Практика применения и спорные вопросы 2019: бухгалтерский учет, налогообложение, право

Июль 25, 2022

Главная
Финансы
Практика применения и спорные вопросы 2019: бухгалтерский учет, налогообложение, право

Содержание

2. Онлайн-кассы. Особенности третьего этапа перехода
3. Установили обязанность применять ККТ для некоторых организаций и ИП, а также при новых видах расчетов Установили
4. Упростили правила применения ККТ водителями и кондукторами в салоне транспорта Упростили правила применения ККТ-чека для тех,
5. Разрешили применять ККТ без передачи фискальных данных оператору системы маркировки Увеличили срок, в течение которого пользователь
6. Бухгалтеров начали привлекать к субсидиарной ответственности
7. Какую ответственность несут бухгалтеры За нарушения бухгалтера могут привлечь в следующим видам ответственности: – дисциплинарной; –
8. Субсидиарная (дополнительная) отвественность Ст. 399 ГК РФ, ст. 61.11 Закона о банкротстве, п. 3 и 3.1
9. Усиление налогового администрирования
10. Приказ ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» Постановление Пленума
11. Система BIG DATA. 27 мая 2015 в Дубне состоялось открытие Федерального центра обработки данных (ЦОД) ФНС
12. Самая популярная статья, по которой привлекают к уголовной ответственности руководителей и сотрудников коммерческих организаций, – статья
13. Письма Минфина от 07.06.2019 № 03-02-07/1/41805 и от 14.06.2019 № 03-02-08/44481 – разъяснения о блокировке счетов.
14. Методичка ЦБ РФ от 16.02.2018 № 5-МР (о подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания)
15. Скорректировали порядок уточнения налоговых платежей (п. 7 ст. 45 НК РФ). Перечень ошибок, которые можно исправить,
16. Принципиальные изменения в трудовое законодательство
17. 6 апреля 2019 года вступил в силу приказ Минтруда от 21.02.2019 № 103н, утвердивший новый профессиональный
18. Письмо Минтруда России от 24.12.2018 № 14-1/ООГ-10305 (об индексации заработной платы). Размер заработной платы за первую
19. Установили новый федеральный минимальный размер оплаты труда – 11 280 руб. в месяц. Повысили пенсионный возраст
20. Увеличили количество регионов, в которых работодатели перестанут платить пособия сотрудникам. К пилотному проекту ФСС подключат еще
21. Работодатели, которые оплатят своим сотрудникам отдых, получают налоговые льготы. Они могут вычесть такие расходы из базы
22. Начал действовать новый экспериментальный налоговый режим для самозанятых граждан и ИП – налог на профессиональный доход.
23. Запрет на плановые проверки работодателей и индивидуальных предпринимателей, которые являются субъектами малого предпринимательства, продлили до 31
24. Руководителя организации освободили от уголовной ответственности за невыплату зарплаты. Но для этого должны быть соблюдены одновременно
25. Сведения об образовании сотрудника теперь можно проверить на портале госуслуг. Так, работодатель с помощью портала сможет
26. Сократили перечень документов, которые при проверках контрольно-надзорные органы требуют у работодателей. Теперь отдельные документы и сведения
27. Изменили правила оформления путевых листов. Так, в путевом листе нужно проставлять не только дату и время
28. В отметках о медосмотре и показаниях одометра не нужно проставлять штамп. Нужна только подпись и расшифровка.
29. Пенсионный фонд больше не выдает страховые свидетельства обязательного пенсионного страхования. Вместо карточки СНИЛС ПФР выдает документ,
30. Если работодатель принимает на работу сотрудника без открытого индивидуального лицевого счета, он должен представить в ПФР
31. Работодателей обязали получать лицензии для перевозки сотрудников на своих автобусах и микроавтобусах. Исключение сделали для полиции,
32. Независимая оценка квалификации сотрудников и лиц, которые собираются заниматься определенным видом трудовой деятельности, проводится только в
33. Работодателей оштрафуют, если они запретят сотрудникам менять зарплатный банк. Для этого установили новое основание для штрафов
34. Ужесточили наказание за нарушение режима труда и отдыха водителей. Для этого новые штрафы за такие нарушения
35. НДС
36. Повысили ставку НДС Утвердили новую форму декларации по НДС Обновили форму книги продаж и доплиста к
37. Перестало действовать освобождение от НДС операций по реализации макулатуры Изменили порядок подтверждения нулевой ставки по отдельным
38. Освободили от НДС предпринимателей на спецрежиме «Налог на профессиональный доход» Освободили от НДС услуги по техуправлению
39. Утвердили новые формы уведомлений об освобождении от НДС Ввели нулевую ставку по услугам, которые оказывают при
40. Обновили форму декларации по НДС для иностранных организаций, которые реализуют в России электронные услуги Упорядочили документооборот
41. Налог на прибыль организаций
42. Приравняли к дивидендам доходы при выходе из компании или ее ликвидации Разрешили списывать убытки, полученные при
43. Утвердили перечень основных средств, по которым можно применять повышающий коэффициент в сфере водоснабжения и водоотведения Разрешили
44. Продлили срок действия основных ставок налога на прибыль для зачисления в бюджеты разного уровня Запретили регионам
45. Банки не должны применять ограничение убытка при некоторых переуступках долгов Появилось новое основание для инвестиционного налогового
46. НДФЛ
47. Освободили выгоду от ипотечных каникул от НДФЛ Уточнили, какие выплаты медицинским работникам освобождены от НДФЛ Отменили
48. Установили максимальный размер полевого довольствия, с которого не нужно платить НДФЛ Освободили от НДФЛ социальные выплаты
49. Увеличили социальный вычет на благотворительность Физлиц на спецрежиме «Налог на профессиональный доход» освободили от НДФЛ Исключили
50. Страховые взносы
51. Установили бессрочное действие общего тарифа 22 процента по пенсионным взносам Увеличили лимиты по страховым взносам Уточнили,
52. Налог на имущество организаций
53. Отменили налог на движимое имущество Уточнили, как считать налог с кадастровой стоимости Уточнили порядок подачи отчетности
54. Земельный налог
55. Уточнили, как считать налог с кадастровой стоимости Уточнили, как платить налог резидентам СЭЗ Крыма и Севастополя
57. Скачать презентацию

