Налогообложение и ведение малого бизнеса в условиях отмены единого налога на вмененный доход

Содержание

Слайд 2

ФАКТОРЫ ВЛИЯЮЩИЕ НА ВЕДЕНИЕ МАЛОГО БИЗНЕСА В 2021г. 1. Отмена ЕНВД

ФАКТОРЫ ВЛИЯЮЩИЕ НА ВЕДЕНИЕ МАЛОГО БИЗНЕСА В 2021г.
1. Отмена ЕНВД

с 01.01.2021г.
2. С 01.02.2021 Индивидуальные предприниматели , применяющие ПСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН , теряют право не указывать в кассовых чеках и БСО наименование товара (работы, услуги) и его количество ( п.17 ст.7 ФЗ от 03.07.2016 №290-ФЗ)
( штраф на должностных лиц в размере от 1 500 до 3 000 руб.; на юридических лиц - предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 5 000 до 10 000 руб. (ч.4 ст.14.5 КоАП РФ)
3. С 01.01.2021 года будет запрещен оборот немаркированных товаров легкой промышленности.
До 01.02.2021 все обязаны промаркировать товарные остатки не реализованные до 01.01.2021года.

Торгово-промышленная палата РТ

Слайд 3

КАКИЕ ТОВАРЫ ЛЕГКОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ НЕЛЬЗЯ ПРОДАВАТЬ БЕЗ МАРКИРОВКИ С 01.01.2021 Товар

КАКИЕ ТОВАРЫ ЛЕГКОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ НЕЛЬЗЯ ПРОДАВАТЬ БЕЗ МАРКИРОВКИ С 01.01.2021

Товар Код

ОКПД 2 Код ТН ВЭД ЕАЭС
1.Одежда из натуральной
или композиционной кожи 14.11.10 4203 10 000
2.Вязаные блузки, блузы и блузоны 14.14.13 6106
3.Пальто, полупальто, накидки,
плащи, куртки, ветровки,
штормовки и аналогичные
изделия (мужские или для мальчиков) 14.13.21 6201
4.Пальто, полупальто, накидки, плащи,
куртки, ветровки, штормовки и
аналогичные изделия
(женские или для девочек) 14.13.31 6202
5.Постельное, столовое, туалетное
и кухонное белье 13.92.12
13.92.13
13.92.14 6302

Торгово-промышленная палата РТ

Слайд 4

КАК ВЕСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПОСЛЕ ОТМЕНЫ ЕНВД 1. Перейти на другие режимы

КАК ВЕСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПОСЛЕ ОТМЕНЫ ЕНВД

1. Перейти на другие режимы налогообложения:
Специальный

налоговый режим налог на профессиональный доход (стать «самозанятым») (ИП)
Патентную систему налогообложения (ИП)
Упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы (ЮЛ, ИП)
Упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы минус расходы (ЮЛ, ИП)
Общую систему налогообложения (ЮЛ , ИП)
2.Если позволяет рынок поднять цены.
3.Оптимизировать расходы.
4. Реструктурировать бизнес.

Торгово-промышленная палата РТ

Слайд 5

НЕОХОДИМО УТОЧНИТЬ С КАКИМ НАЛОГОВЫМ РЕЖИМОМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК СОВМЕЩАЕТ ЕНВД В НАСТОЯЩЕЕ ВРЕМЯ Торгово-промышленная палата РТ

НЕОХОДИМО УТОЧНИТЬ С КАКИМ НАЛОГОВЫМ РЕЖИМОМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК СОВМЕЩАЕТ ЕНВД В НАСТОЯЩЕЕ

ВРЕМЯ

Торгово-промышленная палата РТ

Слайд 6

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ «САМОЗАНЯТЫХ» (Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ)

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ «САМОЗАНЯТЫХ» (Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ)

1. Простой переход

на данный режим по мобильному приложению «Мой налог» и «уход» с этого режима.
2. Доходы, подпадающие под данный режим , не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
3. «Самозанятые» предприниматели не являются плательщиками страховых взносов за себя!!! (п.1 ст.2 ФЗ №422-ФЗ от 21.11.2018)
4. С доходов от реализации уплачивается всего один налог по «очень комфортной» ставке:
- 4% с дохода от реализации физлицам - не ИП
- 6% с дохода от реализации юрлицам и ИП
5. Не сдается отчетность.
6. Доходы нарастающим итогом с начала годы не должны превышать 2млн.400тыс.руб.

