Типичные ошибки и нарушения УПК РФ при расследовании налоговых преступлений следователями СК РФ

Сентябрь 2, 2022

Главная
Алгебра
Типичные ошибки и нарушения УПК РФ при расследовании налоговых преступлений следователями СК РФ

Содержание

2. Литература: Багмет А.М., Леншин С.И., Маликов С.В. Расследование налоговых преступлений. Часть 2. – М.: Юрлитинформ, 2011.
3. Основные причины: Причины нарушений следователями СК РФ законности при расследовании уголовных дел о преступлениях в сфере
4. Наиболее распространенные ошибки: При вынесении постановления о ВУД следователями СК РФ не указаны конкретный период совершения
5. Нарушение требований п.3 ч. 2 ст. 146 УПК РФ – в постановлении о ВУД не указываются
6. Анализ протоколов допросов свидетелей показал, что свидетелями допросы производятся поверхностно, без установления обстоятельств, имеющих важное значение
7. 2. По механизму образования: Следы-отображения Следы-предметы Следы-вещества
8. 3. По следообразующему объекту: Следы автомобилей Мотоциклов Велосипедов Тракторов Саней Лыж Гужевого транспорта
9. Следы качения Следы торможения
10. Следы волочения Следы удара Следы скольжения
11. Шина - комплект, включающий покрышку с протектором, камеру и прокладку между камерой и диском колеса (рис.
12. Протектор шины — это часть покрышки, которая представляет собой массивную резиновую полосу, имеющую в беговой части
13. МЕСТА И ОБЪЕКТЫ, НА КОТОРЫХ МОЖНО ОБНАРУЖИТЬ СЛЕДЫ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ Для обнаружения следов колес осматривают: а)
14. Следы колес на травянистом покрытии обнаруживают по примятым в сторону движения транспортного средства стебелькам травы. Нередко
15. На участках поворота или разворота транспортного средства можно обнаружить следы всех его колес. Поэтому найденные следы
16. Следы удара и скольжения обнаруживают при осмотре различных объектов, с которыми могло столкнуться транспортное средство. Такими
17. В следах, оставляемых колесами транспортных средств, измеряются: колея — расстояние между осевыми линиями следов, оставленных правым
18. Рис. 3. Измерение колеи автомобиля. Рис. 3 а. Измерение колеи автомобиля со спаренными задними колесами.
19. Ширина следа — расстояние между боковыми границами следа, оставленного любым одиночным колесом; ширина следа обычно соответствует
20. расстояние между двумя отображениями одного и того же признака (например, потертость, царапина, прокол, дефект отливки шины
21. Дорожный просвет — расстояние между опорной поверхностью и самой нижней точкой центральной части автомобиля. Центральная часть
22. Ширина колеи — это расстояние между центральными линиями следа левых и правых задних колес или между
23. Тормозной путь — длина следа торможения, то есть расстояние, которое проходит транспортное средство от начала торможения
24. Определение скорости движения транспортного средства по величине тормозного пути. (табл. 1)
25. длина, ширина и глубина отображений в следах элементов рисунков (грунтозацепов, выступов, канавок, ромбов, прямоугольников и т.
26. Признаки направления движения колесного транспорта Направление движения транспортного средства можно установить следующим образом (см. рис. 6):
27. Рис. 6. Некоторые признаки, позволяющие определить направление движения транспортного средства (стрелками показано направление движения).
28. Изъятие и упаковка следов транспортных средств Поверхностные следы колес транспортных средств и другие следы могут быть
29. При невозможности изъятия предметов или их чаете с имеющимися на них вдавленными следами с последних, изготавливают
30. Все вещества, обнаруженные при осмотре, собираются в чистые пробирки, на которых делается наклейка с пояснительной надписью
31. Фиксация следов транспортных средств Следы транспортных средств фиксируются путем: фотографирования; схематических зарисовок; изготовления слепков; описания;
32. Рис. 7. Схема панорамного фотографирования следа транспортного средства.
33. Фиксация следов транспортных средств с помощью схем-зарисовок
34. Фиксация следов транспортных средств с помощью изготовления слепков
35. В ПРОТОКОЛЕ ОСМОТРА МЕСТА ДТП ПРИ ОПИСАНИИ СЛЕДОВ ДОЛЖНО БЫТЬ УКАЗАНО: 1. Вид дорожного покрытия, на
36. ПРИМЕРНОЕ ОПИСАНИЕ СЛЕДОВ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ В ПРОТОКОЛЕ ОСМОТРА «... Шоссе с сухим асфальтовым покрытием шириной 4
37. Дно следов на глинистом грунте имеет пилообразное строение, причем пологие стороны площадок грунта обращены в южную
39. Скачать презентацию

