Организация системы финансового планирования

службы
2. Понятие финансовой структуры
3. Типы ЦФО

лицом (руководителем) контролируется появление затрат, получение прибыли, использование инвестируемой прибыли

2. Понятие финансовой структуры (1)

производственная изолированность или завершенность хозяйственной деятельности структурного подразделения
объем производства
способность структурного подразделения самостоятельно работать на рынке
возможность нести полную ответственность за затраты, доходы, денежные потоки от своей деятельности.

2. Понятие финансовой структуры (2)

сферу
ответственности руководителей ЦФО.
Степень выполнения бюджета, входящего в сферу ответственности
руководителя ЦФО, часто становится основой для:
оценки деятельности самого руководителя;
системы материального стимулирования сотрудников подразделения.

Хотя не все отклонения в выполнении бюджетов зависят от руководителя, чью сферу ответственности покрывает данный бюджет, трудно придумать систему, которая лучше оценивала бы вклад этого менеджера в достижение целей организации. Почти все организации, внедрившие систему бюджетов, используют ее для целей оценки работы руководителей подразделений.

2. Понятие финансовой структуры (3)

деятельности, непосредственно не приносящих доход, но способных оказывать непосредственное воздействие на расходы данной деятельности в заданных лимитах.

ЦЕНТР ЗАТРАТ 

Не существует объективных целевых установок и показателей эффективности работы центров затрат, т.к. по ним нельзя посчитать финансовый результат.

Возможен другой подход к оценке центров затрат. Он связан с введением системы трансфертного ценообразования или, как его называли раньше, хозрасчета. Это позволит «превратить» центр затрат в условный центр прибыли.

3. Типы ЦФО (1)

ИЛИ

(или) обеспечивающих видов деятельности и способное оказывать непосредственное воздействие на доходы данной деятельности.

ЦЕНТР ДОХОДА 

В качестве критериев оценки работы центров доходов в зависимости от стратегии компании могут применяться следующие показатели:
объем реализованной продукции;
выручка от реализации;
доля рынка;
число клиентов (или динамика их роста);
др.

3. Типы ЦФО (2)

деятельности и способное оказывать непосредственное воздействие на доходы и расходы данной деятельности.

ЦЕНТР ПРИБЫЛИ (ПРОФИТ-ЦЕНТР) 

Руководитель центра прибыли принимает решения по количеству потребляемых ресурсов и размеру ожидаемой выручки. Критерием оценки деятельности такого центра служит размер получаемой прибыли.

3. Типы ЦФО (3)

(или) обеспечивающих видов деятельности и способное оказывать непосредственное воздействие на доходы, расходы и эффективность данной деятельности, получение прибыли от которой ожидается в будущем

ЦЕНТР ИНВЕСТИЦИЙ (ВЕНЧУР-ЦЕНТР)

В качестве критериев оценки работы центров инвестиций, в зависимости от стратегии компании, могут применяться следующие показатели:
рентабельность на инвестированный капитал (ROI);
срок окупаемости;
прибыль;
другие показатели бизнес-плана.

3. Типы ЦФО (4)

доходов и затрат (анализ исполнения плана доходов и затрат);
Мотивация подразделений на увеличение доходов и снижение затрат.

Учёт инвестиционных доходов и затрат;
Планирование инвестиционных доходов и затрат;
Контроль инвестиционных доходов и затрат (анализ исполнения плана инвестиционных доходов и затрат);
Мотивация подразделений на увеличение инвестиционных доходов и снижение инвестиционных затрат.

Учёт доходов;
Планирование доходов;
Контроль доходов (анализ исполнения плана доходов);
Мотивация подразделений на увеличение доходов.

Учёт затрат;
Планирование затрат;
Контроль затрат (анализ исполнения плана затрат);
Мотивация подразделений на снижение затрат.

3. Типы ЦФО (5)