Торгово-промышленная палата РТ

Слайд 7

У ИП «САМОЗАНЯТОСТЬ» НЕ МОЖЕТ СОВМЕЩАТЬСЯ С ДРУГИМИ РЕЖИМАМИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИП

У ИП «САМОЗАНЯТОСТЬ» НЕ МОЖЕТ СОВМЕЩАТЬСЯ С ДРУГИМИ РЕЖИМАМИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ИП

в течение месяца с момента регистрации в качестве самозанятого обязан направить уведомление в налоговый орган о прекращении применения упрощенной системы налогообложения и других специальных режимов.
В противном случае регистрация в качестве самозанятого будет аннулирована.

Торгово-промышленная палата РТ

Слайд 8

ЛИЦА, КОТОРЫЕ НЕ МОГУТ БЫТЬ «САМОЗАНЯТЫМИ» 1)осуществляющие реализацию подакцизных товаров и

ЛИЦА, КОТОРЫЕ НЕ МОГУТ БЫТЬ «САМОЗАНЯТЫМИ»

1)осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров,

подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
3) занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
4) имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров

Торгово-промышленная палата РТ

Слайд 9

НЕКОТОРЫЕ ДОХОДЫ, НЕ ПОДПАДАЮЩИЕ ПОД ОБЛОЖЕНИЕ НАЛОГОМ НА «САМОЗАНЯТЫХ» 1) получаемые

НЕКОТОРЫЕ ДОХОДЫ, НЕ ПОДПАДАЮЩИЕ ПОД ОБЛОЖЕНИЕ НАЛОГОМ НА «САМОЗАНЯТЫХ»

1) получаемые в

рамках трудовых отношений;
2) от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
5) от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
6) от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
7) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.

Торгово-промышленная палата РТ

Слайд 10

СПОСОБЫ РЕГИСТРАЦИИ В КАЧЕСТВЕ «САМОЗАНЯТОГО» Путем подачи письменного заявления в налоговый

СПОСОБЫ РЕГИСТРАЦИИ В КАЧЕСТВЕ «САМОЗАНЯТОГО»

Путем подачи письменного заявления в налоговый орган.
Через

мобильное приложение «Мой налог» на основании паспортных данных.
Через мобильное приложение «Мой налог» с использованием логина и пароля доступа к личному кабинету налогоплательщика.
Через кредитную организацию.

Торгово-промышленная палата РТ

Слайд 11

САМОЗАНЯТЫЕ НЕ ПРИМЕНЯЮТ КОНТРОЛЬНО –КАССОВУЮ ТЕХНИКУ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ РАСЧЕТОВ ЗА РЕАЛИЗОВАННЫЕ

САМОЗАНЯТЫЕ НЕ ПРИМЕНЯЮТ КОНТРОЛЬНО –КАССОВУЮ ТЕХНИКУ

ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ РАСЧЕТОВ ЗА РЕАЛИЗОВАННЫЕ

ТОВАРЫ (РАБОТЫ, УСЛУГИ) «САМОЗАНЯТЫЙ» ОБЯЗАН С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ПРИЛОЖЕНИЯ «МОЙ НАЛОГ» ПЕРЕДАТЬ СВЕДЕНИЯ О ПРОИЗВЕДЕННЫХ РАСЧЕТАХ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН , СФОРМИРОВАТЬ ЧЕК И ОБЕСПЕЧИТЬ ЕГО ПЕРЕДАЧУ ПОКУПАТЕЛЮ.

Торгово-промышленная палата РТ

Слайд 12

КАК И КОГДА ПРОИСХОДИТ ИСЧИСЛЕНИЕ НАЛОГА НА «САМОЗАНЯТЫХ» Налог считается за

КАК И КОГДА ПРОИСХОДИТ ИСЧИСЛЕНИЕ НАЛОГА НА «САМОЗАНЯТЫХ»

Налог считается за месяц

налоговым органом на основе сведений о продажах предоставленных через «Мой налог»
Налоговый орган уведомляет «самозанятого» о сумме налога к уплате через «Мой налог» не позднее 12-го числа месяца следующего за истекшим месяцем.
Налог должен быть уплачен не позднее 25-го числа месяца следующего за истекшим месяцем.