Слайд 2

Онлайн-кассы.
Особенности третьего этапа перехода

Слайд 3

Установили обязанность применять ККТ для некоторых организаций и ИП, а также

при новых видах расчетов
Установили новые реквизиты кассового чека
Отменили возможность выдавать БСО вместо кассового чека
Дополнили список налогоплательщиков, полностью освобожденных от ККТ
Предоставили отсрочку ИП без персонала
Освободили от касс некоторых налогоплательщиков при безналичных расчетах без участия клиента

Что изменилось в правилах для ККТ

Слайд 4

Упростили правила применения ККТ водителями и кондукторами в салоне транспорта
Упростили правила

применения ККТ-чека для тех, кто выдает утвержденные БСО
Дополнили перечень тех, кто может применять удаленную кассу
При дистанционной торговле и оказании услуг вне офиса можно выдавать чек покупателю в упрощенном порядке
Расширили перечень тех, кто может делать зачет аванса одним чеком

Что изменилось в правилах для ККТ

Слайд 5

Разрешили применять ККТ без передачи фискальных данных оператору системы маркировки
Увеличили

срок, в течение которого пользователь может применять ККТ и ФН в случае изменения требований к ним
Отменили освобождение от ККТ для некоторых организаций и ИП
Уточнили, когда нельзя применять ККТ в режиме без передачи фискальных данных в ФНС

Что изменилось в правилах для ККТ

Слайд 6

Бухгалтеров начали привлекать к субсидиарной ответственности

Слайд 7

Какую ответственность несут бухгалтеры
За нарушения бухгалтера могут привлечь в следующим видам

ответственности:
– дисциплинарной;
– материальной;
– административной;
– уголовной;
– гражданско-правовой;
– субсидиарной.

