Содержание
- 2. Налоговое планирование даёт ответ на следующие вопросы: 1)Какие налоги, в какие сроки и в какой сумме
- 3. Задачи налогового планирования Составление бюджета расчетов по налогам и сборам анализ налоговой нагрузки и выбор путей
- 4. Решения всех задач тесно взаимосвязаны. Возможные пути решения: 1)Через договорную политику организации; 2)Через учётную политику для
- 5. Бюджет расчётов по налогам и сборам Перечень налогов, уплачиваемых организацией, зависит от выбранного (установленного) режима налогообложения
- 6. Бюджет расчётов по налогам и сборам – внутренний документ организации. -налогоплательщик не обязан представлять данный документ
- 7. Оптимизация расчётов с бюджетом включает: - уменьшение налоговой нагрузки в рамках действующего законодательства (выбор наиболее благоприятного
- 8. Термин «налоговые риски» законодательно не закреплён, но это существующая реальность. Финансовая устойчивость зависит от способности налогоплательщика
- 9. Классификация налоговых рисков 1)НР, связанные с особенностями налогового законодательства 1.1)наличие неясностей, противоречий в нормативно-правовых актах; 1.2)наличие
- 10. 3)НР, связанные с разделением бухгалтерского и налогового учёта. 4)НР, связанные с разделением налогового учёта в целях
- 11. Источники налогового права Конституция РФ (ст. 15,57) Федеральные законы (НК РФ, ч1 и ч.2, закон РФ
- 12. Конституция РФ -определяет исходное начало налогового права – обязанность каждого платить законно установленные налоги (ст.57); -обусловливает
- 13. Нормативно-правовые акты субъектов РФ и муниципальных образований имеют следующие характерные признаки: 1)обязательное соответствие НК РФ; 2)пространственную
- 14. Акты законодательства о налогах и сборах могут вступать в силу -со дня их официального опубликования, если
- 15. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах СРОКИ определяются (ст.6.1 НК РФ) -календарной датой;
- 16. Срок, определённый днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. При этом
- 17. Первая группа налоговых рисков связана с наличием и неточностей и неопределённостей в налоговом законодательстве Все неустранимые
- 18. Неоднозначное понимание той или иной нормы права участниками налоговых правоотношений (конфликтующими сторонами: налоговыми органами и налогоплательщиками)
- 19. Письменные разъяснения уполномоченных органов о порядке, исчисления, уплаты налога и сбора или по иным вопросам применения
- 20. Условие – наличие соответствующего документа уполномоченного органа по смыслу и содержанию относящегося к налоговым периодам, по
- 21. С 1 января 2017 г.: не начисляются пени на сумму недоимки, которая образуется у налогоплательщика (плательщика
- 22. С 1 января 2012 года Минфин наделён полномочиями давать разъяснения не только налогоплательщикам, налоговым агентам, но
- 23. Письма Минфина могут обладать признаками нормативного акта при выполнении следующих условий: 1)адресовано всем налогоплательщикам; 2)имеет многократное
- 24. Судебная практика Приказ ФНС от 9.02.11 №ММВ-7-7/147@ «Об организации работы по представлению интересов налоговых органов в
- 25. Риски, связанные с наличием переходного периода Особенность источников налогового права – действие в качестве переходного закона.