Торгово-промышленная палата РТ

Слайд 13

ОБЩАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕИМУЩЕСТВА Налог на прибыль(НДФЛ) налогоплательщика зависит от фактических

ОБЩАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ПРЕИМУЩЕСТВА
Налог на прибыль(НДФЛ) налогоплательщика зависит от фактических результатов его

деятельности.
«Привлекательность» для работы с покупателями- налогоплательщиками НДС , так как они получают НДС к вычету.
При работе с покупателями-налогоплательщиками НДС уплаченный своим поставщикам, уменьшает сумму НДС полученную от покупателей, т.е фактически перекладывается на них.

Торгово-промышленная палата РТ

Слайд 14

ОБЩАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НЕДОСТАТКИ Большое количество налогов ,подлежащих уплате. Сложный порядок

ОБЩАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

НЕДОСТАТКИ
Большое количество налогов ,подлежащих уплате.
Сложный порядок обязательного налогового учета.
Сложный

порядок работы со счетами- фактуры для целей НДС.
Большой объем налоговой отчетности.
Увеличение затрат на ведение учета и исчисление налогов.
Повышенные налоговые риски.

Торгово-промышленная палата РТ

Слайд 15

ОСНОВНЫЕ НАЛОГИ ПРИ ОБЩЕЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ОСН) Торгово-промышленная палата РТ

ОСНОВНЫЕ НАЛОГИ ПРИ ОБЩЕЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ОСН)

Торгово-промышленная палата РТ

Слайд 16

ПРОГНОЗНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СУБЪЕКТА МСП НА 2021 ГОД Торгово-промышленная палата РТ

ПРОГНОЗНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СУБЪЕКТА МСП НА 2021 ГОД

Торгово-промышленная палата РТ


Слайд 17

ПРОГНОЗИРУЕМЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗА ГОД ПРИ ОСН Торгово-промышленная палата РТ

ПРОГНОЗИРУЕМЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗА ГОД ПРИ ОСН

Торгово-промышленная палата РТ

Слайд 18

ОСНОВНЫЕ ОГРАНИЧЕНИЯ ПРИ ПЕРЕХОДЕ НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ(УСН) Доходы за 9

ОСНОВНЫЕ ОГРАНИЧЕНИЯ ПРИ ПЕРЕХОДЕ НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ(УСН)

Доходы за 9 месяцев

предыдущего года не должны превышать 112,5 млн.руб. В дальнейшем доходы за год не должны превышать 150 млн.руб.
В уставном капитале организации доля участия других организаций не должна превышать 25%.
Остаточная стоимость основных средств организации по данным бухгалтерского учета не должна превышать 150 млн. руб.
Средняя численность работников за налоговый(отчетный) период не должна превышать 100 человек.
Организация не должна иметь филиалов.

Торгово-промышленная палата РТ

Слайд 19

СРОКИ ПОДАЧИ В ФНС УВЕДОМЛЕНИЯ О ПЕРЕХОДЕ НА УСН Торгово-промышленная палата РТ

СРОКИ ПОДАЧИ В ФНС УВЕДОМЛЕНИЯ О ПЕРЕХОДЕ НА УСН

Торгово-промышленная палата РТ


Слайд 20

ОБЪЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПО УСН ДОХОДЫ - основная ставка в Татарстане 6%(максимальная)

ОБЪЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПО УСН

ДОХОДЫ - основная ставка в Татарстане 6%(максимальная)
ДОХОДЫ МИНУС

РАСХОДЫ – основная ставка в Татарстане 10%. ( до 2022 года)
Объект налогообложения можно менять ежегодно с начала нового года, уведомив налоговый орган до 31 декабря истекающего года.

Торгово-промышленная палата РТ

Слайд 21

ПОРЯДОК ПРИЗНАНИЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ПРИ УСН Доходы и расходы признаются

ПОРЯДОК ПРИЗНАНИЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ПРИ УСН
Доходы и расходы признаются

по «кассовому» методу, то есть после фактической оплаты , любым законным способом.

Торгово-промышленная палата РТ

Слайд 22

СДАЧА ДЕКЛАРАЦИИ И УПЛАТА НАЛОГА ПРИ УСН СРОК СДАЧИ ГОДОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ

СДАЧА ДЕКЛАРАЦИИ И УПЛАТА НАЛОГА ПРИ УСН

СРОК СДАЧИ ГОДОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ


Организации - до 31 марта
Предприниматели – до 30 апреля
СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА
По итогам года:
Организации - до 31 марта
Предприниматели – до 30 апреля
Авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев:
Не позднее 25 числа следующего месяца за истекшим периодом.