Слайд 2

Литература:
Багмет А.М., Леншин С.И., Маликов С.В. Расследование налоговых преступлений. Часть

2. – М.: Юрлитинформ, 2011. – 448с.
Александров И.В. Налоговые преступления: Криминалистические проблемы расследования. СПб., 2002.
Арсентьева С.С. Особенности расследования налоговых преступлений, совершенных организованными преступными группами: Специализированный учебный курс / Челябинский центр по исследованию проблем противодействия организованной преступности и коррупции. Челябинск, 2008.
Городецкий А.Е. и др. Механизмы уклонения от уплаты налогов. Закономерности и тенденции схемообразования. // Сб. науч. тр. Приложение к журналу «Аудит и финансовый анализ». 2004. № 1. С. 4–41.
Елинский А.В. Уголовно-правовые меры борьбы с уклонением от уплаты налогов (зарубежный опыт): Монография. М., 2008.

Слайд 3

Основные причины:
Причины нарушений следователями СК РФ законности при расследовании уголовных

дел о преступлениях в сфере налогообложения связаны в своем большинстве с нарушением требований п.3 ч.2 ст. 146 УПК РФ, касающихся поводов и оснований к возбуждению уголовного дела.

Слайд 4

Наиболее распространенные ошибки:
При вынесении постановления о ВУД следователями СК РФ не

указаны конкретный период совершения преступлений и место совершения преступлений.
В описательной части постановления о ВУД излагаются обстоятельства совершения налогового правонарушения а неналогового преступления.
Субъектом налогового преступления является исключительно физическое лицо, однако следователями СК РФ в постановлениях о ВУД в качестве субъекта преступления указанно юридическое лицо.

Слайд 5

Нарушение требований п.3 ч. 2 ст. 146 УПК РФ – в

постановлении о ВУД не указываются повод и основания для ВУД, при этом следователями игнорируется прямое указание в бланке данного процессуального документа на обязательность их изложения.
Не указывается конкретный период совершения преступления и место совершения преступления
В описательной части постановления о ВУД излагаются обстоятельства совершения налогового правонарушения а неналогового преступления
Субъектом налогового преступления является исключительно физическое лицо, однако следователями СК РФ в постановлениях о ВУД в качестве субъекта преступления указанно юридическое лицо.
Факт ВУД в отношении организации – налогоплательщика может свидетельствовать о том, что решение принято преждевременно, доследственная проверка проведена не полно, поскольку преступление в сфере налогообложения совершается с прямым умыслом и, следовательно, субъект преступления должен быть установлен

Наиболее распространенные ошибки:

Слайд 6

Анализ протоколов допросов свидетелей показал, что свидетелями допросы производятся поверхностно, без

установления обстоятельств, имеющих важное значение для расследования уголовного дела.
При проведении допросов следователяими не используется тактический прием – предъявлние допрашиваемому документов для уставления обстоятеьсвт совершенного преступления.
Нарушение в ходе расследования ч. 3 ст. 182 УПК РФ.
Ошибки при составлении постановления о привлечении в качестве обвиняемого.
Несоблюбдение требований УПК в части изъятия документов, предметов, которые в дальнейшем признаются вещесвенными доказательствами по уголовному делу.