- 26. Налоговые риски, связанные с отсутствием раскрытия отдельных понятий в налоговом законодательстве Институты, понятия, термины гражданского, семейного
- 27. Налоговые риски 2-7 групп связаны: -с организационно-правовой формой осуществления ФХД ; -выбранным налоговым режимом; -особенностями финансово-хозяйственной
- 28. Основы налогового законодательства
- 29. Участники налоговых правоотношений Налогоплательщики- организации и физические лица, на которых в соответствии с НК возложены обязанности
- 30. Налогоплательщик может участвовать в налоговых правоотношениях лично либо через законного или уполномоченного представителя Законный - -
- 31. Полномочия финансовых органов Министерство финансов РФ, финансовые органы субъекты РФ и муниципальных образований дают письменные разъяснения
- 32. Какие платежи производят организации? Налог- обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в
- 33. Обязательность – главный критерий, отличающий налоги от иных видов доходов бюджетов (ст.41 Бюджетного кодекса РФ) Обязательный
- 34. Безвозвратность и индивидуальная безвозмездность Законно уплачиваемые налоговые платежи не возвращаются обратно налогоплательщику в виде тех же
- 35. Налоги ст.13 НК Федеральные ст.14 НК Региональные ст.15 НК Местные прямые косвенные НДС акциз
- 36. Осн.тариф Доп.тариф Страховые взносы Пенсионный фонд Фонд обязательного медицинского страхования Фонд социального страхования
- 37. Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организации и физических лиц, уплата которого является одним из условий
- 38. Платежи на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Регулируются федеральным законом
- 39. Общие условия установления налогов и сборов (ст.17 НК) Налог считается установленным, если определены налогоплательщики и основные
- 40. Что такое объекты налогообложения? Объектами налогообложения могут быть реализация товаров (работ, услуг), имущество, доход, прибыль либо
- 41. Что такое реализация ? Под реализацией товаров (работ, услуг) понимается передача на возмездной основе права собственности
- 42. Налоговая база Налоговая база- стоимостная или физическая характеристика объекта налогообложения. Организации для расчета налоговой базы ведут
- 43. Налоговой учёт ведётся в соответствии с приятой учётной политикой (ст.11 НК РФ) Учётная политика – выбранная
- 44. Налоговые риски, связанные с разделением бухгалтерского и налогового учёта: -разный порядок признания расходов; -различия в формировании
- 45. Часть 1 НК РФ С 1 января 2012 г. дополнена разделом 5.1 «Взаимозависимые лица. Общие положения
- 46. 4)Хотя бы одна из сторон освобождена от уплаты налога на прибыль или применяет ставку 0 процентов,
- 47. Налоговая ставка- величина налоговых начислений на единицу налоговой базы. Устанавливается в рублях или в процентах Налоговый
- 48. Налоговые льготы Льготами признаются преимущества, предоставляемые налоговым законодательством отдельным категориям налогоплательщиков. Это возможность не уплачивать какой-либо
- 49. Общие условия установления страховых взносов При установлении страховых взносов определяются, в соответствии с гл.34 НК РФ
- 50. Формы прекращения обязанности по уплате налога Обязанность по уплате налога прекращается: С уплатой налога С возникновением
- 51. Налог считается уплаченным с момента предъявления в банк платёжного поручения на перечисление денежных средств со счёта
- 52. Обязанность по уплате налога считается исполненной со дня предъявления в банк поручения на перечисление денежных средств
- 53. Обстоятельство, с которым связано прекращение обязанности по уплате налога – направление переплаты по одному налогу на
- 54. С 1 августа 2012 г. применяется электронная форма заявления на зачёт. Обязанность по уплате налога считается
- 55. Налоговые органы обязаны представлять налогоплательщику, плательщику сборов или налоговому агенту по его запросу справки о состоянии
- 56. Срок уплаты налога может быть изменён путём предоставление налогоплательщику отсрочки или рассрочки на срок до одного
- 57. 4) имущественное положение физического лица (без учёта имущества, на которое не может быть обращено взыскание) исключает
- 58. При наличии оснований, указанных в п.1, 3-6, отсрочка (рассрочка) может быть предоставлена организации на сумму, не
- 59. С 1 января 2016 года -к отношениям, регулируемым Правительством РФ, в которых используется ставка рефинансирования Банка
- 60. Инвестиционный налоговый кредит – возможность в течение определённого срока и определённых пределах уменьшить платежи по налогу
- 61. Не допускается устанавливать проценты на сумму кредита по ставке, менее ½ и превышающей ¾ ставки рефинансирования
- 62. В случае несвоевременной уплаты налога или возникновения недоимки налоговые органы имеют право взыскать в бесспорном порядке
- 63. При наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога (ст.69 НК РФ). Требование об
- 64. В случае, если размер недоимки, выявленной в результате налоговой проверки, позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства
- 65. Пени – денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты налогов и сборов в более
- 66. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога
- 67. Ст.45 Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов Пп.2 п2. В целях взыскания недоимки, возникшей по
- 68. Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств
- 69. Полный арест - налогоплательщик не вправе распоряжаться имуществом, а владение и пользование осуществляется под контролем налоговых
- 70. Налоговые режимы Налоговые режимы Общий режим налогообложения Специальные налоговые режимы Смешанный налоговый режим федеральные, региональные ,
- 71. НДФЛ плательщики- физические лица Резиденты РФ (находились на территории РФ больше 183 дней в течение 12
- 72. Статус налогоплательщика определяется на дату получения дохода. Дата фактического получения дохода определяется как день 1)выплаты дохода
- 73. Датой получения дохода -в виде заработной платы и компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемых при увольнении –
- 74. Объекты налогообложения по НДФЛ Доходы в денежной форме Доходы в натуральной форме Оплата услуг, которые в
- 75. Следует учитывать положения следующих статей: Ст.41.Принципы определения доходов Доходом признаётся экономическая выгода в денежной или натуральной
- 76. Материальная выгода в виде экономии на процентах при получении заёмных средств 15.01 получен заем в сумме
- 77. При формировании налоговой базы учитывается СТ. 217, в которой определены – выплаты, не включаемые в налоговую
- 78. Доходы, не подлежащие налогообложению, включают : -государственные пенсии; -государственные пособия; -компенсации, установленные законодательством ( в полной
- 79. -выплаты «антикризисного» характера - оплата стоимости обучения, оплата процентов по кредитам и займам, полученным на покупку
- 80. Ставки налога 9 %- доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1.01.2007.г.
- 81. Доходы от работы по найму , полученные гражданами республик Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия облагаются по ставке
- 82. Законодательством установлены следующие вычеты: Стандартные налоговые вычеты (ст.218 НК); Социальные налоговые вычеты (ст.219 НК); Инвестиционные налоговые
- 83. Налоговые вычеты Только по доходам, облагаемым по ставке 13% (в отношении доходов от долевого участия налоговые
- 84. Стандартные налоговые вычеты На налогоплательщика На детей налогоплательщика 3000 руб. в месяц независимо от суммы дохода
- 85. С 1 января 2016 года: Вычеты на детей: -на первого и второго ребёнка – 1400 руб.
- 86. Для получения стандартных налоговых вычетов необходимы следующие документы: на налогоплательщика -заявление на получение вычета; -документы, подтверждающие
- 87. Вычет на ребёнка в двойном размере предоставляется единственному родителю; одному из родителей в случае, если второй
- 88. Налоговая база формируется нарастающим итогом с начала года
- 89. Социальные налоговые вычеты. Налоговая база уменьшается -на средства, направленные на обучение детей - в размере фактически
- 90. Социальные вычеты (в налоговом органе) 2- НДФЛ Н. база за год -100000 руб. НДФЛ -13000 руб.
- 91. Имущественные вычеты при покупке жилья и земельного участка Налоговая база уменьшается на средства, направленные на покупку
- 92. Имущественный вычет не предоставляется, если Налогоплательщик получал ранее данный вычет (исключение – «недоиспользованный вычет» после 2014
- 93. Федеральный закон от 23.07.2013 г. №212-ФЗ /вступает в действие с 1.01.2014 г./ Ст.220.Имущественные налоговые вычеты П.п.1
- 94. п.2.Имущественный вычет предоставляется также в сумме фактически произведённых налогоплательщиком расходов на погашение процентов по кредитам и
- 95. Имущественный налоговый вычет при продаже имущества При продаже объектов недвижимости действуют нормы, установленные ст.217.1 НК РФ
- 96. Профессиональные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам, получающим доходы по договорам гражданско-правового характера. Доходы уменьшаются на сумму фактически
- 97. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ от осуществления деятельности по найму на основании патента производится в следующем
- 98. В каких случаях налогоплательщик обязан представлять налоговую декларацию? -если получены доходы, с суммы которых не был
- 99. Налогоплательщик вправе представить налоговую декларацию если имеет право на социальный налоговый вычет; если имеет право на
- 100. Особенности исчисления сумм налога индивидуальными предпринимателями -ИП исчисляют суммы налога самостоятельно; -доходы, полученные за налоговый период,
- 101. -налог уплачивается до 15 июля; -в течение налогового периода уплачиваются авансовые платежи (на основе уведомлений): -за
- 102. Страховые взносы в Пенсионный фонд, ФСС, фонды обязательного медицинского страхования Объект обложения – выплаты в рамках
- 103. Три правила для начисления взносов во внебюджетные фонды 1.Наличие договорных отношений между организацией и физическим лицом.
