Ведение кассовых операций. Кассовая дисциплина

операции, связанные с получением наличных денежных средств из банка, высылкой подкреплений наличных денежных средств в ОПС, сбором сверхлимитных остатков наличных денежных средств и сдачей их в банк, а также операции, связанные с выплатой заработной платы (социальными выплатами, выплатами стипендий и т.п.) работникам.

Порядок ведения кассовых операций организациями федерального управления почтовой связи при МС РФ, утв. 11.08.1995.

Инструкция о порядке осуществления и документального оформления кассовых операций в ФГУП «Почта России», утв. Приказом ФГУП «Почта России» от 20.06.2008 № 195-п

Законодательно-нормативная база

В ОПС выделяется три вида операционных касс: основная операционная касса, операционная касса и касса почтальона.

связанные с приемом подкреплений наличных денежных средств из ГРК, сдачей сверхлимитных остатков наличных денежных средств и денежных документов в ГРК, подкреплением денежными средствами и материальными ценностями Операционных касс ОПС, а также операциями, связанными с выплатой заработной платы (социальными выплатами, выплатами стипендий).
ОК ОПС (операционная касса ОПС) – касса, осуществляющая кассовые операции, связанные с приемом платы за услуги почтовой связи, приемом платежей в рамках деятельности платежного агента, приемом и выплатой денежных переводов, выплатой пенсий и пособий, продажей товаров, государственных знаков почтовой оплаты и др. операции.
Касса почтальона (КП) – касса, осуществляющая операции, предусмотренные для ОК ОПС, при оказании услуг физическим лицам на дому.

сумма наличных денежных средств, которую ОПС вправе оставить в кассе на конец рабочего дня.

Сдача сверхлимитных остатков – сдача в банк, ГРК Почтамта наличных денежных средств в целях соблюдения установленного лимита.

Наличные денежные средства, поступающие в ООК, подлежат сдаче в банк для последующего зачисления на соответствующие счета Предприятия.
ОПС могут осуществлять инкассацию наличных денежных средств через банк напрямую, либо через ГРК Почтамта, либо через сторонние организации.

ОПС не имеют права накапливать в своих ООК полученную выручку сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов, в том числе и на оплату труда.

Выплаты пенсий/пособий и субсидий, а также другие выплаты социального характера клиентам осуществляются в пределах денежных средств, поступивших от органов социального обеспечения на соответствующие счета Филиала.

Клиент может рассчитаться в ОПС за услуги почтовой связи, приобретенный товар наличными или безналичными денежными средствами.

средств по кассовой книге и наличных денежных средств в кассе.
С целью исключения возможности сокрытия хищений и недостач денежной наличности и других ценностей в ОПС проводятся инвентаризации операционных касс в форме внезапных ревизий.
Ревизия кассы проводится без предварительного сообщения даты и времени.

шкафами), предназначенное для приема, выдачи и временного хранения денежных средств и других ценностей.
На рабочих местах операторов связи денежные суммы, условные ценности хранятся в специальных металлических шкатулках, шкафах, сейфах и ящиках столов, имеющих исправные замки.
Воспрещается доступ посторонним лицам  в кладовую ОПС и на рабочее место оператора связи!

оказанные услуги, выполненные работы, проданные товары и для печати кассового чека. Реализация услуг в ОПС должна осуществляться с применением ККТ*.
При отсутствии/неисправности ККТ применяются формы бланков строгой отчетности.
Бланки строгой отчётности (БСО) – бланки, формы которых утверждаются предприятием, приравниваются к кассовым чекам и используются при оказании услуг почтовой связи, продажи товаров клиентам.

* Применение ККТ не требуется в ОПС, которые находятся в отдаленных или труднодоступных населенных пунктах.

отправлений EMS, партионных РПО за наличный расчет;
ф. № 5 – прием почтовых переводов денежных средств за наличный расчет;
ф. № 47 – прием дополнительные услуги почтовой связи, за услуги розничной торговли (при продаже товаров населению) за наличный расчет;
ф. № СП-2 - прием платы за подписку (переадресовку) на газеты, журналы и книги за наличный расчет.
При оказании услуг по безналичному расчету, применяются квитанции по ф. № 1 БН, № 5 БН, № 47 БН, ф. СП-2 БН.

Бланки форм строгой отчетности состоят из бланка оригинала и копии квитанции (заполнятся под копирку). Бланк оригинала квитанции включает в себя: бланк квитанции и корешок квитанции.

РПО;
общую сумма платы за пересылку;
дату приема цифрами.

В квитанции ф. 1 указать:
вид, категорию, особые отметки РПО;
сумму объявленной ценности;
сумму наложенного платежа;
фамилию и инициалы адресата или наименование организации;
индекс ОПС и наименование места назначения;
вес РПО;
сумму платы за пересылку;
сумму платы за объявленную ценность;
общую сумму платы за пересылку;
дату приема;
подпись работника производившего прием.

сумму почтового перевода;
дату приема цифрами.

В квитанции ф. 5 указать
сумму почтового перевода;
фамилию и инициалы адресата или наименование организации;
индекс ОПС и наименование места назначения;
расшифровку суммы платы.

- ККТ) допускаются лица, ознакомившиеся с инструкцией производителя ККТ по эксплуатации данного типа ККТ*.
Кассовый работник при подготовке ККТ к работе обязан напечатать чек без обозначения суммы (нулевой) для проверки правильности заполнения реквизитов в чеке ККТ.

