Налог на добавленную стоимость

к перечислению по итогам налогового периода < 0
возмещение налога

1. день отгрузки товаров, работ, услуг или имущественных прав (если товар не
отгружается –то дата перехода права собственности);
2. день оплаты (в т.ч. частичной оплаты).

ЕАЭС. Данные указываются в отношении товаров, вывезенных за пределы территории Российской Федерации на территорию государства - члена Евразийского экономического союза. При отсутствии данных ставится прочерк;

к) в графах 10к) в графах 10 и 10ак) в графах 10 и 10а - страна происхождения товара (цифровой код и соответствующее ему краткое наименование) в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Данные графы заполняются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация;
л) в графе 11 - регистрационный номер таможенной декларации. Данная графа заполняется в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация, либо в отношении товаров, выпущенных в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области.

формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_124837/e9cfa13ee36b49d1d609bf78f5ae1e39726518af/
в графе 1а - код вида товара в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС. Данные указываются в отношении товаров, вывезенных за пределы территории Российской Федерации на территорию государства - члена Евразийского экономического союза. При отсутствии данных ставится прочерк;
в графах 10в графах 10 и 10ав графах 10 и 10а - страна происхождения товара (цифровой код и соответствующее ему краткое наименование) в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Данные графы заполняются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация;
в графе 11 - регистрационный номер таможенной декларации. Данная графа заполняется в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация, либо в отношении товаров, выпущенных в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области.

отгружена продукция на 240 тыс. руб. (в т.ч. НДС). 5 октября была получена оплата отгруженной продукции.
Б) 12 марта была получена предоплата в счет будущей отгрузки продукции на 360 тыс. руб. 20 апреля продукция была отгружена.
B) 22 июня был получен аванс в счет будущей поставки продукции на 120 тыс. руб. 5 июля в счет аванса была отгружена продукция на 480 тыс. руб. (в т.ч. НДС). 8 августа была получена оставшаяся часть оплаты отгруженной продукции - 360 тыс. руб.

120 тыс. руб. 5 июля в счет аванса была отгружена продукция на 480 тыс. руб. (в т.ч. НДС). 8 августа была получена оставшаяся часть оплаты отгруженной продукции - 360 тыс. руб.
22.06. – обязательство по НДС 20 тыс. руб. (120 тыс. *20/120)
5.07. – обязательство по НДС 80 тыс. руб. (480*20/120), вычет по НДС 20 тыс. руб.
8.08. - обязательство по НДС на 60 тыс. руб., вычет на 60 тыс. руб.
НДС к перечислению = +Обязательство по НДС - Вычеты по НДС
22.06. +20 000 0 (+20 000)
05.07. +80 000 - 20 000 (+60 000)
08.08. +60 000 -60 000 ( 0)

в связи с перемещением товаров через таможенную границу ЕАЭС

для собственных нужд
ввоз товаров в Россию

(ред. от 10.05.2012) "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"

Налоговые органы систематически обрабатывают статистическую информацию по вычетам НДС. Результаты такой обработки позволяют, в частности, определить среднюю для каждого региона долю вычетов. Превышение величины этой доли чревато повышенным интересом ИНФС к процессу формирования налоговой базы по НДС
Доля вычетов по налогу на добавленную стоимость от суммы начисленного с налоговой базы налога равна либо превышает 89% за период 12 месяцев http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_320076/

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_320076/c9d7e16743a097f7c99e2948211a736c733415e3/#dst100926

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_320076/c9d7e16743a097f7c99e2948211a736c733415e3/#dst100926

НДС, начисленный за квартал х 100%.
Регулирование суммы вычета:
перенос вычета на более поздние периоды: на срок до 3 лет после принятия товаров или услуг на учет;
дозаявить вычет. Основанием для этого выступают счета-фактуры, поступившие на конец текущего квартала (ст. 172 НК РФ).

не платят НДС, но иногда такой контрагент в договоре и платежном поручении указывает сумму НДС. В этом случае организация на УСН обязана перечислить НДС в бюджет, и тогда его можно будет предъявить к вычету. При этом в обычной ситуации требовать от продавца на УСН счет-фактуру нельзя.

для целей налогообложения

1. Для целей налогообложения принимается цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки. Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен.
2. Налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам в следующих случаях:
1) между взаимозависимыми лицами;
2) по товарообменным (бартерным) операциям;
3) при совершении внешнеторговых сделок;
4) при отклонении более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени.