Финансовый анализ деятельности кредитных организаций

анализа деятельности кредитных организаций
Список использованных источников

в настоящее время кредитным организациям необходимы качественные инструменты, позволяющие оценить финансовое состояние организации, выделить слабые места, а также выявить возможные резервы развития кредитных учреждений для принятия грамотных управленческих решений. Целью курсовой работы является проведение финансового анализа банка и на его основе определение проблем и перспектив развития финансового анализа в Российской Федерации. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: 1) определить основные методы и показатели финансового анализа кредитных учреждений; 2) провести финансовый анализ ПАО «Промсвязьбанк»; 3) рассмотреть проблемы, присущие финансовому анализу в настоящее время в Российской Федерации и возможные подходы к их решению; 4) сделать выводы относительно тенденции и перспектив развития финансового анализа в Российской Федерации.

Актуальность, цели и задачи курсовой работы

организаций и кредитных учреждений схож, однако имеются различия, связанные со спецификой деятельности последних. Основными методами и показателями финансового состояния кредитных учреждений служат:
1) вертикальный и горизонтальный анализ статей бухгалтерского баланса, отчета о движении денежных средств, темпы прироста и динамика соответствующих статей;
2) анализ выполнения обязательных нормативов деятельности, установленных Центральным Банком РФ, в том числе:
- достаточности капитала
- ликвидности
- разного рода рисков;
3) анализ качества активов;
4) анализ прибыльности и рентабельности.

прироста, соотношения статей ПАО «Промсвязьбанк» за 2013-2014 годы

сделать следующие выводы:
1) в структуре активов подавляющую долю (77%) занимает «чистая ссудная задолженность» и это не удивительно, так как специфика деятельности банка предполагает мобилизацию денежных средств;
2) в структуре пассивов преобладают (72%) «средства клиентов, не являющихся КО», то есть банк нацелен на работу с физическими и юридическими лицами, из которых на депозиты и счета юридических лиц приходится 68%, на вклады и счета физических соответственно 32%;
3) за рассматриваемый период активы увеличились на 44%, наибольшее увеличение показали статьи «инвестиции в дочерние и зависимые организации», «денежные средства», «средства в КО» и «чистая ссудная задолженность», уменьшились статьи «обязательные резервы» и «чистые вложения в ценные бумаги», тенденции говорят об увеличении оборота средств, их эффективности использования на фоне уменьшения «обязательных резервов» и увеличения «чистой ссудной задолженности» и «средств в КО»;
4) пассивы также как и активы повысились, наибольшее увеличение показали статьи «финансовые обязательства», «кредиты, депозиты и иные средства ЦБ РФ» и «резервы на возможные потери», данная ситуация объясняется сложной экономической обстановкой, поэтому ЦБ поддерживает системные КО, они в свою очередь создают резервы, уменьшились статьи «переоценка основных средств и ценных бумаг» и «неиспользованная прибыль за отчетный год».

году

Рис.2. Долевое соотношение расходов ПАО «Промсвязьбанка» в 2014 году

За 2013-2014 годы доходы увеличились на 290%. В структуре доходов наибольшую долю составляют процентные доходы и доходы от банковской деятельности. По сравнению с 2013 годом самый высокий темп прироста показали «доходы от банковских операций» и «положительная переоценка».

За 2013-2014 годы расходы выросли на 300%, темп роста расходов выше, чем доходов. В структуре расходов наибольшие доли составляют «отрицательная переоценка» и «расходы по банковским операциям». По сравнению с 2013 годом самый высокий темп прироста показатели «расходы по банковским операциям» и «отрицательная переоценка».

за 2013-2014 годы

Таблица 3. Анализ нормативов достаточности капитала ПАО «Промсвязьбанк» за 2013-2014 годы

По данным Таблицы 2 можно сказать, что за 2013-2014 год все нормативы ликвидности соблюдаются. Это означает, что банк своевременно способен погашать свои обязательства

По данным Таблицы 3 можно сказать, что за 2013-2014 год все нормативы достаточности капитала соблюдаются. Это означает, что у банка достаточно средств для осуществления своей деятельности.

за 2013-2014 годы

Для деятельности банка большое значение имеет оценка всевозможных рисков. По данным Таблицы 4 можно сказать, что за период 2013-2014 год все нормативы выполняются. Хотя необходимо отметить негативную тенденцию максимального размера риска одного заемщика или группы связанных заемщиков, а также размера крупных кредитных рисков. Возможно, данные изменения можно объяснить ухудшением финансового положения клиентов в связи со сложившейся экономической ситуацией, но с другой стороны повышение уровня риска, как правило, способствует увеличению дохода.

