Налоговая система РФ

Август 8, 2022

Главная
Финансы
Налоговая система РФ

Содержание

2. Под налоговой системой понимается совокупность налогов, пошлин и сборов, взимаемых на территории государства в соответствии с
4. Межрайонные налоговые инспекции в основном созданы путем объединения инспекций нескольких административных районов, поэтому вновь образованные инспекции
5. Права налоговых органов Требовать от налогоплательщиков или налоговых агентов документы; Проводить налоговые проверки; Проводить осмотр помещений
6. Под налогом понимается обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и граждан в форме отчуждения принадлежащих им
7. Виды налогов Система налогов России строится по территориальному принципу и имеет три уровня: федеральный, региональный и
8. Региональные налоги: Местные налоги:
9. Порядок установления налогов и сборов Федеральные налоги и сборы устанавливаются Налоговым кодексом (НК) и обязательны к
10. Функции налогов: Функции налогов показывают как реализуется общественное назначение налогов, как инструмента стоимостного распределения и перераспределения
11. Функции налогов: Фискальная; Регулирующая; Распределительная; Контрольная; Стимулирующая.
12. Фискальная функция (от слова «фискус» – государственная) проявляется в формировании финансовых ресурсов государства. В странах с
13. Регулирующая функция проявляется в использовании налогов в целях организации социальной и хозяйственной жизни в стране. Регулирующая
14. Распределительная (социальная) функция Через налоги происходит передача средств в пользу более слабых и незащищенных категорий граждан
15. Контрольная функция налогов проявляется в том, что государство через налоги контролирует финансово-хозяйственную деятельность организаций и граждан,
16. Поощрительная функция Через налоги государство признает особые заслуги отдельных граждан перед отечеством и предоставляет им льготы
17. Принципы налогообложения Принципы – это ведущие положения, определяющие начала чего-либо. Применительно к налогообложению принципами считаются базовые
18. В статье три НК изложены принципы налогообложения, которые положены в основу налоговой системы РФ: принципы всеобщности
19. Виды налогов Налоги делятся на разнообразные группы по многим признакам. Они классифицируются: прямые и косвенные (по
20. Прямые налоги - налоги, которые непосредственно связаны с результатом хозяйственно-финансовой деятельности, оборотом капитала, увеличением стоимости имущества,
21. Налог называется пропорциональным, прогрессивным, или регрессивным в зависимости от того, какую долю дохода платит налогоплательщик. Регрессивный
22. Общие налоги используются на финансирование расходов государственного и местных бюджетов без закрепления за каким-либо определенным видом
23. Сравнение налоговой системы РФ с другими странами Налоговая система Германии Полезным для Российской Федерации может оказаться
24. Важнейшие принципы построения системы налогообложения: налоги по возможности д.б. минимальными; минимальны затраты необходимые на их взимание;
25. В Германии применяется как вертикальное, так и горизонтальное выравнивание доходов. Высокодоходные земли (Бавария, Вюртемберг, Северный Рейн-Вестфалия)
26. Основные виды налогов в Германии подоходный налог на физических лиц, налог на корпорации, налог на добавленную
27. В настоящее время в Германии два крупнейших налога - подоходного с физических лиц и налога на
29. Скачать презентацию

Слайд 2

Под налоговой системой понимается совокупность налогов, пошлин и сборов, взимаемых на

территории государства в соответствии с Налоговым законодательством, а также совокупность налоговых органов, норм и правил, определяющих правомочия сторон, участвующих в налоговых правоотношениях.
Налоговыми органами являются Федеральная Служба РФ по налогам и сборам и его подразделения.
Главной задачей налоговых органов является контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов.
Ниже представлена структура налоговых органов России.

Слайд 3

Слайд 4

Межрайонные налоговые инспекции в основном созданы путем объединения инспекций нескольких административных

районов, поэтому вновь образованные инспекции контролируют деятельность налогоплательщиков на территории нескольких районов. В результате такого объединения число инспекции по стране сократилось с 2600 до 1500.

Слайд 5

Права налоговых органов
Требовать от налогоплательщиков или налоговых агентов документы;
Проводить налоговые проверки;
Проводить

осмотр помещений налогоплательщика, используемых для извлечения дохода, проводить инвентаризацию имущества налогоплательщика;
Приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в случае неуплаты налога в срок;
Взыскивать недоимки по налогам и пени;
Привлекать для проведения налоговых проверок специалистов, экспертов, переводчиков;
Предъявлять в суды иски к налогоплательщикам;
Определять суммы налогов расчетным путем в случае отказа налогоплательщиков допустить должностных лиц налогового органа к осмотру помещений, используемых для извлечения дохода, не представления в течение более двух месяцев налоговому агенту необходимых для расчета налогов документов и др.

