Экономическая сущность налогов

Август 9, 2022

Главная
Финансы
Экономическая сущность налогов

Содержание

2. Национальное богатство по методологии Всемирного банка, представляет собой стоимостную оценку совокупности физического капитала (под ним понимаются
3. В процессе создания ВВП и его распределения между владельцами факторов производства посредством косвенных и прямых налогов
4. Национальное богатство = Физический капитал + человеческий капитал +природный капитал
5. Формирование ввп по источникам доходов и их первичное распределение
6. продолжение
7. продолжение
8. продолжение
9. Под бюджетом как экономической категорией следует понимать совокупность экономических отношений, возникающих в связи с образованием, распределением
10. Доходы бюджетов образуются за счет: а) налоговых доходов; б) неналоговых доходов; в) безвозмездных перечислений от физических
11. Другой аспект этой обратной взаимосвязи заключается в выборе приоритетов расходования централизованных финансовых ресурсов государства и возможности
12. Каким же образом государственные расходы увеличивают национальное богатство страны и далее — объем производимого ВВП? Во-первых,
13. Во-вторых, государственные расходы повышают эффективность использования накопленных в стране видов капитала в сторону увеличения ВВП. Например,
14. социально-экономическую сущность налогов следует определить как перераспределение государством определенной части валового продукта, достаточной для обеспечения всестороннего
15. Функция налога Способ выражения св-в налога как экономической категории
16. Функции налогов
17. Фискальная функция (от лат. — государственная казна) является основной функцией налогов, отражая фундаментальное предназначение налогообложения —
18. Распределительная (социальная) функция выражает социально-экономическую сущность налога как особого инструмента распределительных отношений, обеспечивает решение ряда социально-экономических
19. Контрольная функция налогов заключается в обеспечении государственного контроля за финансово-хозяйственной деятельностью организаций и граждан, а также
20. Регулирующая функция проявляется через комплекс мероприятий в сфере налогообложения, направленных на усиление государственного вмешательства в экономические
21. Стимулирующая заключается в формировании посредством налогообложения определенных стимулов развития для целевых категорий налогоплательщиков и (или) видов
22. Дестимулирующая подфункция, напротив, заключается в формировании посредством налогообложения определенных барьеров для развития каких-либо нежелательных экономических процессов.
23. принципы налогообложения — это базовые идеи, правила и положения, применяемые в сфере налогообложения. Следовательно, можно утверждать,
24. Классификация налогов — это обоснованное распределение налогов и сборов по определенным группам, обусловленное целями и задачами
25. Классификация налогов Классификационные признаки
26. По принадлежности к уровню власти Классификационные признаки
27. По полноте права использования налоговых сумм Классификационные признаки
28. В зависимости от источника уплаты Классификационные признаки
29. В зависимости от субъектов уплаты Классификационные признаки
30. По способу изъятия Классификационные признаки
31. Прямые налоги — это налоги, взимаемые непосредственно с дохода или имущества налогоплательщика. В этом случае основанием
32. Косвенные налоги — налоги, взимаемые в процессе оборота товаров (работ и услуг), при этом включаемые в
33. По методу обложения (от ставки) Классификационные признаки
34. По способу обложения Классификационные признаки
36. Скачать презентацию

Слайд 2

Национальное богатство
по методологии Всемирного банка, представляет собой стоимостную оценку совокупности физического

капитала (под ним понимаются основные производственные и непроизводственные фонды, оборотный капитал), человеческого капитала (накопленных населением здоровья, знаний, умений и навыков, используемых в производственной деятельности) и природного капитала (окружающей природной среды и запасов природных ресурсов).
Данные виды капитала традиционно определяют как факторы производства. При их использовании (потреблении) в определенный промежуток времени (обычно за год) создается валовый внутренний (ВВП).