Торгово-промышленная палата РТ

Слайд 23

ПРИ УСН НЕОБХОДИМО ВЕСТИ НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ Обязательно ведется

ПРИ УСН НЕОБХОДИМО ВЕСТИ НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
Обязательно ведется

«Книга учета доходов и расходов организаций и ИП , применяющих упрощенную систему налогообложения».

Торгово-промышленная палата РТ

Слайд 24

УСН С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ НАЛОГ К УПЛАТЕ = СУММА ДОХОДОВ

УСН С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ


НАЛОГ К УПЛАТЕ = СУММА ДОХОДОВ

х 6% - ВЫЧЕТЫ
1. При определении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, из исчисленной суммы налога можно вычесть уплаченные за период:
страховые взносы
взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве
«больничные» выплаченные работникам за счет средств работодателя в установленном порядке
Размер вычета не может быть более 50% суммы исчисленного налога по УСН.
2. ИП не производящее выплаты физическим лицам, вправе уменьшить исчисленную сумму налога , на сумму уплаченных обязательных страховых взносов «за себя» в полном объеме.

Торгово-промышленная палата РТ

Слайд 25

ПРОГНОЗИРУЕМЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗА ГОД ПРИ УСН С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ Торгово-промышленная палата РТ

ПРОГНОЗИРУЕМЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗА ГОД ПРИ УСН С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ


Торгово-промышленная палата РТ

Слайд 26

УСН С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ НАЛОГ К УПЛАТЕ =(ДОХОДЫ

УСН С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ


НАЛОГ К УПЛАТЕ =(ДОХОДЫ

–РАСХОДЫ ) х СТАВКА НАЛОГА
ОСНОВНАЯ СТАВКА НАЛОГА В РФ ПО НК РФ -15 %
В ТАТАРСТАНЕ ПОНИЖЕННЫЕ СТАВКИ
(ЗАКОН РТ от 17.06.2009 N 19-ЗРТ (ред. от 18.07.2020))
ОСНОВНАЯ СТАВКА НАЛОГА В РТ -10% (до 01.01.2022г.)
ЛЬГОТНАЯ СТАВКА -5%
НЕЗАВИСИМО ОТ РЕЗУЛЬТАТА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА СУММА НАЛОГА НЕ МОЖЕТ БЫТЬ МЕНЬШЕ 1% ОТ СУММЫ ДОХОДОВ

Торгово-промышленная палата РТ

Слайд 27

ЛИЦА ,ИМЕЮЩИЕ ПРАВО НА ЛЬГОТНУЮ СТАВКУ В 5% ОТ ДОХОДОВ ЗА

ЛИЦА ,ИМЕЮЩИЕ ПРАВО НА ЛЬГОТНУЮ СТАВКУ В 5% ОТ ДОХОДОВ ЗА

МИНУСОМ РАСХОДОВ

1.Налогоплательщики, у которых не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности:
а) обрабатывающее производство
б) производство и распределение электроэнергии, газа и воды
в) строительство
(до 01.01.2022г)
2. Налогоплательщики, у которых 100 процентов дохода составил доход от услуг стоянок (парковок) автомототранспортных средств на введенных в эксплуатацию с 1 января 2011 года до 1 июля 2013 года многоуровневых и подземных стоянках (парковках) с количеством машино-мест согласно технической документации не менее 150 единиц.
( До 01.01.2026г)
3. Налогоплательщики с местом нахождения(жительства) в городах с численностью до 7тыс. человек , у которых не менее 90 процентов дохода составил доход от осуществления видов деятельности "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" и "Деятельность в области информационных технологий".
(до 01.01.2023г.)

Торгово-промышленная палата РТ

Слайд 28

ПРОГНОЗИРУЕМЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗА ГОД ПРИ УСН С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ Торгово-промышленная палата РТ

ПРОГНОЗИРУЕМЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗА ГОД ПРИ УСН С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ

МИНУС РАСХОДЫ

Торгово-промышленная палата РТ

Слайд 29

СРАВНЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРИ УСН В ЗАВИСИМОСТИ ОТ ОБЪЕКТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Торгово-промышленная палата РТ

СРАВНЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРИ УСН В ЗАВИСИМОСТИ ОТ ОБЪЕКТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Торгово-промышленная

палата РТ
Слайд 30

«ТОЧКА РАВНОВЕСИЯ» ОБЪЕКТОВ НАЛОГООБЛОЖЕНЯ ПРИ УСН Торгово-промышленная палата РТ