Слайд 7

2. По механизму образования:
Следы-отображения Следы-предметы Следы-вещества

Слайд 8

3. По следообразующему объекту:
Следы автомобилей Мотоциклов Велосипедов
Тракторов Саней Лыж Гужевого

транспорта

Слайд 9

Следы качения Следы торможения

Слайд 10

Следы волочения Следы удара Следы скольжения

Слайд 11

Шина - комплект, включающий покрышку с протектором, камеру и прокладку между

камерой и диском колеса (рис. 1). Распространены также и бескамерные шины.

Рис. 1. Шина автомобиля: 1 — покрышка; 2 — ездовая камера; 3 — корд; 4 — лента обода; 5 — вентиль ездовой камеры; 6 — обод; 7 — покрышка; 8 — шип противоскольжения; 9 — шипованная шина. А — ширина протектора; Б — наружный диаметр; В — внутренний диаметр;
Г — ширина профиля

Слайд 12

Протектор шины — это часть покрышки, которая представляет собой массивную резиновую

полосу, имеющую в беговой части шины узорчатую форму (рис. 2).

Рис. 12.26. Протектор покрышки: 1. Грунтозацеп; 2. Выемка; 3. Шашка

Слайд 13

МЕСТА И ОБЪЕКТЫ, НА КОТОРЫХ МОЖНО ОБНАРУЖИТЬ СЛЕДЫ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ
Для обнаружения

следов колес осматривают:
а) полотно дороги, обочины, кюветы, насыпи;
б) подъезды к месту происшествия и места возможных стоянок транспорта;
в) территорию, где потеряла след служебно-розыскная собака, так как здесь преступники могли воспользоваться транспортным средством с целью дальнейшего передвижения;
г) внутренние дворы и тротуары;
д) предметы, обнаруженные на проезжей части дороги, через которые могли переехать транспортные средства (одежда трупа и пр.).

Слайд 14

Следы колес на травянистом покрытии обнаруживают по примятым в сторону движения

транспортного средства стебелькам травы. Нередко в таких местах находят объемные следы.

Слайд 15

На участках поворота или разворота транспортного средства можно обнаружить следы всех

его колес. Поэтому найденные следы осматриваются в обе стороны от места их обнаружения, чтобы установить участок, где транспортное средство могло производить поворот или разворот (см. рис.45).
Точно так же осуществляется поиск следов ходовых частей гусеничного и гужевого (телеги, сани) транспорта.

Слайд 16

Следы удара и скольжения обнаруживают при осмотре различных объектов, с которыми

могло столкнуться транспортное средство. Такими объектами могут быть:
а) другие транспортные средства;
б) тело и одежда трупа, обнаруженного на
месте происшествия;
в) столбы, деревья и кустарники,
находящиеся в непосредственной
близости от места автодорожного
происшествия;
г) заборы, стены, шлагбаумы, придорожные
ограждения, бортовые камни на дорогах;
д) различные предметы,
оказавшиеся на месте происшествия.

Слайд 17

В следах, оставляемых колесами транспортных средств, измеряются:
колея — расстояние между осевыми

линиями следов, оставленных правым и левым колесами, находящимися на одной оси. Измерения производятся многократно с точностью до 1 мм; (см. рис. 3, 3а);

Слайд 18

Рис. 3. Измерение колеи автомобиля.
Рис. 3 а. Измерение колеи автомобиля со

спаренными задними колесами.

Слайд 19

Ширина следа — расстояние между боковыми границами следа, оставленного любым одиночным

колесом; ширина следа обычно соответствует ширине беговой дорожки колеса;
Глубина следа — расстояние между дном объемного следа и плоскостью поверхности, на которой он оставлен;
Расстояние между углубленными вдавленными следами, возникающими от передних и задних колес при стоянках транспорта на мягком грунте (это расстояние является базой транспортного средства, то есть расстоянием между передней и задней его осями);

Слайд 20

расстояние между двумя отображениями одного и того же признака (например, потертость,

царапина, прокол, дефект отливки шины и т. д.) (см. рис. 4) беговой дорожки колеса. Это расстояние равно длине окружности колеса: разделив длину окружности на 3,14, можно получить диаметр колеса, которым оставлен след (А / 3,14 = Д);

Рис. 4. Измерение длины окружности колеса. А — расстояние между отображениями одной и той же особенности протектора шины.