Слайд 3

В процессе создания ВВП и его распределения между владельцами факторов производства

посредством косвенных и прямых налогов происходит частичное изъятие доходов в пользу государства, т.е. перераспределение уже распределенного ВВП.
Именно в данном процессе заключен экономический смысл налогообложения

Слайд 4

Национальное богатство = Физический капитал + человеческий капитал +природный капитал

Слайд 5

Формирование ввп по источникам доходов и их первичное распределение

Слайд 6

продолжение

Слайд 7

продолжение

Слайд 8

продолжение

Слайд 9

Под бюджетом как экономической категорией следует понимать совокупность экономических отношений, возникающих

в связи с образованием, распределением и использованием централизованных финансовых ресурсов, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций органов государства и местного самоуправления

Слайд 10

Доходы бюджетов образуются за счет: а) налоговых доходов; б) неналоговых доходов;

в) безвозмездных перечислений от физических и юридических лиц, международных организаций и зарубежных правительств, безвозмездных перечислений по взаимным расчетам; г) доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности

Слайд 11

Другой аспект этой обратной взаимосвязи заключается в выборе приоритетов расходования централизованных

финансовых ресурсов государства и возможности создания благоприятных условий для увеличения национального богатства

Слайд 12

Каким же образом государственные расходы увеличивают национальное богатство страны и далее

— объем производимого ВВП?

Во-первых, государственные расходы напрямую увеличивают накопление всех видов капитала, составляющих основу национального богатства.
Так, расходы на разведку месторождений полезных ископаемых, природоохранные мероприятия и воспроизводство возобновляемых природных ресурсов позволяют сохранять и даже увеличивать имеющийся в стране природный капитал. Социально ориентированные расходы, обеспечивающие доступное и качественное здравоохранение, образование, формирующие систему равных возможностей для разных слоев населения и позволяющие нивелировать социальные диспропорции, возникающие в обществе, повышают качество человеческого потенциала, а следовательно, увеличивают человеческий капитал страны. Расходы экономического характера — государственные инвестиции, государственный заказ, поддержка отдельных отраслей — увеличивают физический капитал страны.

Слайд 13

Во-вторых, государственные расходы повышают эффективность использования накопленных в стране видов капитала

в сторону увеличения ВВП. Например, расходы на правоохранительную деятельность повышают общественную и личную безопасность, создают условия для безопасного ведения бизнеса.
Выверенное законодательство, устанавливающее четкие нормы и правила поведения на рынке владельцев факторов производства, стабильная налоговая система, развитая и независимая судебная система снижают возможность «чиновничьего» произвола, обеспечивают гарантии защиты частной собственности, позволяя более эффективно использовать национальное богатство. Кроме того, финансирование реализуемых государством контрольных функций (через налоговые, таможенные, правоохранительные органы, государственный аудит, государственное казначейство, счетную палату и другие органы) как на этапе сбора налогов, т.е. формирования бюджета, так и на этапе расходования бюджетных средств повышает эффективность этих процессов.

Слайд 14

социально-экономическую сущность налогов следует определить как перераспределение государством определенной части валового

продукта, достаточной для обеспечения всестороннего развития человека, общества и экономики.

Слайд 15

Функция налога
Способ выражения св-в налога как экономической категории

Слайд 16

Функции налогов

Слайд 17

Фискальная функция
(от лат. — государственная казна) является основной функцией налогов, отражая

фундаментальное предназначение налогообложения — изъятие посредством налогов части доходов организаций и граждан в пользу государственного бюджета с целью создания материальной основы для реализации государством своих функциональных обязанностей. Фискальная функция присутствует во всех без исключения налогах в любой налоговой системе. Она была единственной на ранних периодах налогообложения, со временем ее значение не только не ослабло, но и продолжает в условиях развитых рыночных отношений возрастать.

Слайд 18

Распределительная (социальная) функция
выражает социально-экономическую сущность налога как особого инструмента распределительных отношений,

обеспечивает решение ряда социально-экономических задач, находящихся за пределами рыночного саморегулирования. Средством решения этих задач, позволяющим перераспределять общественный продукт между различными категориями населения с целью снижения социального неравенства и поддержания социальной стабильности в обществе

Слайд 19

Контрольная функция налогов
заключается в обеспечении государственного контроля за финансово-хозяйственной деятельностью организаций

и граждан, а также за источниками доходов, их легитимностью и направлениями расходов. Сущность этого контроля заключается в оценке соответствия размеров налоговых обязательств и налоговых поступлений, т.е. своевременности и полноты исполнения налогоплательщиками своих обязанностей.
Государственный контроль является важным фактором, препятствующим уклонению от уплаты налогов и развитию теневого сектора экономики. Кроме того, данная функция способствует повышению эффективности реализации других функций налогов, в первую очередь фискальной — через сопоставление налоговых доходов с финансовыми потребностями государств.