«ТОЧКА РАВНОВЕСИЯ» ОБЪЕКТОВ НАЛОГООБЛОЖЕНЯ ПРИ УСН

Торгово-промышленная палата РТ

Слайд 31

«ТОЧКА РАВНОВЕСИЯ» ОБЪЕКТОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ УСН» ВЫВОДЫ ИСХОДЯ ИЗ НАЛОГОВЫХ СТАВОК

«ТОЧКА РАВНОВЕСИЯ» ОБЪЕКТОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ УСН»


ВЫВОДЫ ИСХОДЯ ИЗ НАЛОГОВЫХ

СТАВОК В РТ
при условии, что уровень расходов на оплату страховых взносов и больничных за счет работодателя составляет не менее 3% от суммы доходов
1. При рентабельности продаж 30% выбор любого объекта налогообложения при УСН одинаково влияет на сумму налога и конечный результат деятельности .
2. При рентабельности продаж ниже 30% математически целесообразно выбрать объект налогообложения «Доходы минус расходы»
3. При рентабельности продаж выше 30% математически целесообразно выбрать объект налогообложения «Доходы» .

Торгово-промышленная палата РТ

Слайд 32

ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА РАСХОДОВ ПРИ УСН С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ

ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА РАСХОДОВ ПРИ УСН С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ
1.Закрытый

перечень расходов согласно ст. 346.16 НК РФ.
2.Учитываются только обоснованные и документально подтвержденные затраты . Документы должны соответствовать требованиям Закона РФ «О бухгалтерском учете».
3. При оплате расходов наличными , для признания расходов необходим фискальный чек, соответствующий требованиям Закона №54 –ФЗ «"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

Торгово-промышленная палата РТ

Слайд 33

ПОРЯДОК ПРИЗНАНИЯ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ ПРИ УСН НЕКОТОРЫХ ВИДОВ РАСХОДОВ Торгово-промышленная палата РТ

ПОРЯДОК ПРИЗНАНИЯ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ ПРИ УСН НЕКОТОРЫХ ВИДОВ РАСХОДОВ

Торгово-промышленная

палата РТ
Слайд 34

ПОРЯДОК ПРИЗНАНИЯ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ ПРИ УСН(ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ) НЕКОТОРЫХ ВИДОВ РАСХОДОВ Торгово-промышленная палата РТ

ПОРЯДОК ПРИЗНАНИЯ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ ПРИ УСН(ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ) НЕКОТОРЫХ ВИДОВ

РАСХОДОВ

Торгово-промышленная палата РТ

Слайд 35

УЧЕТ РАСХОДОВ ПРИ ПЕРЕХОДЕ НА УСН (ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ), ПОНЕСЕННЫХ В

УЧЕТ РАСХОДОВ ПРИ ПЕРЕХОДЕ НА УСН (ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ), ПОНЕСЕННЫХ В

ПЕРИОД ПРИМЕНЕНИЯ ЕНВД (переходный период ст.346.25 НК РФ)

Торгово-промышленная палата РТ

Слайд 36

ПОРЯДОК ПРИЗНАНИЯ В РАСХОДАХ РАСХОДОВ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ОС И НМА ПРИОБРЕТЕННЫХ

ПОРЯДОК ПРИЗНАНИЯ В РАСХОДАХ РАСХОДОВ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ОС И НМА ПРИОБРЕТЕННЫХ

ДО ПЕРЕХОДА НА УСН ( п.3 ст.346 НК РФ)

Торгово-промышленная палата РТ

Слайд 37

ВОЗОБНОВЛЕНИЕ ПЕРЕНОСА УБЫТКА, ПОЛУЧЕННОГО В ПЕРИОД ПРИМЕНЕНИЯ УСН (ДОХОДЫ-РАСХОДЫ) ДО ПЕРЕХОДА

ВОЗОБНОВЛЕНИЕ ПЕРЕНОСА УБЫТКА, ПОЛУЧЕННОГО В ПЕРИОД ПРИМЕНЕНИЯ УСН (ДОХОДЫ-РАСХОДЫ) ДО ПЕРЕХОДА

НА ЕНВД

Согласно п.7 ст.346.18 налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы минус расходы, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял УСН с указанным объектом налогообложения. При этом под убытком понимается превышение расходов над доходами, признаваемых для целей УСН согласно НК РФ.
Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
НК РФ не определены ограничения для переноса убытка в случае, если между налоговыми периодами, в которых применялась УСН (Доходы –Расходы), использовался иной режим налогообложения , или УСН совмещалась с другим режимом налогообложения.

