Основы банковского бухгалтерского учета

Август 20, 2022

Главная
Финансы
Основы банковского бухгалтерского учета

Содержание

2. План семинара Бухгалтерский учет в банках: что это и зачем это? Счета: план счетов классификации счетов
3. Бухгалтерский учет в банках: определение и цели Бухгалтерский учет – это упорядоченная система регистрации информации: о
4. Примеры счетов: 40702810001234567890 – расчетный счет GBC в Сбербанке 40817810000987654321 – счет моей ЗП-карты в Сбербанке
5. Структура плана счетов: глава А «Балансовые счета»: раздел 1 «Капитал» раздел 2 «Ден. средства и драг.
6. Аналитические счета – счета детального учета: лицевые – для учета конкретного типа операций с конкретным клиентом
7. Базовые классификации счетов по характеру учитываемых средств: активные пассивные по влиянию на баланс Банка: балансовые внебалансовые
8. Классификация счетов: активные/пассивные АКТИВЫ кассовая наличность требования к клиентам: выданные ссуды размещенные депозиты инвестиции (напр., в
9. Классификация счетов по характеру учитываемых средств: активные пассивные по влиянию на баланс Банка: балансовые внебалансовые
10. Классификация счетов: балансовые/внебалансовые Балансовые – счета, которые влияют на финансовое состояние банка и движения по которым
11. Проводки: определение и примеры Проводка – движение денежных средств между двумя счетами Примеры: Дт20202 Кт42305 –
12. Обороты: определение Оборот по счету – сумма всех проводок по дебету или кредиту счета за определенный
13. Остаток на счете: определение Остаток на счете – состояние счета на определенный момент времени (начало/конец опер.
15. Скачать презентацию

Слайд 2

План семинара
Бухгалтерский учет в банках: что это и зачем это?
Счета:
план счетов
классификации

счетов
активные/пассивные
аналитические/синтетические
балансовые/внебалансовые
Проводки по счетам
Обороты по счетам
Остатки на счетах
Практический кейс: открываем свой банк!

Слайд 3

Бухгалтерский учет в банках: определение и цели
Бухгалтерский учет – это упорядоченная

система регистрации информации:
о финансовых операциях в целом
об изменениях финансового состояния банка
о структуре финансового состояния банка
о взаимоотношениях с клиентами, контрагентами и другими банками
Цели бух. учета:
контроль движений денежных средств
контроль финансового состояния банка
формирование детальной и достоверной отчетности:
о деятельности Банка
о положении Банка

Слайд 4

Примеры счетов:
40702810001234567890 – расчетный счет GBC в Сбербанке
40817810000987654321 –

счет моей ЗП-карты в Сбербанке
20208810000000000123 – счет банкомата Росбанка на 1 этаже
60305810000000000456 – счет учета зарплаты, начисленной Сбербанком своим сотрудникам

Счет: определение и примеры

Счет – атомарная единица бухгалтерского учета, предназначенная для учета однородных средств и их движений

Слайд 5

Структура плана счетов:
глава А «Балансовые счета»:
раздел 1 «Капитал»
раздел 2 «Ден. средства

и драг. металлы»
раздел 3 «Межбанковские операции»
раздел 4 «Операции с клиентами»
раздел 5 «Операции с цен. бум.»
раздел 6 «Средства и имущество»
раздел 7 «Результаты деятельности»
балансовые счета 1-го порядка…
балансовые счета 2-го порядка…
глава Б «Счета доверительного управления»
глава В «Внебалансовые счета»
глава Г «Срочные сделки»
глава Д «Счета ДЕПО»
Актуальная версия плана счетов – 579-П от 27.02.2017
ранее – 385-П от 16.07.2012
еще ранее – 302-П от 26.03.2007

План счетов

План счетов – иерархическая структура, группирующая бух. счета по типу учитываемых средств. Определяет все возможные виды объектов бух. учета

План счетов

БС 1-го порядка

Разделы

БС 2-го порядка

Главы

Слайд 6

Аналитические счета – счета детального учета:
лицевые – для учета конкретного типа

операций с конкретным клиентом по конкретному договору
доходно-расходные – для учета доходов и расходов Банка в разрезе типов расходов/доходов

Структура аналитических счетов

Структура аналитического доходно-расходного счета

Структура аналитического лицевого счета

Демонстрация примера 102 формы

Слайд 7

Базовые классификации счетов
по характеру учитываемых средств:
активные
пассивные
по влиянию на баланс Банка:
балансовые
внебалансовые

Слайд 8

Классификация счетов: активные/пассивные
АКТИВЫ
кассовая наличность
требования к клиентам:
выданные ссуды
размещенные депозиты
инвестиции (напр., в цен.

