению (57) (ст. 217)