Долгосрочные активы и обязательства

Август 23, 2022

Главная
Финансы
Долгосрочные активы и обязательства

Содержание

2. Цели проекта Обеспечить деление активов и обязательств на краткосрочные и долгосрочные при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности
3. Требования законодательства п. 19 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации»: В бухгалтерском балансе активы и обязательства должны
4. Принципы заполнения бухотчетности в 1С:ERP Бухгалтерская (финансовая) отчетность заполняется только по данным проводок регистра бухгалтерии Хозрасчетный
5. Текущая реализация В ERP было устроено так: 1. В договорах с контрагентами есть переключатель краткосрочный/долгосрочный (формально
6. Концепция решения Долгосрочные активы и обязательства выделяются на отдельных субсчетах В план счетов Хозрасчетный добавляем признак
7. Учетная политика Здесь же указывается длительность операционного цикла Новый порядок учета определяется в учетной политике финансового
8. Долгосрочные счета В план счетов «Хозрасчетный» добавляем признак «Долгосрочный»
9. Настройка счетов учета Долгосрочные счета учета можно настроить в ГФУ расчетов вместе с аналогичными краткосрочными счетами.
10. Настройка счетов учета Рабочее место по настройке счетов: Для счетов активов в типовой конфигурации настройка не
11. Настройка счетов учета Хранение долгосрочных счетов реализовано в виде измерения в регистре «Порядок отражения на счетах
12. Формирование проводок по долгосрочным счетам Автоматизируется деление активов и обязательств по регистрам: РасчетыСКлиентамиПоСрокам, РасчетыСПоставщикамиПоСрокам и РасчетыПоФинансовымИнструментам.
13. Особенности формирования проводок При отражении документов приобретения или реализации может возникнуть ситуация, когда часть задолженности является
14. Реклассификация долгосрочной задолженности Новая операция закрытия месяца
15. Реклассификация долгосрочной задолженности Закрытие месяца – новая операция РеклассификацияДолгосрочныхАктивовОбязательств. Регистратор – РегламентнаяОперация с новым видом операции
16. Особенности выделения долгосрочной части для кредитов и депозитов Автоматизированное выделение долгосрочной части происходит по актуальным на
17. Особенности выделения долгосрочной части для аренды Выделение долгосрочной части применяется только для нового учета аренды по
18. Расчет долгосрочной части по договорам аренды
20. Скачать презентацию

Слайд 2

Цели проекта
Обеспечить деление активов и обязательств на краткосрочные и долгосрочные при

составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности
Обеспечить реклассификацию активов и обязательств в регистре бухгалтерии Хозрасчетный при смене срочности

Слайд 3

Требования законодательства
п. 19 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации»:
В бухгалтерском балансе активы

и обязательства должны представляться с подразделением в зависимости от срока обращения (погашения) на краткосрочные и долгосрочные. Активы и обязательства представляются как краткосрочные, если срок обращения (погашения) по ним не более 12 месяцев после отчетной даты или продолжительности операционного цикла, если он превышает 12 месяцев. Все остальные активы и обязательства представляются как долгосрочные
п. 60 МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности»
В своем отчете о финансовом положении организация должна раздельно представлять оборотные и внеоборотные активы, а также краткосрочные и долгосрочные обязательства.
п. 69 МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности»
Организация должна классифицировать обязательство как краткосрочное, когда:
(a) она предполагает урегулировать это обязательство в рамках своего обычного операционного цикла;
(b) она удерживает это обязательство преимущественно для целей торговли;
(c) это обязательство подлежит урегулированию в течение двенадцати месяцев после окончания отчетного периода; или
(d) у нее нет безусловного права отсрочить урегулирование обязательства по меньшей мере на двенадцать месяцев после окончания отчетного периода.
Организация должна классифицировать все прочие обязательства как долгосрочные.