Торгово-промышленная палата РТ

Слайд 38

ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ГЛАВА 26.5 НК РФ) ДОСТОИНСТВА 1.Простота. 2.Относительно невысокий

ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ГЛАВА 26.5 НК РФ)
ДОСТОИНСТВА
1.Простота.
2.Относительно невысокий

уровень налоговых платежей.
3. Отсутствие налоговой отчетности. Введется только книга учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения.

Торгово-промышленная палата РТ

Слайд 39

В ПСН ВЕРОЯТНЫ ПОЛОЖИТЕЛЬНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ В ПЕРВОМ ЧТЕНИИ ПРИНЯТ ПРОЕКТ ФЕДЕРАЛЬНОГО

В ПСН ВЕРОЯТНЫ ПОЛОЖИТЕЛЬНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ
В ПЕРВОМ ЧТЕНИИ ПРИНЯТ ПРОЕКТ ФЕДЕРАЛЬНОГО

ЗАКОНА №973160-7 В ЧАСТИ ВНЕСЕНИЯ ИЗМЕНЕНИЙ В ПСН, КОТОРЫМ ПРЕДУСМОТРЕНО:
1.Возможность уменьшения стоимости патента на сумму уплаченных страховых платежей и больничных.
2. Увеличение площади торгового зала для розничной торговли и объектов организации общественного питания до 150 кв.м.
3.Расширение видов деятельности в отношении которых может применяться ПСН.

Торгово-промышленная палата РТ

Слайд 40

ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ГЛАВА 26.5 НК РФ) ОБЬЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ -денежное выражение

ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ГЛАВА 26.5 НК РФ)


ОБЬЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ -денежное выражение

потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения в соответствии с настоящей главой, устанавливаемого на календарный год.
Потенциальный доход на год рассчитывается исходя из установленных физических показателей по виду деятельности.
СУММА НАЛОГА= РАЗМЕР ПОТЕНЦИАЛЬНО ВОЗМОЖНОГО К ПОЛУЧЕНИЮ ГОДОВОГО ДОХОДА Х СТАВКА НАЛОГА
В ТАТАРСТАНЕ СТАВКА НАЛОГА – 6%

Торгово-промышленная палата РТ

Слайд 41

НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД ПО ПСН Год – п.1 ст.346.49 Если патент выдан

НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД ПО ПСН
Год – п.1 ст.346.49
Если патент выдан

на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент (п. 2 ст. 346.49 НК РФ).

Торгово-промышленная палата РТ

Слайд 42

ПО КАКИМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ВОЗМОЖНО ПРИМИНЕНИЕ ПСН В ТАТАРСТАНЕ Закон РТ

ПО КАКИМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ВОЗМОЖНО ПРИМИНЕНИЕ ПСН В ТАТАРСТАНЕ

Закон РТ

от 29.09.2012 N 65-ЗРТ "О введении на территории Республики Татарстан патентной системы налогообложения»
Определены :
1.Виды деятельности по которым возможно применение ПСН
2.Физические показатели для каждого вида деятельности
3.Размер потенциального дохода на единицу физического показателя

Торгово-промышленная палата РТ

Слайд 43

КТО ИМЕЕТ ПРАВО НА ПАТЕНТНУЮ СИСТЕМУ НАЛОГОБЛОЖЕНИЯ ТОЛЬКО ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ Ограничения:

КТО ИМЕЕТ ПРАВО НА ПАТЕНТНУЮ СИСТЕМУ НАЛОГОБЛОЖЕНИЯ

ТОЛЬКО ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ
Ограничения:
1.Численность наемных

работников не должна превышать 15 человек по всем видам деятельности в отношении которой применяется патентная система.
2.Фактические доходы по всем видам предпринимательской деятельности переведенным на ПСН за год не должны превышать 60 млн руб. Если одновременно применяется ПСН и УСН, то доходы определяются по этим двум видам деятельности вместе.
3. Не применяется при реализации следующих товаров, подлежащих обязательной маркировке:
лекарственных препаратов,
обувных товаров,
предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха
ПСН возможно совмещать с другими режимами налогообложения!

Торгово-промышленная палата РТ

Слайд 44

ПИСЬМО МФ РФ ОТ 31.03.2020г.№03-11-11/26146 (о совмещении УСН И ПСН при

ПИСЬМО МФ РФ ОТ 31.03.2020г.№03-11-11/26146 (о совмещении УСН И ПСН при

реализации товаров, в том числе обувных(не относящихся к розничной торговле)

«Таким образом, в отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров, относящейся к розничной торговле, в целях главы 26.5 Кодекса налогоплательщик вправе применять ПСН, а в отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров, не признаваемой розничной торговлей, - УСН.
При этом в соответствии с пунктом 8 статьи 346.18 Кодекса, налогоплательщики, применяющие УСН и перешедшие по отдельным видам деятельности на ПСН, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам.»