Слайд 21

Дорожный просвет — расстояние между опорной поверхностью и самой нижней точкой центральной

части автомобиля. Центральная часть — это часть, заключенная между двумя плоскостями, параллельными продольной плоскости симметрии автомобиля и равноотстоящими от внутренней поверхности колёс, проекция центральной части на опорную поверхность составляет 80 % расстояния между внутренними поверхностями колёс одной оси.

Слайд 22

Ширина колеи — это расстояние между центральными линиями следа левых и

правых задних колес или между просветами задних спаренных колес. Следует отметить, что в следах транспортных средств отображаются в основном отпечатки задних колес, которые полностью или частично перекрывают следы передних колес.
База автомобиля — это расстояние между осями передних и задних колес. У полуприцепов различают общую базу автомобиля (расстояние между 1-й и 3-й осью) и базу тележки (расстояние между 2-й и 3-й осью).

Слайд 23

Тормозной путь — длина следа торможения, то есть расстояние, которое

проходит транспортное средство от начала торможения до полной остановки; по величине тормозного пути определяют; скорость движения транспортного средства, для этого можно воспользоваться таблицей (см. табл. 1) .
При пользовании таблицей следует учесть, что чем больше вес транспортного средства и чем больше изношены беговые дорожки (протектора) шин, тем длиннее тормозной путь.

Слайд 24

Определение скорости движения транспортного средства по величине тормозного пути. (табл. 1)

Слайд 25

длина, ширина и глубина отображений в следах элементов рисунков (грунтозацепов, выступов,

канавок, ромбов, прямоугольников и т. д.) и особенностей (разрезов, потертостей, заплат, дефектов отливки и т. д.) беговой дорожки колеса (см. рис. 5);
расстояния между характерными отображениями особенностей и отображениями боковых краев и отдельных элементов рисунков беговой дорожки колеса;

Рис. 5. Измерение следа протектора шины: а — ширина следа;
б и в — длина и ширина детали следа; г — расстояние между деталями следа.

Слайд 26

Признаки направления движения колесного транспорта
Направление движения транспортного средства можно установить следующим

образом (см. рис. 6):
а) следы, сформированные грязью, краской или аналогичными веществами, через которые переехало транспортное средство, располагаются с той стороны, в которую совершалось движение;
б) при переезде через грязь или лужу грязь или вода разбрызгиваются в направлении движения транспортного средства;
в) пыль или сухой снег, поднятые при движении транспорта, оседают веерообразно, раскрытая сторона «веера» обращена в сторону, противоположную движению;
г) концы переломившихся тонких веток, прутиков либо соломинок, через которые переехало транспортное средство, отклоняются в сторону его движения;
д) пологие стороны «ступенек», образующихся в следах колес на рыхлом грунте, обращены в сторону движения транспорта;
е) капли жидкости (масла, воды), падающие с транспортного средства, вытянуты в сторону движения этого средства;
ж) при переезде автотранспортным средством вдавленного в грунт камня последний смещается в сторону движения транспорта. На смещение указывает зазор, образующийся между камнем и его первоначальным положением;
з) трава приминается колесами буксующего автотранспорта в сторону, обратную направлению движения.

Слайд 27

Рис. 6. Некоторые признаки, позволяющие определить направление движения
транспортного средства (стрелками показано

направление движения).

Слайд 28

Изъятие и упаковка следов транспортных средств
Поверхностные следы колес транспортных средств и

другие следы могут быть обнаружены на предметах, которые можно изъять с места происшествия (например, на таре, находившейся в кузове автомашины). Эти предметы изымают и упаковывают так, чтобы не были нарушены имеющиеся на них следы.
От транспортных средств и громоздких
предметов отделяются части или участки
со следами (крыло, буфер, фара, часть доски
от забора, брусок от дерева и др.).