Слайд 8

Субсидиарная (дополнительная) отвественность
Ст. 399 ГК РФ, ст. 61.11 Закона о

банкротстве, п. 3 и 3.1 ст. 3 Закона об ООО)
Постановление Пленума Верховного суда РФ от 21.12.2017 № 53
Письмо Минфина от 19.05.2017 № 03-02-07/1/30889
Письмо ФНС от 16.08.2017 № СА-4-18/16148@
Определение КС РФ от 28.02.2017 № 396-О
Постановление КС РФ от 08.12.2017 № 39-П

Слайд 9

Усиление налогового администрирования

Слайд 10

Приказ ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@
«Об утверждении Концепции системы планирования

выездных налоговых проверок»
Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»

Нормативная база для проверок

Слайд 11

Система BIG DATA. 27 мая 2015 в Дубне состоялось открытие Федерального центра

обработки данных (ЦОД) ФНС России.
Запустили программный комплекс АСК НДС-3. Он автоматически формирует отчет, который с ноября 2017 годя является достаточным основанием для возбуждения уголовного дела в случае, если сумма нарушений превышает установленный законом размер.

Знаковые события в сфере проверок

Слайд 12

Самая популярная статья, по которой привлекают к уголовной ответственности руководителей и сотрудников коммерческих

организаций, – статья 159 «Мошенничество» УК.
Исходя из Определения КС РФ от 16.10.2003 № 329-О, п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 и п. 31 Обзора судебной практики ВС РФ № 1 (2017), утвержденного Президиумом ВС РФ 16.02.2017, налогоплательщик, добросовестно выполнивший все требования для получения налогового вычета по НДС, не должен нести ответственность за недобросовестные действия своего партнёра.

Практика в сфере проверок

Слайд 13

Письма Минфина от 07.06.2019 № 03-02-07/1/41805 и от 14.06.2019 № 03-02-08/44481 – разъяснения

о блокировке счетов.
Письмо Минфина от 08.05.2019 № 03-02-08/33719. Налоговые органы вправе вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля, как в рамках налоговых проверок, так и вне их рамок.
Приказ ФНС России от 04.12.2018 № ММВ-7-17/786@. Обновили перечень стран, с которыми налоговики обмениваются страновыми отчетами.
Федеральный закон от 27.12.2018 № 565-ФЗ. Росфинмониторинг начинает сбор данных о снятии средств с карт иностранных банков.

Нормативная база для проверок

Слайд 14

Методичка ЦБ РФ от 16.02.2018 № 5-МР (о подходах к управлению

кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма)
Письмо ФНС России от 10.01.2019 № ЕД-4-2/55 (о соблюдении процессуальных сроков, предусмотренных НК РФ)
Письмо ФНС от 02.11.2018 № ЕД-4-15/21496. Налоговые инспекции больше не могут аннулировать декларации. По инициативе Минюста ФНС отозвала свое письмо от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247 с инструкцией, которая не соответствовала налоговому законодательству.

Нормативная база для проверок

Слайд 15

Скорректировали порядок уточнения налоговых платежей (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Перечень ошибок, которые можно исправить, приведен в пункте 7 статьи 45 НК и уточнен в Порядке, утвержденном приказом ФНС от 29.12.2016 № ММВ-7-1/731.
С 4 января 2019 года копии бумажных документов представляйте в налоговую инспекцию по новым правилам. Требования, как заверять копии, ФНС впервые утвердила в приложении 18 к приказу от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628.
Характерные нарушения налогового законодательства и Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда и Верховного Суда, принятых во II квартале 2019 года по вопросам налогообложения смотрите на сайте ФНС nalog.ru.

Нормативная база для проверок

Слайд 16

Принципиальные изменения в трудовое законодательство

Слайд 17

6 апреля 2019 года вступил в силу приказ Минтруда от 21.02.2019

№ 103н, утвердивший новый профессиональный стандарт для бухгалтеров.
Отпуска только на выходные дни противоречат ТК и чреваты штрафами (письмо Минтруда от 07.12.2018 № 14-2/ООГ-9754).
Минтруд напомнил компаниям и предпринимателям, каких сотрудников можно оставить без премии (письмо Минтруда от 14.03.2018 № 14-1/ООГ-1874).