Слайд 4

Принципы заполнения бухотчетности в 1С:ERP
Бухгалтерская (финансовая) отчетность заполняется только по данным

проводок регистра бухгалтерии Хозрасчетный
Проводки в РБ Хозрасчетный являются основным регистром бухгалтерского учета (ст. 10 402-ФЗ) и формируются:
По данным оперативного контура
С преимущественной задачей предоставления данных для заполнения бухгалтерской отчетности
Для заполнения бухгалтерской отчетности следует опираться на аналитический учет по субсчетам, а не по субконто

Слайд 5

Текущая реализация
В ERP было устроено так:
1. В договорах с контрагентами есть

переключатель краткосрочный/долгосрочный (формально это число дней отсрочки, но в поле записывается 365 или 0)
2. В договорах кредитов и депозитов есть реквизит «Тип срочности», реклассификация задолженности не производится
3. Все договоры лизинга считаются долгосрочными
Других мест определения срочности нет.
В бухгалтерской отчетности выделение долгосрочной задолженности происходит только в Пояснениях 5.

Слайд 6

Концепция решения
Долгосрочные активы и обязательства выделяются на отдельных субсчетах
В план счетов

Хозрасчетный добавляем признак счета Долгосрочный
Остатки долгосрочных активов и обязательств можно посмотреть в ОСВ
В настройке счетов учета можно для каждого вида счета можно указать отдельно краткосрочный и долгосрочный счета
В учетную политику добавляем длительность операционного цикла
Определение счета для проводок производится на основании данных оперативного контура
В базовом регистре должна быть плановая дата погашения обязательства/выбытия актива в измерении или в реквизите измерения
Реклассификация долгосрочной задолженности/актива в краткосрочную производится в регламентной операции закрытия месяца
Формируются только проводки по реклассификации, в оперконтуре движений не будет
Если не включать новую функциональность, то в учете ничего не изменится

Слайд 7

Учетная политика
Здесь же указывается длительность операционного цикла
Новый порядок учета определяется в

учетной политике финансового учета

Слайд 8

Долгосрочные счета
В план счетов «Хозрасчетный» добавляем признак «Долгосрочный»

Слайд 9

Настройка счетов учета
Долгосрочные счета учета можно настроить в ГФУ расчетов вместе

с аналогичными краткосрочными счетами.

Включает отображение долгосрочных счетов в ГФУ.

Слайд 10

Настройка счетов учета
Рабочее место по настройке счетов:
Для счетов активов в типовой

конфигурации настройка не отображается, но программный интерфейс это предусматривает и ее можно расширить с небольшими доработками

Слайд 11

Настройка счетов учета
Хранение долгосрочных счетов реализовано в виде измерения в регистре

«Порядок отражения на счетах учета»
Обработчик обновления не требуется

Слайд 12

Формирование проводок по долгосрочным счетам
Автоматизируется деление активов и обязательств по регистрам:

РасчетыСКлиентамиПоСрокам, РасчетыСПоставщикамиПоСрокам и РасчетыПоФинансовымИнструментам.
Для расчетов с клиентами/поставщиками используется ДатаПлановогоПогашения
Для кредитов/займов и аренды (лизинга) используются данные графиков
В качестве объекта деления выступает задолженность с определенным сроком погашения, который определяется графиком
Это означает, что кредит будет делиться на отдельные задолженности, которые имеют разные даты погашения. При получении кредита на 3 года, первый год будет относиться сразу к краткосрочной части, а 2 года – к долгосрочной.
А отгрузка, со сроком погашения больше года, будет полностью относиться к долгосрочной, и реклассифицироваться в краткосрочную при остатке срока меньше чем год.
При формировании проводок по данным регистров собираем временную таблицу задолженностей с плановыми датами погашения
Фрагменты проводок в документах не изменяются
Фрагменты проводок соединяются с временной таблицей в постобработке, и для дебета и кредита каждого фрагмента определяется долгосрочность
После этого происходит соединение с таблицей настройки счетов

Слайд 13

Особенности формирования проводок
При отражении документов приобретения или реализации может возникнуть ситуация,

когда часть задолженности является краткосрочной, а часть – долгосрочной:
Дт 41 Товар1 Кт 60 <долгосрочный>
Дт 41 Товар2 Кт 60 <краткосрочный>
Дт 19 …
Для формирования таких проводок потребовалось бы распределять стоимости товаров по срокам долга.
Если в документе возникнет такая ситуация, то проводки будут сформированы через промежуточный счет:
Дт 41 Кт 60.Р Дт 60.Р Кт 60 <долгосрочный>
Дт 19 Кт 60.Р Дт 60.Р Кт 60 <краткосрочный>
В ГФУ расчетов добавляется новый вид счета ПереносДолгосрочнойЗадолженности
Фрагменты проводок документов не изменяются, все делается в постобработке