Торгово-промышленная палата РТ

Слайд 45

КОГДА ТЕРЯЕТСЯ ПРАВО НА ПРИМЕНЕНИЕ ПСН Право на ПСН теряется с

КОГДА ТЕРЯЕТСЯ ПРАВО НА ПРИМЕНЕНИЕ ПСН

Право на ПСН теряется с начала

налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае:
(ст.346.45 НК РФ)
1.Если с начала календарного года выручка превысила 60млн.руб в том числе и по деятельности , находящейся на УСН.
2.Если Среднесписочная численность работников за налоговый период превысила 15 человек.
3.Если в течение налогового периода по видам предпринимательской деятельности, указанным в розничная торговля , была осуществлена реализация товаров, не относящихся к розничной торговле в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 346.43 Кодекса.

Торгово-промышленная палата РТ

Слайд 46

ПЕРЕСЧЕТ НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПРИ УТРАТЕ ПРАВА НА ПСН Пересчет налоговых обязательств

ПЕРЕСЧЕТ НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПРИ УТРАТЕ ПРАВА НА ПСН
Пересчет налоговых обязательств по

другой системе налогообложения происходит с начала налогового периода , на который был выдан патент.
Пересчитанная сумма налога, уменьшается на сумму, уплаченную за патент.

Торгово-промышленная палата РТ

Слайд 47

КАКИЕ НАЛОГИ ЗАМЕНЯЕТ УПЛАТА НАЛОГА ПРИ ПСН 1.НДФЛ -в части доходов,

КАКИЕ НАЛОГИ ЗАМЕНЯЕТ УПЛАТА НАЛОГА ПРИ ПСН

1.НДФЛ -в части доходов, полученных

ИП по видам деятельности, находящимся на ПСН.
2.Налог на имущество физических лиц –в части имущества используемого ИП в видах деятельности находящимся на ПСН, за исключением включенных в республиканский перечень объектов недвижимости , по которым налог исчисляется от кадастровой стоимости.
3.НДС по видам деятельности на ПСН.

Торгово-промышленная палата РТ

Слайд 48

ДОКУМЕНТ, УДОСТОВЕРЯЮЩИЙ ПРАВО НА ПСН ПАТЕНТ НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ВИДА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Патент

ДОКУМЕНТ, УДОСТОВЕРЯЮЩИЙ ПРАВО НА ПСН

ПАТЕНТ НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ВИДА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Патент

получается на каждый вид деятельности
Срок действия патента - от 1 до 12 месяцев ( в пределах календарного года)
Срок подачи заявления на получение патента - не позднее 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.
Срок выдачи патента - 5 дней с момента получения заявления налоговым органом

Торгово-промышленная палата РТ

Слайд 49

ПОРЯДОК РАСЧЁТА И УПЛАТЫ СТОИМОСТИ ПАТЕНТА стоимость патента рассчитывается налоговым органом

ПОРЯДОК РАСЧЁТА И УПЛАТЫ СТОИМОСТИ ПАТЕНТА
стоимость патента рассчитывается налоговым органом

и указывается в патенте
ОПЛАТА ПАТЕНТА
Срок действия патента менее 60 дней - полная сумма непозднее срока окончания действия стоимости патента
Срок действия патента от 6 до 12 месяцев –
1/3 в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента

Торгово-промышленная палата РТ

Слайд 50

РАСЧЕТ СТОИМОСТЬ ПАТЕНТА НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ НА 2021 ГОД В КАЙБИЦКОМ РАЙОНЕ Торгово-промышленная палата РТ

РАСЧЕТ СТОИМОСТЬ ПАТЕНТА НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ НА 2021 ГОД В

КАЙБИЦКОМ РАЙОНЕ

Торгово-промышленная палата РТ

Слайд 51

КАК ИП НА ПСН ИСЧИСЛЯЮТ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ЗА СЕБЯ Письмо Минфина

КАК ИП НА ПСН ИСЧИСЛЯЮТ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ЗА СЕБЯ