Слайд 6

Под налогом понимается обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и

граждан в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства.
В налоговой системе РФ имеются также сборы, под которыми понимается обязательный взнос, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами местного самоуправления юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Слайд 7

Виды налогов
Система налогов России строится по территориальному принципу и имеет

три уровня: федеральный, региональный и местный.
Федеральные налоги:
.

Слайд 8

Региональные налоги:
Местные налоги:

Слайд 9

Порядок установления налогов и сборов
Федеральные налоги и сборы устанавливаются Налоговым кодексом

(НК) и обязательны к уплате на всей территории РФ.
Региональные налоги и сборы устанавливаются НК РФ и законами субъектов Федерации, вводятся в соответствии с Кодексом и обязательны на территории соответствующих субъектов федерации.
Местные налоги и сборы устанавливаются НК и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, вводятся в действие в соответствии с Кодексом и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.
Не могут устанавливаться региональные или местные налоги , которые не предусмотрены Налоговым кодексом РФ

Слайд 10

Функции налогов:
Функции налогов показывают как реализуется общественное назначение налогов, как

инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов.
Обычно выделяют следующие функции налогов:

Слайд 11

Функции налогов:
Фискальная;
Регулирующая;
Распределительная;
Контрольная;
Стимулирующая.

Слайд 12

Фискальная функция
(от слова «фискус» – государственная) проявляется в формировании финансовых

ресурсов государства.
В странах с рыночной экономикой 80-90% доходов бюджета формируется за счет налогов.

Слайд 13

Регулирующая функция
проявляется в использовании налогов в целях организации социальной и

хозяйственной жизни в стране.
Регулирующая функция может быть стимулирующей (предоставление льгот) и дестимулирующей (повышение налоговых ставок).

Слайд 14

Распределительная (социальная) функция
Через налоги происходит передача средств в пользу более

слабых и незащищенных категорий граждан за счет возложения налогового бремени на более сильные категории населения

Слайд 15

Контрольная функция
налогов проявляется в том, что государство через налоги контролирует

финансово-хозяйственную деятельность организаций и граждан, источники их доходов и расходов.
Благодаря контрольной функции оценивается эффективность налоговой системы, обеспечивается контроль за видами деятельности и финансовыми потоками. Через контрольную функцию налогообложения выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему.

Слайд 16

Поощрительная функция
Через налоги государство признает особые заслуги отдельных граждан перед

отечеством и предоставляет им льготы по налогам. Например, льготы участникам войн, героям страны и др.

Слайд 17

Принципы налогообложения
Принципы – это ведущие положения, определяющие начала чего-либо. Применительно

к налогообложению принципами считаются базовые идеи и положения, существующие в налоговой сфере.
Выделяют различные системы принципов:
экономические принципы;
юридические принципы;
организационные принципы.
Экономические принципы касаются налогов как экономического явления. Впервые они были сформулированы в 1776 году Адамом Смитом в работе «Исследование о природе и причинах богатства народов».
Принцип справедливости, определенности, удобности и принцип экономии означает, что издержки по взиманию налога должны быть меньше, чем налоговые поступления.

Слайд 18

В статье три НК изложены принципы налогообложения, которые положены в

основу налоговой системы РФ:
принципы всеобщности и равенства налогообложения;
налоги не могут иметь дискриминационный характер и дифференцироваться по налогоплательщикам исходя из социальных, религиозных критериев;
не должно быть дифференциации ставок налога в зависимости от форм собственности, гражданства физических лиц;
налоги не могут быть произвольными, должны иметь экономическое основание;
принцип ясности и доступности налогового законодательства;
все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства толкуются в пользу налогоплательщиков.
При создании налоговой системы России стояла задача реализации принципа равенства правовых статусов субъектов Федерации и разграничения полномочий между Федеральными и региональными управлениями власти в сфере налоготворчества и бюджетных отношений. Необходимость разграничения налоговых полномочий между уровнями власти определило трех уровневую систему России, включающую Федеральные, региональные и местные налоги.

Слайд 19

Виды налогов
Налоги делятся на разнообразные группы по многим признакам. Они

классифицируются:
прямые и косвенные (по характеру налогового изъятия);
федеральные, региональные, местные (по уровням управления);
налоги с юридических и физических лиц (по субъектам налогообложения);
пропорциональный, прогрессивный и регрессивный (в зависимости, какую долю дохода платит налогоплательщик с высоким доходом);
по целевому назначению налога (общие, специальные).

Слайд 20

Прямые налоги - налоги, которые непосредственно связаны с результатом хозяйственно-финансовой деятельности,

оборотом капитала, увеличением стоимости имущества, ростом рентной составляющей и т.д., т.е непосредственно с объектом налогообложения.
К числу прямых налогов относятся: подоходный налог, налог на прибыль, ресурсные платежи, налоги на имущество, владение и пользование которыми служат основанием для обложения. Прямые налоги трудно перенести на потребителя.
Косвенные налоги- это налоги, которые являются надбавкой к цене.
Косвенные налоги переносятся на конечного потребителя.
Косвенные налоги называют еще безусловными, потому что они ни связаны непосредственно с доходом налогоплательщика и взимаются вне зависимости от конечных результатов деятельности, получения прибыли.