бум.)
дебиторская задолженность
недвижимость
основные средства

ПАССИВЫ
обязательства перед клиентами:
принятые депозиты
средства «до востребования»
займы, взятые в других Банках
кредиторская задолженность
собственный капитал
резервы на возможные потери

Баланс: сумма всех активов = сумме всех пассивов

Слайд 9

Классификация счетов
по характеру учитываемых средств:
активные
пассивные
по влиянию на баланс Банка:
балансовые
внебалансовые

Слайд 10

Классификация счетов: балансовые/внебалансовые
Балансовые – счета, которые влияют на финансовое состояние банка

и движения по которым учитываются при составлении бухгалтерского баланса (глава А Плана счетов)
Внебалансовые – счета внесистемного учета, «стикеры» для «запоминания» вещей важных, но не учитываемых при составлении баланса (глава В Плана счетов):
объекты, поступающие в банк на хранение и комиссию
бланки ценных бумаг и билетов лотереи
безнадежная задолженность и пр.
Примеры внебалансовых счетов:
91802 - кредиты, списанные из-за невозможности взыскания
91604 - безнадежно просроченные %%, начисленные %% по безнадежным кредитам
91317 – неиспользованный лимит по картам
91215 – билеты лотерей

Слайд 11

Проводки: определение и примеры
Проводка – движение денежных средств между двумя счетами
Примеры:
Дт20202

Кт42305 – первоначальный взнос при открытии депозита
Дт40702 Кт40817 – перечисление ЗП со счета GBC на счет ЗП-карты
Дт40817 Кт20208 – снятие наличных с ЗП-карты в банкомате
Дт47427 Кт70601 – начисление %% по кредиту

Влияние дебетования/кредитования счета на остаток на счете:

Дебетовать или кредитовать?

Слайд 12

Обороты: определение
Оборот по счету – сумма всех проводок по дебету или

кредиту счета за определенный период (день, месяц, квартал, год)
Оборот по дебету счета – сумма всех проводок по дебету счета за определенный период
Оборот по кредиту счета – сумма всех проводок по кредиту счета за определенный период

Слайд 13

Остаток на счете: определение
Остаток на счете – состояние счета на определенный

момент времени (начало/конец опер. дня, последний день месяца и пр.)
Входящий остаток – сумма на счете на начало опер. дня
Исходящий остаток – сумма на счете на конец опер. дня
Как рассчитать исходящий остаток на счете:
ОСТисх = ОСТвх – ОБдт + Обкт
Обычно:
- остаток на активном счете отрицательный
- остаток на пассивном счете положительный

Основы банковского бухгалтерского учета

Содержание

План семинараБухгалтерский учет в банках: что это и зачем это?Счета:план счетовклассификации

Бухгалтерский учет в банках: определение и целиБухгалтерский учет – это упорядоченная

Примеры счетов: 40702810001234567890 – расчетный счет GBC в Сбербанке 40817810000987654321 –

Структура плана счетов:глава А «Балансовые счета»:раздел 1 «Капитал»раздел 2 «Ден. средства

Аналитические счета – счета детального учета:лицевые – для учета конкретного типа

Базовые классификации счетовпо характеру учитываемых средств:активныепассивныепо влиянию на баланс Банка:балансовыевнебалансовые

Классификация счетов: активные/пассивныеАКТИВЫкассовая наличностьтребования к клиентам:выданные ссудыразмещенные депозитыинвестиции (напр., в цен.

Классификация счетовпо характеру учитываемых средств:активныепассивныепо влиянию на баланс Банка:балансовыевнебалансовые

Классификация счетов: балансовые/внебалансовыеБалансовые – счета, которые влияют на финансовое состояние банка

Проводки: определение и примерыПроводка – движение денежных средств между двумя счетамиПримеры:Дт20202

Обороты: определениеОборот по счету – сумма всех проводок по дебету или

Остаток на счете: определениеОстаток на счете – состояние счета на определенный

Похожие презентации