Письмо Минфина

России от 28.01.2019 N 03-15-05/4703
« В соответствии с подпунктом 5 пункта 9 статьи 430 Кодекса для индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, доход учитывается в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 Кодекса.
Исходя из положений статей 346.47 и 346.51 Кодекса доходом индивидуального предпринимателя, применяющего ПСН в течение всего года, признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности,
Таким образом, если потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности не превышает 300 000 руб., то такой индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере независимо от его фактического годового дохода.
В случае если потенциально возможный к получению годовой доход ИП превышает 300 000 руб., то такой ИП к страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере доплачивает 1%, исчисленный с суммы, превышающей 300 000 руб. потенциально возможного годового дохода, независимо от фактического годового дохода индивидуального предпринимателя…»

Торгово-промышленная палата РТ

Слайд 52

ПРОГНОЗИРУЕМЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ИП ЗА 2021 ГОД ПРИ ПСН Торгово-промышленная палата РТ

ПРОГНОЗИРУЕМЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ИП ЗА 2021 ГОД ПРИ ПСН

Торгово-промышленная палата РТ


Слайд 53

ИТОГОВОЕ СРАВНЕНИЕ ПРОГНОЗНЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРИ УСН И ПСН Торгово-промышленная палата РТ

ИТОГОВОЕ СРАВНЕНИЕ ПРОГНОЗНЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРИ УСН И ПСН

Торгово-промышленная палата РТ


Слайд 54

ЧЕМ МОЖЕТ ПОМОЧЬ В ПЕРИОД ПЕРЕХОДА С ЕНВД АУДИТОРСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ «АУДИ»,

ЧЕМ МОЖЕТ ПОМОЧЬ В ПЕРИОД ПЕРЕХОДА С ЕНВД АУДИТОРСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ «АУДИ»,

СОДАННАЯ ПРИ УЧАСТИИ ТОРГОВО-ПРОМЫШЛЕННОЙ ПАЛАТЫ РТ

1.Консультации по реструктуризации бизнеса.
2.Консультации по выбору оптимального режима налогообложения .
3.Расчет прогнозных показателей деятельности субъекта МСП в зависимости от выбранного режима налогообложения.
4.Консультации по учету доходов и расходов , и другим текущим вопросам деятельности.
г.Казань ул.Пушкина 18, офис 104
тел. (843)236-86-71

Торгово-промышленная палата РТ

Слайд 55

ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ ТОРГОВО-ПРОМЫШЛЕННОЙ ПАЛАТЫ РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН «Отмена ЕНВД. Переход на другие

ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ ТОРГОВО-ПРОМЫШЛЕННОЙ ПАЛАТЫ РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН
«Отмена ЕНВД. Переход на другие режимы

налогообложения»
тел:89872192525

Торгово-промышленная палата РТ

- Предыдущая
Результаты опросника Удовлетворённость жизнью (УДЖ)
Следующая -
ОГЭ Устная Часть. Задание 3

Похожие презентации

Принципы гражданского процессуального права
Торжество или равенство Устава Северодвинска
О государственной тайне
Ограничения ввоза и вывоза культурных ценностей в России и ЕАЭС
Маркировка молочной продукции ГК Новая Норма
Государственные cимволы России. Урок 1
Предоставление разрешения на отклонение от предельных параметров разрешенного строительства
Кримінальна відповідальність за порушення банківського законодавства. (Тема 10)
Судебное представительство: понятие, виды, полномочия представителя
Авторские права на татуировку
Гражданское право является одной из сложнейших отраслей российской системы права
Новая конституция РФ (часть 1)
Договор ренты
Нормативно-правовое обеспечение в области оценки соответствия продукции, происхождения товаров
Yurist.v.organakh.publichnoj.vlasti.2._3_
Судебное разбирательство
Цивільно-правові договори
Правила рассмотрения апелляций
Методика установления марки (модели) пишущей машины
Қылмыстық психологияның пәні мен міндеттері
Экономические основы ПОД/ФТ
Понятие и виды субъектов предпринимательского права (лекция 2)
Структура диалога сотрудника ОСК
Планирование использования земель и иных объектов недвижимости в Аромашевском районе
Структура отдела корпоративной коммуникации
Основы конституционного строя Российской Федерации. Тема 8. Лекция 6
Административно-правовые режимы, обеспечивающие национальную безопасность государственной границы Российской Федерации
Молодежь и выборы
Вы можете прислать нам Вашу презентацию и мы опубликуем ее на сайте.
Обратная связь
Для правообладателей
Email: Нажмите что бы посмотреть