Слайд 29

При невозможности изъятия предметов или их чаете с имеющимися на них

вдавленными следами с последних, изготавливают при помощи гипса или других слепочных масс слепки. Слепки упаковываются в соответствующего размера коробки, ящики и обкладываются ватой, ветошью, бумагой и т. п., чтобы при транспортировке они не были повреждены.
В отношении осколков стекол, обнаруженных при осмотре, общим правилом является изъятие их всех без исключения. Каждая группа осколков и единичные осколки упаковываются в отдельные бумажные пакеты, на которых должно быть написано, где они обнаружены.

Слайд 30

Все вещества, обнаруженные при осмотре, собираются в чистые пробирки, на которых

делается наклейка с пояснительной надписью о том, где обнаружены и изъяты помещенные в них вещества:
а) частицы краски, если они находятся на каком либо громоздком предмете, соскабливаются, а во вторую чистую пробирку делается контрольный соскоб с поверхности, расположенной рядом;
б) жидкие горюче смазочные вещества (пятна масла, мазута и т. п.) с плотных поверхностей отфильтровывают на фильтровальную бумагу, которая затем помещается в стеклянную банку или пробирку, пятна горюче смазочных материалов на грунте изымают вместе с поверхностным слоем почвы;
в) кусочки засохшей грязи должны быть упакованы в пробирки или картонные коробки (коробки из-под папирос), обложенные ватой для предупреждения возможного их разрушения при транспортировке.

Слайд 31

Фиксация следов транспортных средств
Следы транспортных средств фиксируются путем:
фотографирования;
схематических зарисовок;
изготовления

слепков;
описания;

Слайд 32

Рис. 7. Схема панорамного фотографирования следа транспортного средства.

Слайд 33

Фиксация следов транспортных средств с помощью схем-зарисовок

Слайд 34

Фиксация следов транспортных средств с помощью изготовления слепков

Слайд 35

В ПРОТОКОЛЕ ОСМОТРА МЕСТА ДТП ПРИ ОПИСАНИИ СЛЕДОВ ДОЛЖНО БЫТЬ УКАЗАНО:
1.

Вид дорожного покрытия, на котором обнаружены следы.
2. Состояние дорожного покрытия, его повреждения.
3. Повороты и закругления дороги (с данными о радиусе поворота).
4. Рельеф дороги, состояние обочин, кюветов и т.п.
5. Дорожные знаки и места их расположения.
6. Участки места происшествия, объекты, на которых обнаружены следы ТС, с точным описанием их местонахождения и особенностей.
7. Признаки, свидетельствующие о направлении движения ТС.
8. Вид обнаруженных следов, их размеры.
9. База транспортного средства, длина тормозного пути.
10. Количество дорожек следов и их относительное размещение.
11. Ширина каждой беговой дорожки протектора.
12. Ширина колеи передних и задних колес.
13. Рисунок протектора. Форма и размеры особенностей протектора, наличие дефектов.
14. Расстояние между двумя отпечатками одной о той же особенности на следе колеса.
15. Способы обнаружения, приемы фиксации и упаковки следов ТС (надписи на упаковке, какой печатью заверены).

Слайд 36

ПРИМЕРНОЕ ОПИСАНИЕ СЛЕДОВ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ
В ПРОТОКОЛЕ ОСМОТРА
«... Шоссе с сухим асфальтовым