- 104. С 2015 г.: -лимит для взносов в ПФ РФ – СГДЗ Х1,7, где СГДЗ –среднегодовая заработная
- 105. Тарифы взносов во внебюджетные фонды Пенсионный фонд – 26% Фонд социального страхования – 2,9% Фонд обязательного
- 106. С 1.01.2013 г. введены дополнительные тарифы платежей в ПФ на выплаты работающим во вредных и опасных
- 108. Тарифы взносов для организаций, перешедших на УСН и занимающихся видами деятельности, поименованными в ст.427, - 20%
- 109. ИП уплачивают взносы в виде фиксированного платежа Ст.430 НК РФ: Взносы в Пенсионный фонд начисляются в
- 110. Платежи на травматизм Введено 32 класса профессионального риска Тарифы от 0,2% до 8,5% На выплаты инвалидам
- 111. По платежам на травматизм организация может получить скидку либо ФСС может установить надбавку. Учитываются 3 показателя:
- 112. Нагрузка на выплаты Начислено выплат Начислено взносов НК РФ 125-ФЗ 100000 30000 200 – 8500 ______________________________
- 113. Региональные и местные налоги Налог на имущество Объект налогообложения- движимое и недвижимое имущество, находящееся на балансе
- 114. Налоговая база по объектам движимого имущества - среднегодовая (средняя) стоимость имущества Н.Б = (остаточная стоимость ОС
- 115. Налоговой базовой по отдельным объектам недвижимости может быть кадастровая стоимость объекта: -административно-деловые центры, торговые центры и
- 116. При разграничении имущества на движимое и недвижимое следует руководствоваться: -Гражданским кодексом РФ; -ОКОФ – Общероссийским классификатором
- 117. Транспортный налог Плательщики – лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. Объекты налогообложения -автотранспортные средства, водные и
- 118. Ставка налога устанавливается законом субъекта РФ. Налоговый период – год. Отчётные периоды – 1, 2, 3
- 119. С 1 января 2014 г. исчисление транспортного налога по легковым автомобилям стоимостью свыше 3 млн. руб.
- 120. Налогоплательщики в отношении транспортного средства, имеющего максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств
- 121. Земельный налог Плательщики – лица, обладающие земельным участком на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или
- 122. Налоговые ставки устанавливается законом субъекта РФ (в С-Петербурге и Москве) и нормативно-правовыми актами муниципальных образований. С
- 123. Если налогоплательщик в течение отчётного (налогового периода) приобретал или отчуждал земельный участок, то налоговая база корректируется
- 124. НДС С+П+НДС НДС= Ставка налога* (С+П) 0% ст. 164 НК 18% Прочие товары, работы, Услуги С
- 125. Материалы 10000 + НДС / 1800 - заработная плата отчисления на соц.нужды - амортизация прочие расходы
- 126. Плательщики НДС организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые плательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную
- 127. Порядок получения освобождения Лица, имеющие право на освобождение должны представить в налоговый орган уведомление и документы,
- 128. Освобождение предоставляется на 12 месяцев Через 12 месяцев лица могут добровольно отказаться от освобождения или продлить
- 129. В целях НДС организации выполняют функции налогового агента при аренде государственного или муниципального имущества; в случае
- 130. Объекты налогообложения Операции по реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав на территории РФ. Строительство для
- 131. Операции по реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав понятие реализации товаров, работ, услуг раскрывается в
- 132. Особенности формирования налоговой базы Налоговая база – стоимость реализованных товаров, работ, услуг. Исключение: -если реализуется имущество,
- 133. Момент определения налоговой базы при реализации товаров, работ услуг и имущественных прав наиболее ранняя из двух
- 134. С 1 января 2015 г. новая редакция п.16 ст.167: Датой отгрузки в целях настоящей статьи является
- 135. Строительство для собственных нужд налоговая база – стоимость строительных работ для собственных нужд, выполненных собственными силами;
- 136. Передача товаров для собственных нужд, расходы на которые не учитываются при налогообложении прибыли Объект налогообложения возникает