* А также с типовыми правилами эксплуатации ККТ при осуществлении денежных расчетов с населением, утв. Письмом Минфина РФ от 30.08.1993 №104.

0

операции ввода сумм в соответствии с инструкцией производителя ККТ
Выдавать покупателю вместе с покупкой отпечатанный чек ККТ.
Кассовому работнику запрещается:
допускать посторонних лиц для работы на ККТ;
самостоятельно вносить изменения в программу ККТ;
иметь в кассе личные деньги и деньги, не учтенные через ККТ (кроме денег, выданных перед началом работы в качестве разменных).

Операции по возврату наличных денег покупателю из кассы ККТ осуществляются только в день выдачи покупателю чека ККТ.

ОПС по оказанным в течение рабочего дня (смены) услугам, проданным товарам является кассовая справка ф. МС-42.
Кассовый работник при закрытии рабочего дня (смены) обязан:
Составить кассовую справку ф. МС-42.
Снять Z-отчет на ККТ и передать его начальнику ОПС.
Сличить сумму налично-денежной выручки по Z-отчету с фактическим наличием денег в кассе ККТ.
В случае выявления излишков или недостач денежной наличности, установить причины расхождений и составить акт контрольной проверки наличных денежных средств в отделениях почтовой связи по ф. АНФ 09/08.
Заполнить Журнал кассира-операциониста ф. КМ-4 (ф. АНФ 09/01) и передать его начальнику ОПС.

связи указывает наименование ОПС, свою фамилию и дату ее составления.

Суммы доходов/расходов от оказания услуг по каждому виду платы записываются в кассовую справку отдельной строкой.

В графе «Основание» указывается число принятых/выданных за рабочий день почтовых переводов, пенсий/пособий

Затем оператор связи подсчитывает итоги по графам «Приход» и «Расход» и расписывается в специально отведенном месте.

связи:
переносит с лицевой стороны итоговые суммы по графам «Приход» и «Расход»

подсчитывает и указывает сумму наличных денег, сдаваемых в ООК и расписывается

Расписка отделяется от кассовой справки и выдается оператору ОПС для подтверждения того, что расчет с ним произведен

указывает суммы подкреплений и сданных излишек наличных денежных средств в течение рабочего дня (смены)

Начальник ,ОПС расписывается в принятии остатков наличных денежных средств, указывает дату оформляет расписку

покупки

3. Принять у клиента заявление о возврате товара

2. На чеке покупателя поставить оттиск/надпись «Погашено», подпись начальника ОПС, ОКПШ

1. Проверить предъявленный чек о покупке товара на соответствие с чеками данной ККТ ОПС за текущий день

покупки

6. Наклеить на Акт ф. КМ-3 чек покупателя и возвратный чек ККТ, и в конце рабочего дня передать его начальнику ОПС

5. Оформить Акт ф. КМ-3 в одном экземпляре и подписать его

4. Оформить возвратный чек на ККТ

покупки

7. Составить объяснительную записку на имя начальника ОПС

8. Сделать запись о сумме возврата за покупку в журнале кассира-операциониста ф. КМ-4

9. Приложить чеки ККТ, Акт ф. КМ-3, Расписку ф. АНФ 09/06 к Дневнику ф.130 и передать в Почтамт.

покупки

1. Проверить предъявленный чек о покупке товара

2. Проставить на чеке «Погашено», подпись начальника, ОКПШ

3. Принять у клиента заявление о возврате товара

4. Оформить возвратный чек на ККТ

5. Оформить Акт ф. КМ-3 в одном экземпляре и подписать его

6. Наклеить на Акт ф. КМ-3 чек покупателя и возвратный чек ККТ

7. Составить объяснительную записку на имя начальника ОПС

8. Сделать запись в Журнале кассира-операциониста ф. КМ-4

9. Приложить чеки ККТ, Акт ф. КМ-3, Расписку ф. АНФ 09/06 к Дневнику ф. 130 и направить в Почтамт

или АНФ 09/01 – это основной документ, отражающий движение наличных денежных средств в операционной кассе.
Журнал кассира-операциониста должен быть:
прошнурован и пронумерован;
скреплен подписями налогового инспектора, начальника ОПС, главного бухгалтера Почтамта;
скреплен оттиском ОКПШ ОПС.
Все записи в Журнале ведутся:
ежедневно в хронологическом порядке;
на основания чека гашения (Z-отчета).
За каждый рабочий день заполняется одна строка, выходные дни и дни простоя ККТ в журнале кассира-операциониста отражать запрещено.

Филиала, почтамта, ОПС;
серия, номер ККМ;
период ведения;
должность, ФИО работника.

в хронологическом порядке шариковой ручкой, без помарок, без пропуска строк

Суммы текущего дня в гр. 9 и 9(А) должны совпадать с данными по строке следующего дня в гр. 6 и 6(А) соответственно.

Сумма в гр. 10 = Сумма в гр. 9 - Сумма в гр. 6

справке за текущий день

Сумма продаж , которая осуществлялась по ранее поступившим авансам в безналичном порядке через банк

Сумма гр. 14 = Сумма гр. 11 + Сумма гр. 13

Сумма денег по гр.15 указывается справочно и в расчете не участвует

В гр. 17 и гр. 18 ставит свою подпись начальник ОПС