Слайд 20

Регулирующая функция
проявляется через комплекс мероприятий в сфере налогообложения, направленных на усиление

государственного вмешательства в экономические процессы (для предотвращения спада или стимулирования роста производства, научно-технического прогресса, регулирования спроса и предложения, объема доходов и сбережений населения, объема инвестиций). Суть регулирующей функции применительно к общественному воспроизводству состоит в том, чтобы посредством налогообложения воздействовать не только на макроэкономические пропорции, но и на поведение хозяйствующих субъектов, и на экономическое поведение граждан: их стремление к потреблению, сбережениям, инвестициям. Данная функция реализует не только экономические отношения в иерархической подчиненности (государство — налогоплательщик), но во многом и экономические отношения между налогоплательщиками.

Слайд 21

Стимулирующая
заключается в формировании посредством налогообложения определенных стимулов развития для целевых категорий

налогоплательщиков и (или) видов деятельности.
Она реализуется через систему налоговых преференций для этих категории и видов деятельности: льготные режимы налогообложения, пониженные налоговые ставки, налоговые кредиты и каникулы, различные освобождения, вычеты и т.д. К целевым категориям налогоплательщиков, как правило, относятся малые предприятия, благотворительные фонды, общественные организации, предприятия инвалидов и др. К целевым видам деятельности, стимулирование развития которых традиционно поддерживается государством, чаще всего относятся сельское хозяйство, образование, наука, здравоохранение, благотворительная, религиозная и просветительская деятельность.

Слайд 22

Дестимулирующая подфункция, напротив, заключается в формировании посредством налогообложения определенных барьеров для

развития каких-либо нежелательных экономических процессов. Следует заметить, что налоги по своей сути дестимулируют развитие любого производства, но, повышая ставки налогов для отдельных видов деятельности, можно целенаправленно ограничить именно их распространение, как, например, игорного бизнеса. Повышенные акцизы на нежелательные для потребления продукты (алкоголь, табак) в некоторой степени могут дестимулировать их предложение.

Слайд 23

принципы налогообложения — это базовые идеи, правила и положения, применяемые в

сфере налогообложения. Следовательно, можно утверждать, что принципы налогообложения — это принципы построения налоговой системы

Слайд 24

Классификация налогов — это обоснованное распределение налогов и сборов по определенным

группам, обусловленное целями и задачами систематизации и сопоставлений. В основе каждой классификации, а их встречается достаточное количество, лежит совершенно определенный классифицирующий признак: способ взимания, принадлежность к определенному уровню управления, субъект налогообложения, способ или источник обложения, характер применяемой ставки, назначение налоговых платежей, какой-либо другой признак.

Слайд 25

Классификация налогов
Классификационные признаки

Слайд 26

По
принадлежности
к уровню власти
Классификационные признаки

Слайд 27

По полноте права
использования
налоговых
сумм
Классификационные
признаки

Слайд 28

В зависимости
от источника
уплаты
Классификационные
признаки

Слайд 29

В зависимости от субъектов
уплаты
Классификационные
признаки

Слайд 30

По способу изъятия
Классификационные
признаки

Слайд 31

Прямые налоги — это налоги, взимаемые непосредственно с дохода или имущества

налогоплательщика. В этом случае основанием Для налогообложения служат факты получения доходов и владения имуществом налогоплательщиком, а налоговые отношения возникают непосредственно между налогоплательщиком и государством. К группе прямых налогов в российской налоговой системе следует отнести такие налоги, как НДФЛ, ЕСН, на прибыль организаций, на имущество организаций, на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги.