покрытием шириной 4 м на горизонтальном прямолинейном участке, начинающемся от километрового столба с обозначением «43/121» в сторону юга, имеет глинистые обочины шириной 2—2,5 м. В 110 м от столба в направлении города К на правой стороне асфальтового покрытия хорошо различимы следы шин автомобиля, представляющие собой следы торможения в виде двух темных полос, отклоняющихся к правому краю полотна шоссе. Эти следы продолжаются на правой обочине шоссе под углом около 25° к полотну и являются объемными оттисками катившихся шин во влажном глинистом грунте. Наружный след отстоит от кювета в наиболее близкой к нему части на 70 см. Общая длина следов торможения — левого 16 м, правого 12 м, длина следов на обочине, измеренная по прямой, 55 м.
Общее число следов на участках обочины, примыкающих к асфальтовому покрытию в начале и конце следов, — 4, а на прямо линейном участке — 2.
В конце дорожки (в сторону города К) наблюдаются следы левого поворота, продолжающиеся на асфальтовом покрытии в виде поверхностных следов, оставленных загрязненными шинами. Ширина каждого следа, измеренная в нескольких участках на протяжении дорожки, составляет 145 мм, наибольшая глубина объемных следов — 90 мм. Ширина колеи транспортного средства одинакова для передних и задних колес и равна 1440 мм.
Во всех следах отобразились рисунки протекторов шин, состоящие из стрелообразных элементов, расположенных по оси, шириной 20 мм и длиной 30 мм с примыкающими к ним по очереди справа и слева под углом 45° двумя параллелограммами с размерами 36Х24 мм и 30Х36 мм. Рисунки протекторов в натуральную величину показаны на прилагаемой к протоколу схематической зарисовке.
При детальном осмотре следа на прямолинейном участке, расположенного ближе к асфальтовому покрытию, обнаружена постоянно повторяющаяся особенность в виде выпуклости на осевом стрелообразном элементе с неровным дугообразным краем. Длина особенности — 15 мм. Указанная особенность повторяется в следах через равные промежутки в 240,5 см.

Слайд 37

Дно следов на глинистом грунте имеет пилообразное строение, причем пологие стороны

площадок грунта обращены в южную сторону по направлению к городу К.
Расположение следов и их размеры нанесены на плане, прилагаемом к протоколу. Участок шоссе со следами тормозного пути сфотографирован с двух сторон. Участок следа шины с особенностью сфотографирован по правилам масштабной съемки. С этого участка изготовлен гипсовый слепок размером 32Х18 см...».
«... На правом крыле автомобиля марки «Москвич» № 75-83 МОИ, находящегося у края полотна дороги, на высоте 66,5 см от основания дороги и 23 см от границы крепления имеется вмятина неправильной овальной формы размером 25Х18 см и наибольшей глубиной 7,5 см. Краска бежевого цвета с поверхности крыла в центре вмятины ободрана и в этом участке наблюдается несколько коротких (от 4 до 7 см) трасс и царапин. Аналогичные трассы и царапины идут поперек правой боковой задней дверцы автомобиля и образуют след скольжения шириной 13 см и длиной 64 см, расположенный на высоте 62—75 см от полотна дороги.
У правого конца переднего буфера в 75 см от окончания левого следа торможения на участке 45х60 см расположены осколки стекла различных размеров и неправильной формы, наиболее крупные из них (5Х6 см и 4Х2,5 см) имеют рельефные рисунки, напоминающие рельеф автомобильной фары. Несколько мелких осколков стекла обнаружены в 18 м от машины на правой обочине дороги по обеим сторонам левого следа протекторов и в самом следе. Осколки в следе вдавлены колесом в грунт.
При осмотре сделаны следующие фотографические снимки: 1) общий вид автомашины «Москвич» со стороны правого переднего крыла; 2) вмятина на крыле, сфотографированная с масштабной линейкой; 3) след скольжения на задней дверце автомашины.
С центральной части вмятины на крыле изготовлен слепок при помощи пасты СКТН. Два слепка с наиболее четких участков следа скольжения на дверце получены также при помощи этой пасты.
Осколки стекла у правого конца буфера собраны и упакованы в пакет № 1. В пакет № 2 собраны несколько осколков стекла, обнаруженных на обочине, а в пакете № 3 находятся мелкие осколки взятые вместе с частью поверхностного слоя песчаного грунта в 18 м от машины …».

Типичные ошибки и нарушения УПК РФ при расследовании налоговых преступлений следователями СК РФ

Содержание

Литература: Багмет А.М., Леншин С.И., Маликов С.В. Расследование налоговых преступлений. Часть

Основные причины: Причины нарушений следователями СК РФ законности при расследовании уголовных

Наиболее распространенные ошибки:При вынесении постановления о ВУД следователями СК РФ не