- 137. Налоговая база – стоимость переданных товаров, рассчитывается исходя из цен, по которым, обычно, реализуются товары, а
- 138. Ввоз товара на территорию РФ при ввозе товара из республики Беларусь, Казахстана, Армении, Киргизии НДС уплачивается
- 139. В соответствии со ст.162 НК НДС облагаются любые денежные средства, поступающие налогоплательщику и поступление которых связано
- 140. Штрафы по хозяйственному договору, полученные от покупателей Сумма неустойки как ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение
- 141. Общая формула расчетов с бюджетом по НДС НДС, подлежащий уплате в бюджет НДС, исчисленный по объектам
- 142. Условия предоставления налоговых вычетов по приобретённым товарам, работам, услугам Материальные ценности, работы, услуги должны быть приняты
- 143. Налоговые вычеты предоставляются также на сумму НДС с суммы аванса, перечисленного поставщику;*) уплаченного с аванса, полученного
- 144. *)С 1.10.2014 г. в договоре должен быть определён порядок зачёта сумм аванса в оплату отгруженной продукции.
- 145. Налоговый вычет может быть заявлен в налоговых периодах в пределах 3-х лет после принятия на учёт
- 146. *) исключения: -налоговый вычет по товарам, возвращённым покупателем, предоставляется в течение года с момента возврата (п.4
- 147. Налоговый вычет не предоставляется по товарам, работам, услугам, предназначенным для использования в операциях, не облагаемых НДС:
- 148. При наличии операций, облагаемых и не облагаемых НДС, необходимо вести раздельный учёт выручки; затрат на производство;
- 149. Счёт-фактура – документ, являющийся основанием для принятия НДС к вычету. Требования к счёту-фактуре определены -ст.169 НК
- 150. Приказом Минфина от 10.11.2015 г. №174н «Об утверждении Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме
- 151. Порядок работы со счетами- фактурами ст. 169 НК РФ Постановление Правительства от 26.12.2011 г. № 1137
- 152. В каких случаях не оформляются счета –фактуры? организациями розничной торговли; при проведении расчётов с населением с
- 153. В каких случаях оформляются корректировочные счета-фактуры? Если изменилась стоимость продукции вследствие изменения цены или количества отгруженной
- 154. Премии, выплачиваемые покупателям за выполнение определённых условий договора поставки, НДС не облагаются, если договором не предусмотрено
- 155. Ст.169.Счёт-фактура (134-ФЗ от 28.06.2013 г., с момента официального опубликования) Доп.: п.3.1.Лица, не являющиеся налогоплательщиками, в случае
- 156. Что нужно учесть при заключении договора? Если продавец указывает, что стоимость продукции НДС не облагается, то
- 157. У покупателя С-Ф полученные, от поставщиков Книга покупок -таможенные декларации -бланки строгой отчетности -заявления по уплате
- 158. Особенности расчётов с бюджетом по НДС экспортёрами налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган пакет документов, подтверждающих
- 159. Экспорт в государства Евразийского Союза При вывозе товаров применяется ставка 0 процентов. Налогоплательщик должен представить в
- 160. Налоговый период - квартал Расчёты с бюджетом производятся тремя платежами – не позднее 25 числа 1,2,3
- 161. Право на заявительный порядок возмещения НДС имеют Налогоплательщики – организации, у которых сумма уплаченных налогов (НДС,
- 162. Ст.176.1.Заявительный характер возмещения НДС Банковская гарантия должна соответствовать требованиям ст.74.1 с учётом следующих особенностей: -срок действия
- 163. Налог на прибыль Прибыль = Доходы - Расходы От реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав
- 164. Признание доходов по договорам с особым порядком перехода права собственности У продавца 20.09 Отгрузка Д45 К41
- 165. Возможные налоговые последствия у продавца Если покупатель в нарушение условий договора отразит переход права собственности на
- 166. Признание доходов по производствам с длительным циклом Стоимость работ по договору 180000 + НДС/32400 = 212400
- 167. Способ признания доходов выбирается налогоплательщиком 1 вариант – доходы признаются равномерно 180000 : 9 = 20000
- 168. Датой реализации недвижимого имущества признаётся дата передачи недвижимого имущества приобретателю по передаточному акту или иному документу.
- 169. Общие требования к расходам (ст. 252 НК) - Документально подтверждены - Направлены на получение доходов -
- 170. Классификация расходов по степени их признания в налоговой базе Не признаются в налоговой базе ни при
- 171. Выплаты физическим лицам Выплаты по трудовым договорам Выплаты по договорам ГПХ / | \ Ф.л. Ф.л.
- 172. Расходы по производству и реализации товаров, работ, услуг Материальные расходы Расходы на ОТ Амортизация Прочие расходы
- 173. К материальным расходам относятся следующие затраты налогоплательщика (ст.254): -на приобретение сырья, материалов, инструментов, приспособлений, комплектующих изделий,
- 174. К материальным расходам для целей налогообложения приравниваются: -расходы на рекультивацию земель и иные природоохранные мероприятия; -потери
- 175. При списании сырья и материалов, в соответствии с принятой учётной политикой, один из следующих методов оценки:
- 176. Расходы на оплату труда / Выплаты в соответствии с законодательством ст.255 НК РФ «Расходы на оплату
- 177. Амортизируемое имущество ( с 1 января 2016г. – более 100000 рублей) Амортизируемым имуществом признаются капитальные вложения
- 178. Различают первоначальную, остаточную и восстановительную стоимость амортизируемого имущества. Первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов
- 179. Первоначальная стоимость формируется по правилам налогового учёта -НДС не включается в первоначальную стоимость (кроме случаев, установленных
- 180. Первоначальная стоимость имущества, созданного с использованием бюджетных средств целевого финансирования, определяется как сумма расходов на его
- 181. Восстановительная стоимость объектов, приобретённых (созданных) до вступления в действие гл. 25 НК РФ, определяется как их
- 182. Амортизационная премия в налоговом учёте В соответствии с учётной политикой можно применять амортизационную премию -до 10%
- 183. При определении остаточной стоимости основных средств, в отношении которых применялась амортизационная премия, вместо показателя первоначальной стоимости
- 184. Методы начисления амортизации в налоговом учёте / Линейный -амортизация начисляется по каждому объекту -норматив 1/СПИ (N),
- 185. Приобретён ПК. Первоначальная стоимость – 120000 руб. СПИ – 37 месяцев Линейный метод Амортизация за месяц
- 186. В соответствии с принятой учётной политикой налогоплательщик может применять повышающие или понижающие коэффициенты при начислении амортизации
- 187. Не подлежит амортизации стоимость изданий и стоимость культурных ценностей, приобретаемых музеями, являющимися бюджетными организациями, в Музейный
- 188. Прочие расходы по производству и реализации товаров, работ, услуг Суммы налогов и сборов, страховых взносов (земельный
- 189. Расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности. Приказом Минздравсоцразвития от1.03.12 г. №181н
- 190. Нотариальные услуги учитываются в налоговой базе в пределах норматива. По сделкам, по которым предусмотрена обязательная нотариальная
- 191. Услуги сторонних организаций Консультационные, информационные, юридические услуги Аудиторские услуги Услуги связи, расходы на интернет Услуги на
- 192. Распределение расходов на прямые и косвенные / Прямые / \ НЗП ГП / \ Реализ. Остаток
- 193. Распределение расходов на прямые и косвенные в торговых организациях К прямым расходам относятся -стоимость реализованных товаров
- 194. Внереализационные доходы Штрафы по хозяйственным договорам Проценты по долговым обязательствам Стоимость безвозмездно полученных товаров, работ, услуг
- 195. Внереализационные расходы штрафы по хозяйственным договорам проценты по долговым обязательствам отрицательные курсовые разницы недостачи при отсутствии
- 196. Создание резерва по сомнительным долгам По данным инвентаризации на конец 1 квартала дебиторская задолженность со сроком
- 197. Инвестиционный налоговый вычет (ст.286.1) Сумма налога на прибыль может быть уменьшена на расходы на приобретение и
- 198. Особый порядок учета убытков От продажи основных средств От продажи земельных участков От переуступки права требования
- 199. Учёт убытков, полученных от продажи ОС В бухгалтерском учёте Остаточная стоимость объекта – 80000 руб. Цена
- 200. Учёт убытков при уступке права требовать долг Январь – отгрузка продукции покупателю. Стоимость – 180000 руб.