Слайд 21

Налог называется пропорциональным, прогрессивным, или регрессивным в зависимости от того, какую

долю дохода платит налогоплательщик.

Регрессивный налог характеризуется взиманием более высокого процента с низких доходов и меньшего процента с высоких доходов.
Пропорциональный налог, забирает одинаковую часть от любого дохода (единая ставка для доходов любой величины).
Налог считается прогрессивным, если с увеличением дохода ставка налога увеличивается.

Слайд 22

Общие налоги используются на финансирование расходов государственного и местных бюджетов

без закрепления за каким-либо определенным видом расходов.
Специальные налоги имеют целевое назначение (отчисления на социальные нужды, отчисления в дорожные фонды, транспортный налог и т.д.).

Слайд 23

Сравнение налоговой системы РФ с другими странами
Налоговая система Германии
Полезным для

Российской Федерации может оказаться опыт реформирования налоговой системы Германии. Как федеративное государство оно прошло различные стадии политического и экономического устройства.
Многие федеральные земли Германии не одно столетие были самостоятельными государствами. Отсюда была постоянная необходимость поиска оптимальных взаимоотношений вертикальных и горизонтальных ветвей власти.
В результате крупнейшей налоговой реформы в декабре 1919 года был ликвидирован финансовый суверенитет земель. Право получать налоги и управлять ими осталось исключительно за государством. Налоговая система стала централизованной.

Слайд 24

Важнейшие принципы построения системы налогообложения:
налоги по возможности д.б. минимальными;
минимальны затраты

необходимые на их взимание;
налоги не могут препятствовать конкуренции, изменять чьи-либо шансы;
налоги соответствуют структурной политике;
налоги нацелены на более справедливое распределение доходов;
налоговая система исключает двойное налогообложение;
величина налогов соответствует размеру государственных услуг, включая защиту человека и все, что гражданин может получить от государства.

Слайд 25

В Германии применяется как вертикальное, так и горизонтальное выравнивание доходов. Высокодоходные

земли (Бавария, Вюртемберг, Северный Рейн-Вестфалия) перечисляют часть своих финансовых ресурсов менее развитым землям (Саксония, Шлезвиг-Голштейн). Это явилось итогом многолетнего развития налоговой системы.
Цели налоговой политики страны определил еще канцлер Германии Отто Бисмарк (1815-1898) перенеся бремя налогов с доходов на потребление (расходы).

Слайд 26

Основные виды налогов в Германии
подоходный налог на физических лиц,
налог на

корпорации,
налог на добавленную стоимость,
промысловый налог,
налог на имущество,
поземельный налог,
налог, уплачиваемый при покупке земельного участка
страховые взносы,
налог с наследства и дарения,
автомобильный налог,
налог на содержание пожарной охраны,
акцизы на кофе, сахар, минеральные масла, вино-водочные и табачные изделия,
таможенные пошлины, сборы, идущие на развитие добычи нефти и газа на территории Германии.

Слайд 27

В настоящее время в Германии два крупнейших налога - подоходного с

физических лиц и налога на добавленную стоимость. Удельный вес НДС в доходах бюджета страны составляет до 28 % второе место после подоходного налога . В общих доходах бюджета налоги составляют около 80 %.

Налоговая система РФ

Содержание

Под налоговой системой понимается совокупность налогов, пошлин и сборов, взимаемых на

Межрайонные налоговые инспекции в основном созданы путем объединения инспекций нескольких административных

Права налоговых органовТребовать от налогоплательщиков или налоговых агентов документы;Проводить налоговые проверки;Проводить

Под налогом понимается обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и

Виды налогов Система налогов России строится по территориальному принципу и имеет

Региональные налоги: Местные налоги:

Порядок установления налогов и сборовФедеральные налоги и сборы устанавливаются Налоговым кодексом

Функции налогов: Функции налогов показывают как реализуется общественное назначение налогов, как

Функции налогов:Фискальная;Регулирующая;Распределительная;Контрольная;Стимулирующая.

Фискальная функция (от слова «фискус» – государственная) проявляется в формировании финансовых

Регулирующая функция проявляется в использовании налогов в целях организации социальной и

Распределительная (социальная) функция Через налоги происходит передача средств в пользу более

Контрольная функция налогов проявляется в том, что государство через налоги контролирует

Поощрительная функция Через налоги государство признает особые заслуги отдельных граждан перед

Принципы налогообложения Принципы – это ведущие положения, определяющие начала чего-либо. Применительно