Слайд 32

Косвенные налоги — налоги, взимаемые в процессе оборота товаров (работ и

услуг), при этом включаемые в виде надбавки к их цене, которая оплачивается в итоге конечным потребителем. Производитель товара (работы, услуги) при их реализации получает с покупателя цену и сумму налога в виде надбавки к цене, которую в последующем перечисляет государству. Таким образом, косвенные налоги изначально предназначаются для перенесения реального налогового бремени их уплаты на конечного потребителя, а данную группу налогов зачастую характеризуют как налоги на потребление
Характерным примером косвенного налогообложения служат такие признанные общемировой практикой налоги, как НДС, акцизы, таможенные пошлины

Слайд 33

По
методу
обложения
(от
ставки)
Классификационные
признаки

Слайд 34

Экономическая сущность налогов

Содержание

Национальное богатствопо методологии Всемирного банка, представляет собой стоимостную оценку совокупности физического

В процессе создания ВВП и его распределения между владельцами факторов производства

Национальное богатство = Физический капитал + человеческий капитал +природный капитал

Формирование ввп по источникам доходов и их первичное распределение

продолжение

продолжение

продолжение

Под бюджетом как экономической категорией следует понимать совокупность экономических отношений, возникающих

Доходы бюджетов образуются за счет: а) налоговых доходов; б) неналого­вых доходов;

Другой аспект этой обратной взаимосвязи заключается в выборе приоритетов расходования централизованных

Каким же образом государственные расходы увеличивают национальное богатство страны и далее

Во-вторых, государственные расходы повышают эффективность использования накопленных в стране видов капитала

социально-экономическую сущность налогов следует определить как перераспре­деление государством определенной части валового

Функция налогаСпособ выражения св-в налога как экономической категории

Функции налогов

Фискальная функция(от лат. — государственная казна) является основной функцией налогов, отражая

Распределительная (социальная) функциявыражает социально-экономическую сущность налога как особого инструмента распределительных отношений,

Контрольная функция налоговзаключается в обеспечении государственного контроля за финансово-хозяйственной деятельностью организаций

Регулирующая функцияпроявляется через комплекс мероприятий в сфере налогообложения, направленных на усиление

Стимулирующаязаключается в формировании посредством налогообложения определенных стимулов развития для целевых категорий

Дестимулирующая подфункция, напротив, заключается в форми­ровании посредством налогообложения определенных барьеров для

принципы налогообложения — это базовые идеи, правила и положения, применяемые в

Классификация налогов — это обоснованное распределение налогов и сборов по определенным

Классификация налоговКлассификационные признаки

По принадлежности к уровню власти Классификационные признаки

По полноте праваиспользования налоговыхсумм Классификационные признаки

В зависимости от источникауплаты Классификационные признаки

В зависимости от субъектов уплаты Классификационные признаки

По способу изъятия Классификационные признаки

Прямые налоги — это налоги, взимаемые непосредственно с до­хода или имущества

Косвенные налоги — налоги, взимаемые в процессе оборота това­ров (работ и

По методуобложения(отставки) Классификационные признаки

По способуобложения Классификационные признаки

Похожие презентации

Национальное богатство
по методологии Всемирного банка, представляет собой стоимостную оценку совокупности физического

Доходы бюджетов образуются за счет: а) налоговых доходов; б) неналоговых доходов;

социально-экономическую сущность налогов следует определить как перераспределение государством определенной части валового

Функция налога
Способ выражения св-в налога как экономической категории

Фискальная функция
(от лат. — государственная казна) является основной функцией налогов, отражая

Распределительная (социальная) функция
выражает социально-экономическую сущность налога как особого инструмента распределительных отношений,

Контрольная функция налогов
заключается в обеспечении государственного контроля за финансово-хозяйственной деятельностью организаций

Регулирующая функция
проявляется через комплекс мероприятий в сфере налогообложения, направленных на усиление

Стимулирующая
заключается в формировании посредством налогообложения определенных стимулов развития для целевых категорий

Дестимулирующая подфункция, напротив, заключается в формировании посредством налогообложения определенных барьеров для

Классификация налогов
Классификационные признаки

По
принадлежности
к уровню власти
Классификационные признаки

По полноте права
использования
налоговых
сумм
Классификационные
признаки

В зависимости
от источника
уплаты
Классификационные
признаки

В зависимости от субъектов
уплаты
Классификационные
признаки

По способу изъятия
Классификационные
признаки

Прямые налоги — это налоги, взимаемые непосредственно с дохода или имущества

Косвенные налоги — налоги, взимаемые в процессе оборота товаров (работ и

По
методу
обложения
(от
ставки)
Классификационные
признаки

По способу
обложения
Классификационные
признаки