Налоговая система и налоговая политика государства

Июль 25, 2022

Главная
Финансы
Налоговая система и налоговая политика государства

Содержание

2. Вопросы для обсуждения: Понятие налоговой системы. Виды налогов. Налоговая политика государства.
3. Налоговая система: Совокупность налогов и сборов, взимаемых государством; принципов, форм и методов их установления; регулирующих законодательных
4. Классификационные группы налогов: по способу обложения; по уровню установления; по плательщикам; по объекту обложения; по назначению.
5. Классификационные группы налогов: по способу обложения и взимания Прямые – налагаются на имущество и доход, уплачиваются
6. Классификационные группы налогов: по уровню установления федеральные – устанавливаются исключительно Налоговым кодексом и обязательны к уплате
7. Элементы налогов, определяемые на региональном и муниципальном уровне соответственно: налоговая ставка (в пределах установленных Налоговым Кодексом
8. Классификационные группы налогов: по плательщикам с юридических лиц (налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций
9. Классификационные группы налогов: по объекту обложения налоги на доходы (налог на прибыль организаций, налог на доходы
10. Классификационные группы налогов: по назначению общие – обезличиваются и поступают в бюджеты разных уровней; специальные –
11. Регулирующие законодательные акты Налоговый кодекс РФ, федеральные законы; законы субъектов РФ; нормативно-правовые акты представительных органов местного
12. Налоговая система РФ: Общая система налогообложения (ОСНО): федеральные налоги и сборы (ст.13); региональные налоги (ст. 14);
13. Федеральные налоги и сборы РФ: прямые налоги: налог на прибыль организаций; налог на доходы физических лиц;
14. Региональные налоги РФ: транспортный налог; налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес. Местные налоги РФ:
15. Специальные налоговые режимы: единый сельскохозяйственный налог; упрощенная система налогообложения; единый налог на вменённый доход; система налогообложения
16. Налоговая политика государства: система мероприятий, проводимых государством в области налогов и сборов. Содержание и цели налоговой
17. Эффективная налоговая политика: обеспечивает правовой порядок, т.е. взыскание с налогоплательщиков налоговых платежей и финансовых санкций; осуществляется
18. Задачи налоговой политики на современном этапе развития: обеспечение государства финансовыми ресурсами в достаточном объёме; создание условий
19. Типы налоговой политики: налоговая политика с высоким уровнем налогообложения (политика максимального взимания налогов); налоговая политика с
20. Типы налоговой политики: с высоким уровнем налогообложения Рост налогового бремени посредством введения новых налогов, увеличения ставок
21. Типы налоговой политики: с низким уровнем налогообложения Налоговое бремя на хозяйствующие субъекты снижено, величина прибыли, остающаяся
23. Скачать презентацию

Слайд 2

Вопросы для обсуждения:
Понятие налоговой системы. Виды налогов.
Налоговая политика государства.

Слайд 3

Налоговая система:
Совокупность налогов и сборов, взимаемых государством; принципов, форм и методов

их установления; регулирующих законодательных актов; форм и методов налогового контроля и ответственности за нарушение налогового законодательства.

Слайд 4

Классификационные группы налогов:
по способу обложения;
по уровню установления;
по плательщикам;
по объекту обложения;
по назначению.

Слайд 5

Классификационные группы налогов: по способу обложения и взимания
Прямые – налагаются на

имущество и доход, уплачиваются соответственно собственником и получателем. Подразделяются на:
реальные – взимание платежа с хозяйственного объекта, исходя из средней доходности;
личные – налоги на доход, взимаемые по методу «у источника» или по декларации;
косвенные – включаются в стоимость товаров и услуг, фактическим плательщиком является конечный потребитель.

Слайд 6

Классификационные группы налогов: по уровню установления
федеральные – устанавливаются исключительно Налоговым кодексом

и обязательны к уплате на всей территории России всеми плательщиками, действующими в рамках общего налогового режима;
региональные – вводятся в действие Налоговым кодексом и законами субъектов РФ;
местные – вводятся в действие Налоговым кодексом и нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления.

Слайд 7

Элементы налогов, определяемые на региональном и муниципальном уровне соответственно:
налоговая ставка (в

пределах установленных Налоговым Кодексом РФ);
порядок и срок уплаты;
налоговые льготы (дополнительно к тем, что предусмотрены Налоговым Кодексом РФ).

Слайд 8

Классификационные группы налогов: по плательщикам
с юридических лиц (налог на прибыль организаций,

налог на имущество организаций и др.);
с физических лиц (налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц и др.);
смешанные – уплачиваются как юридическими, так и физическими лицами (транспортный налог, земельный налог и др.).

Слайд 9

Классификационные группы налогов: по объекту обложения
налоги на доходы (налог на прибыль

организаций, налог на доходы физических лиц);
налоги на имущество (налог на имущество организаций, налог на имущество физических лиц и др.);
налоги на действия (налог на добавленную стоимость, водный налог и др.).

Слайд 10

Классификационные группы налогов: по назначению
общие – обезличиваются и поступают в бюджеты

разных уровней;
специальные – имеют строго определенную направленность и формируют централизованные целевые фонды;
чрезвычайные – вводятся при наступлении каких-либо особых обстоятельств.