- 201. 2 вариант. Уступка 1 марта. В налоговой базе признаются убытки в сумме 170000 * (10% /
- 202. Если убытки получены за налоговый период, то налоговая база признаётся равной нулю. В следующем налоговом периоде
- 203. Специальные налоговые режимы Законодательные (представительные) органы государственной власти субъектов РФ и представительные органы муниципальных образований в
- 204. Упрощённая система налогообложения Применяется организациями и ИП. Переход на УСН осуществляется добровольно. В налоговый орган подаётся
- 205. Условия: -доходы за 9 месяцев года, в котором подаётся уведомление, не должны превышать 112,5 млн. рублей.
- 206. Не вправе применять УСН: -организации, имеющие филиалы и (или) представительства; -банки; -страховщики; -негосударственные пенсионные фонды; -инвестиционные
- 207. УСН Организации перешедшие на УСН, освобождаются от уплаты Налога на прибыль (исключение доходы от долевого участия)
- 208. Законодательством установлено два объекта налогообложения: 1)доходы; 2)доходы-расходы. При переходе на УСН налогоплательщик выбирает объект налогообложения. Объект
- 209. По единому налогу Объекты налогообложения Доходы Ставка 6% От реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав
- 210. Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов в
- 211. С 1 января 2013 г. внесены изменения в ст.346.21 НК РФ: -единый налог уменьшается на сумму
- 212. По единому налогу (Доходы - Расходы) ставка 15 % (может быть снижена до 5%) - ст.252
- 213. Налогоплательщик может с первого числа очередного налогового периода добровольно отказаться от применения УСН (направляется уведомление по
- 214. Налогоплательщик может потерять право на применение УСН при нарушении условий, установленных законодательством – с начала квартала,
- 215. Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности Может применяться по решениям представительных органов муниципальных
- 216. -оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов организациями и ИП, имеющими на праве собственности или
- 217. -распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций; -размещения рекламы на транспортных средствах; -оказания услуг по временному
- 218. Организации и ИП переходят на уплату ЕНВД добровольно Для этого необходимо встать на налоговый учёт в
- 219. Система налогообложения в виде ЕНВД Освобождены от уплаты Налога на прибыль Налога на имущество (за исключением
- 220. коэффициенты К1- коэффициент, характеризующий уровень инфляции К2- устанавливается в нормативных актах субъекта РФ (муниципальных образований) 0,005
- 221. Коэффициент дефлятор определяется ежегодно и публиковаться не позднее 20 ноября года, в котором установлен. Рассчитывается как
- 222. Размер вменённого дохода за квартал, в течение которого осуществлена постановка на учёт налогоплательщика, рассчитывается, начиная с
- 223. БД *ФП ВД = ------------------ *КД1, КД ВД – сумма вменённого дохода; БД - базовая доходность;
- 224. Снятие с учёта налогоплательщика при прекращении им предпринимательской деятельности, переходе на иной режим налогообложения, в т.ч
- 225. Патентная система налогообложения
- 226. Патентная система налогообложения Применять патентную систему могут только ИП. НК РФ установлено 63 вида деятельности, по
- 227. Патентная система вводится законом субъекта РФ. Органы власти субъекта РФ могут расширить перечень бытовых услуг. Законом
- 228. ИП, перешедший на патентную систему, уплачивает единый налог. Объект налогообложения – потенциально возможный доход по конкретному
- 229. Для впервые зарегистрированных (после 1.01.2016 г.) ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной
- 230. Сроки уплаты единого налога зависят от срока, на который выдан патент: -если на срок менее 6
- 231. Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы, является патент. ИП подаёт заявление на получение патента в
- 233. Скачать презентацию