Управление дебиторской и кредиторской задолженностью

определённые сроки

Дебиторская задолженность

Кредиторская задолженность

Виды

1.Задолженность за товары, работы, услуги, срок оплаты которых не наступил;
2.Задолженность за товары, работы, услуги, неоплаченные в срок;
3. Задолженность по векселям полученным;
4. Задолженность по расчётам с бюджетом;
5. Задолженность по расчётам с персоналом;
6. Прочие виды дебиторской задолженности.

1. Задолженность по оплате труда;
2. Задолженность по отчислениям во внебюджетные фонды;
3. Задолженность по перечислениям налогов в бюджет разных уровней;
4. Задолженность по расчётам с дочерними предприятиями;
5. Задолженность перед поставщиками.

Факторы, влияющие на величину задолженности

Дебиторская задолженность
1. Общее состояние расчётов в стране;
2. Уровень инфляции в стране;
3. Вид продукции;
4. Взвешенность кредитной политики;
5. Наличие системы контроля за дебиторской задолженностью;
6. Профессиональные и деловые качества менеджмента предприятия.

Кредиторская задолженность
1. Состояние экономики в стране;
2. Степень насыщенности рынка конкретной продукцией;
3. Масштабы деятельности предприятия;
4. Наличие системы контроля за кредиторской задолженностью;
5. Объёмы работы с клиентами по предоплате;
6. Неплатежеспособность предприятия.

организации от юридических и физических лиц в результате хозяйственных взаимоотношений с ними». Грязнова А.Г.

«один из наиболее ликвидных активов фирмы, представляющий собой хорошее обеспечение по ссуде». Ван Хорн Дж К.

«имущественные требования других юридических и физических лиц к организации». Архиерейский А.

«особая часть имущества организации, являющаяся предметом обязательственных правоотношений между организацией и ее кредиторами». Николаева И.Н.

«денежные средства, временно привлеченные предприятием, учреждением, организацией и подлежащие возврату соответствующим физическим или юридическим лицам». Райзберг Б.А.

«причитающиеся фирме, но ещё не полученные ею средства».Стоянова Е.С.

«наиболее краткосрочный вид используемых предприятием заёмных средств». Бланк И.А.

«неизбежное следствие предоставления коммерческого кредита». Ивашкевич В.Б.

кредиторской задолженностью

Этап 1

Анализ дебиторской задолженности предприятия в предшествующем периоде;

Анализ кредиторской задолженности предприятия в предшествующем периоде;

Этап 2

Формирование принципов кредитной политики;

Определение состава кредиторской задолженности в предшествующем периоде;

Этап 3

Этап 4

Этап 5

Этап 6

Этап 7

Этап 8

Определение возможной суммы оборотного капитала, направляемого в дебиторскую задолженность по коммерческому кредиту;

Формирование систем кредитных условий

Формирование стандартов оценки покупателей и дифференциации условий предоставления кредита;

Формирование процедуры инкассации дебиторской задолженности;

Обеспечение использования на предприятии современных форм рефинансирования задолженности;

Построение эффективных систем контроля за движением и своевременной инкассацией задолженности.

Установление периодичности выплат по отдельным видам кредиторской задолженности;

Прогнозирование средней суммы начисления платежей по отдельным видам кредиторской задолженности;

Прогнозирование средней суммы и размера прироста задолженности в целом;

Оценка эффекта от прироста кредиторской задолженности в предстоящем периоде;

Обеспечение контроля за своевременностью начисления и выплаты средств по отдельным видам кредиторской задолженности.

7» за 2006-2007 гг.

Рисунок 1. Динамика дебиторской задолженности и элементов краткосрочных обязательств, тыс. руб.

Рисунок 2. Структура просроченной дебиторской задолженности за 2006 и 2007 гг., %

2006 год

2007 год

2006 и 2007 гг.

Рисунок 1. Динамика структуры элементов оборотных активов, %

Рисунок 2. Динамика структуры источников средств предприятия, %

2006 год

2007 год

2006 год

2007 год

2006-2007 гг.

Рисунок 1. Динамика коэффициентов отвлечения и оборачиваемости

Рисунок 2. Динамика периодов обращения, дни

Рисунок 3. Динамика циклов предприятия, дни

за 2006-2007 гг.

2007 г. при соответствии условий расчётов договорным, тыс. руб.

их решения

взаимозачёта, тыс. руб.

Результат: Уменьшение дебиторской и кредиторской задолженности на 1303,698 тыс. руб.

ЗАО «ПАТ - 7»

Результат: при применении тактики скидок с условиями «2% - 10 дней» при полных 30 произошло высвобождение денежных средств в размере 3669 тыс. руб., которые направлены на погашение банковского кредита в размере 2008 тыс. руб. и части кредиторской задолженности в размере 1661 тыс. руб.

руб.

7»

Рисунок 1. Динамика дебиторской задолженности и краткосрочных обязательств, тыс. руб.

задолженности

Рисунок 2. Динамика периодов обращения, дни

Рисунок 3. Динамика циклов предприятия, дни

Динамика коэффициентов платежеспособности