Слайд 11

Регулирующие законодательные акты
Налоговый кодекс РФ, федеральные законы;
законы субъектов РФ;
нормативно-правовые акты представительных

органов местного самоуправления.

Слайд 12

Налоговая система РФ:
Общая система налогообложения (ОСНО):
федеральные налоги и сборы (ст.13);
региональные налоги

(ст. 14);
местные налоги (ст. 15).
Специальные налоговые режимы.

Слайд 13

Федеральные налоги и сборы РФ:
прямые налоги:
налог на прибыль организаций;
налог на доходы

физических лиц;
косвенные налоги:
налог на добавленную стоимость;
акцизы;
рентные налоги:
налог на добычу полезных ископаемых;
сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов;
водный налог;
государственная пошлина.

Слайд 14

Региональные налоги РФ:
транспортный налог;
налог на имущество организаций;
налог на игорный бизнес.
Местные налоги

РФ:
земельный налог;
налог на имущество физических лиц;
торговые сборы.

Слайд 15

Специальные налоговые режимы:
единый сельскохозяйственный налог;
упрощенная система налогообложения;
единый налог на вменённый доход;
система

налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;
патентная система налогообложения.

Слайд 16

Налоговая политика государства:
система мероприятий, проводимых государством в области налогов и сборов.
Содержание

и цели налоговой политики обусловлены следующими факторами:
социально-экономический строй общества;
состояние экономики.

Слайд 17

Эффективная налоговая политика:
обеспечивает правовой порядок, т.е. взыскание с налогоплательщиков налоговых платежей

и финансовых санкций;
осуществляется оценка хозяйственно-экономических отношений.

Слайд 18

Задачи налоговой политики на современном этапе развития:
обеспечение государства финансовыми ресурсами в

достаточном объёме;
создание условий для развития и регулирования хозяйства страны;
сглаживание неравенства в уровнях доходов населения и повышения в целом его благосостояния.

Слайд 19

Типы налоговой политики:
налоговая политика с высоким уровнем налогообложения (политика максимального взимания

налогов);
налоговая политика с низким уровнем налогообложения;
налоговая политика с существенным уровнем налогообложения.

Слайд 20

Типы налоговой политики: с высоким уровнем налогообложения
Рост налогового бремени посредством введения

новых налогов, увеличения ставок и облагаемой базы действующих налогов приводит к снижению объёмов производства, применению легальных и нелегальных путей ухода от налогообложения.
Вывод: учтены потребности государства в денежных ресурсах, однако не способствует экономическому росту в течение длительного периода.

Слайд 21

Типы налоговой политики: с низким уровнем налогообложения
Налоговое бремя на хозяйствующие субъекты

снижено, величина прибыли, остающаяся в их распоряжении, возрастает и они имеют возможность расширять производство и создавать рабочие места.
Вывод: экономика развивается быстрыми темпами, особенно реальный сектор – создан благоприятный налоговый и инвестиционный климат, однако налоговые поступления в бюджет снижаются.

Налоговая система и налоговая политика государства

Содержание

Вопросы для обсуждения: Понятие налоговой системы. Виды налогов. Налоговая политика государства.

Налоговая система:Совокупность налогов и сборов, взимаемых государством; принципов, форм и методов

Классификационные группы налогов:по способу обложения;по уровню установления;по плательщикам;по объекту обложения;по назначению.

Классификационные группы налогов: по способу обложения и взиманияПрямые – налагаются на

Классификационные группы налогов: по уровню установленияфедеральные – устанавливаются исключительно Налоговым кодексом

Элементы налогов, определяемые на региональном и муниципальном уровне соответственно:налоговая ставка (в

Классификационные группы налогов: по плательщикамс юридических лиц (налог на прибыль организаций,

Классификационные группы налогов: по объекту обложенияналоги на доходы (налог на прибыль

Классификационные группы налогов: по назначениюобщие – обезличиваются и поступают в бюджеты

Регулирующие законодательные актыНалоговый кодекс РФ, федеральные законы;законы субъектов РФ;нормативно-правовые акты представительных

Налоговая система РФ:Общая система налогообложения (ОСНО):федеральные налоги и сборы (ст.13);региональные налоги

Федеральные налоги и сборы РФ:прямые налоги:налог на прибыль организаций;налог на доходы

Региональные налоги РФ:транспортный налог;налог на имущество организаций;налог на игорный бизнес.Местные налоги

Специальные налоговые режимы:единый сельскохозяйственный налог;упрощенная система налогообложения;единый налог на вменённый доход;система

Налоговая политика государства:система мероприятий, проводимых государством в области налогов и сборов.Содержание

Эффективная налоговая политика:обеспечивает правовой порядок, т.е. взыскание с налогоплательщиков налоговых платежей

Задачи налоговой политики на современном этапе развития:обеспечение государства финансовыми ресурсами в

Типы налоговой политики:налоговая политика с высоким уровнем налогообложения (политика максимального взимания

Типы налоговой политики: с высоким уровнем налогообложенияРост налогового бремени посредством введения

Типы налоговой политики: с низким уровнем налогообложенияНалоговое бремя на хозяйствующие субъекты

Похожие презентации