Слайд 14

Реклассификация долгосрочной задолженности
Новая операция закрытия месяца

Слайд 15

Реклассификация долгосрочной задолженности
Закрытие месяца – новая операция РеклассификацияДолгосрочныхАктивовОбязательств.
Регистратор – РегламентнаяОперация с

новым видом операции
Расчет выполняется по данным остатков регистров РасчетыСКлиентамиПоСрокам, РасчетыСПоставщикамиПоСрокам и РасчетыПоФинансовымИнструментам.
Остатки по регистру бухгалтерии Хозрасчетный не анализируются
Реклассификация производится, если на начало месяца до даты погашения было больше года (длительности операц. цикла), а на конец месяца – меньше.
При реклассификации задолженность переносится с долгосрочного счета на краткосрочный аналог.
Счета выбираются по настройке счетов учета
В оперконтуре никаких движений не делается
Переоценка счетов БУ на конец месяца производится после этой операции

Слайд 16

Особенности выделения долгосрочной части для кредитов и депозитов
Автоматизированное выделение долгосрочной части

происходит по актуальным на момент получения кредита/открытия депозита данным графика, если в нем есть даты платежей со сроком превышающим 12 месяцев (длительность операционного цикла).
Дальнейшее изменения графика (пролонгация, досрочное погашение и т.д.) не автоматизировано.
Поэтому, если остаток на долгосрочном счете расходится с данными графика, необходимо выполнить перенос между долгосрочным и краткосрочным счетом с помощью документа «Операция (регл. учет)».
Все текущие операции по кредиту и депозиту отражаются в корреспонденции с краткосрочным счетом.
Автоматическая реклассификация в рамках закрытия месяца производится по данным графика.

Слайд 17

Особенности выделения долгосрочной части для аренды
Выделение долгосрочной части применяется только для

нового учета аренды по ФСБУ 25/2018.
В баланс попадает приведенная задолженность, которая указывается на счете 76.07. В ее составе может быть долгосрочная часть, которая выделяется в момент заключения договора аренды или при изменении условий договора аренды.
Из-за особенностей разбиения составляющих договора аренды по субсчетам счета 76.07 выделение долгосрочной части приведенной задолженности происходит на отдельном субсчете в технической корреспонденции со счетом 76.07.1 (или его аналогом, настраиваемым в ГФУ по виду счета «Арендные обязательства»).
Особенностью, которой бухгалтеру нужно учитывать, является то, что долгосрочный счет лежит в иерархии краткосрочного, поэтому при заполнении отчетности сумму долгосрочной части необходимо вычитать из общей суммы сальдо 76.07.
Автоматическая реклассификация в рамках закрытия месяца производится по данным графика, с учетом актуальных изменений по договору.
Если происходит отклонение остатков на долгосрочном счете от данных графика – исправляем бухгалтерской справкой.

Слайд 18

Долгосрочные активы и обязательства

Содержание

Цели проектаОбеспечить деление активов и обязательств на краткосрочные и долгосрочные при

Требования законодательствап. 19 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации»:В бухгалтерском балансе активы

Принципы заполнения бухотчетности в 1С:ERPБухгалтерская (финансовая) отчетность заполняется только по данным

Текущая реализацияВ ERP было устроено так:1. В договорах с контрагентами есть

Концепция решенияДолгосрочные активы и обязательства выделяются на отдельных субсчетахВ план счетов

Учетная политикаЗдесь же указывается длительность операционного циклаНовый порядок учета определяется в

Долгосрочные счетаВ план счетов «Хозрасчетный» добавляем признак «Долгосрочный»

Настройка счетов учетаДолгосрочные счета учета можно настроить в ГФУ расчетов вместе

Настройка счетов учетаРабочее место по настройке счетов:Для счетов активов в типовой

Настройка счетов учетаХранение долгосрочных счетов реализовано в виде измерения в регистре

Формирование проводок по долгосрочным счетамАвтоматизируется деление активов и обязательств по регистрам:

Особенности формирования проводокПри отражении документов приобретения или реализации может возникнуть ситуация,

Реклассификация долгосрочной задолженностиНовая операция закрытия месяца

Особенности выделения долгосрочной части для кредитов и депозитовАвтоматизированное выделение долгосрочной части

Особенности выделения долгосрочной части для арендыВыделение долгосрочной части применяется только для

Расчет долгосрочной части по договорам аренды

Похожие презентации