годы

По данным Таблицы 6 можно сказать, что активы не обладают достаточным качеством, по причине их не защищенности от риска, которая усугубилась к 2014 году, а также за счет повышенного уровня сомнительной задолженности в активах и уровня задолженности, не приносящих доход, но с другой стороны в общем активы обладают достаточным уровнем доходности. Можно сделать вывод, что банк предпочитает принимать на себя некоторый риск за повышенную доходность.

за 2013-2014 годы

На основе данных Таблиц 7 можно сказать, что отдача от активов и собственного капитала уменьшилась ввиду уменьшения чистой прибыли организации. Уменьшилась прибыльности основных операций, зато повысилась прибыльность от операций с валютой, по причине резкого изменения курсов. Чистая процентная маржа, как и спрэд уменьшились, что является негативной тенденцией, хотя по данным рейтингового агентства Standard and Poors показатель чистой процентной маржи в среднем по России в 2014 году составил 3,5%, в «Промсвязьбанке» показатель можно считать выше среднего.

ограничивается, в лучшем случае, констатацией тенденции «улучшения» или «ухудшения». Выводы и тем более рекомендации на основании исходного информационного массива требуют достаточной квалификации, профессионального опыта и творческого подхода;
Иногда результаты финансового анализа основываются на недостоверной информации, при этом она может быть искажена как по субъективным, так и по объективным причинам, поэтому перед проведением финансового анализа рекомендуется проводить независимый аудит;
Стремление к излишней детализации приводит к расчету большого множества коэффициентов, которые находятся в функциональной зависимости между собой и лишь отягощают проведенный анализ и выводы. Примером могут служить коэффициент автономии и соотношение заемных и собственных средств;
Нормативы международных показателей не подходят для российской действительности в силу высокой инфляции, курсовых разниц и специфики ведения бизнеса.

сильно повлиял на банковский сектор. Проявились недостатки оценки и анализа финансового состояния банков. Кредитные учреждения, которые представлялись (согласно финансовой отчетности) устойчивыми оказались не способны перенести кризис. По данным ЦБ за 2008 год закрылось 263 кредитных учреждения, что составляет 7,6% от общего количества банков. В последствии ЦБ ужесточил требование и контроль за кредитными учреждениями и количество банков стремительно начало сокращаться.

Рис.3. Количество КО в Российской Федерации за 2008-2014 годы

Федеральный закон от N 208-ФЗ (ред. от 04.11.2014) «О консолидированной финансовой отчетности», в статье 2 которого отмечено, что все кредитные организации обязаны составлять финансовую отчетность по МСФО, а также согласно статье 5 данная отчетность подлежит обязательному аудиту. Этот факт стал большим прорывом для целей финансового анализа в части улучшения качества информационной базы;
03.12.2012 принята инструкция ЦБ РФ N 139-И (ред. от 30.112015) "Об обязательных нормативах банков», в которой подробно описана методика расчета обязательных нормативов. Данный документ постоянно обновляется и совершенствуется. Для целей финансового анализа это служит хорошим методическим указанием расчета аналитических показателей;
В последние годы в РФ повысилась востребованность работников с международными сертификатами, таких как АССА. Данная организация сертифицирует людей с глубоким понимаем основ международного бухгалтерского, финансового учета и контроллинга, повышая тем самым уровень специалистов, которые занимаются финансовым анализом.

в законодательстве следует ожидать усиления роли финансового анализа кредитных учреждений, так как перед государством ставится цель – доверия населения к банковской системе и достоверности предоставляемой открытой информации. Тенденции последних лет говорят о том, что деятельность ЦБ и Государственной думы направлена на ужесточение обязательных нормативов и контроля над кредитными учреждениями. Но помимо этого создаются методические инструкции и положения, помогающие финансовым аналитикам оценивать финансовое состояние кредитных организаций. Также в последние годы усиливается интерес к финансовому анализу, как к науке, повышается востребованность специалистов в данном направлении, что не может не сказаться на появление специалистов своего дела.

роль как для благополучия данных учреждений, так и для страны в целом.
Проблемы, присущие анализу банковской деятельности в России, неправильные выводы и оценки приводят к недоверию в целом к банковской системе.
Решением данных проблем занимаются законодательные органы, ЦБ РФ, а также научная элита страны.
Перспективы развития финансового анализа в России направлены на повсеместное введение западных стандартов с учетом специфики страны, совершенствование законодательных актов, положений, методических инструкций, а также контроль со стороны соответствующих органов.