Отмена налоговых льгот

вступлением в силу с 01.01.2019 отдельных положений Федерального закона от 03.08.2018 № 334-ФЗ «О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую Налогового кодекса РФ», необходимо внести изменения в решение Совета депутатов Северодвинска от 27.11.2014 № 91 «О налоге на имущество физических лиц», поскольку вышеуказанным Федеральным законом дополнен перечень объектов недвижимого имущества, подлежащего налогообложению;
В соответствии с Соглашением между Правительством Архангельской области и Министерством финансов Российской Федерации от 09.02.2018 № 01-01-06/06-47 «О мерах по социально-экономическому развитию и оздоровлению государственных финансов Архангельской области» в 2018 году требуется провести оценку эффективности налоговых льгот;
В соответствии с Соглашением о предоставлении субсидии на софинансирование вопросов местного значения от 22.02.2018 № 19, заключенным между Министерством финансов Архангельской области и муниципальным образованием «Северодвинск», на Администрацию Северодвинска возложены обязательства по увеличению налоговых и неналоговых платежей в местный бюджет, в том числе за счет отмены неэффективных налоговых льгот.

установленных решением Совета депутатов Северодвинска от 27.11.2014 № 91

Почетные граждане Северодвинска

Почетному гражданину Северодвинска производится ежемесячная выплата в размере 4000 рублей и ежегодная выплата к Дню города в размере 2000 рублей за счет средств местного бюджета.

совета Северодвинска от 29.09.2005 № 32

области

налогу

Реакция градообразующих предприятий – отрицательная.
Содержание и развитие стадионов является для предприятий социальным проектом, не является рентабельным и служит для популяризации физкультуры и спорта среди жителей всего города, а не только среди работников предприятий.

на земельном участке с кадастровым номером 29:28:101101:2 площадью 205,5 тыс. кв. метров, дата постановки на учет 23.04.2003, кадастровая стоимость по состоянию на 07.03.2017 составляла 454,9 млн. руб.
В 2017 году из вышеуказанного земельного участка были выделены 2 участка:
С кадастровым номером 29:28:101101:490 площадью 183,9 тыс. кв. метров, дата постановки на учет 24.07.2017, кадастровая стоимость 872,6 млн. руб.
С кадастровым номером 29:28:101101:492 площадью 21,5 тыс. кв. метров, дата постановки на учет 24.07.2017, кадастровая стоимость 102,0 млн. руб. Данный земельный участок поступил по договору пожертвования в муниципальную собственность 28.06.2018, земельный участок предполагается для строительства бассейна и физкультурно-оздоровительного комплекса.

земельных участков

Помимо потерь бюджета от предоставления льгот по земельному налогу (7 663,1 тыс. рублей в год), муниципальное образование «Северодвинск» несет затраты на проведение комплекса работ по межеванию и оценке земельных участков.
В декабре 2017 года заключен муниципальный контракт по уточнению границ земельных участков, находящихся в собственности муниципального образования «Северодвинск», расположенных на территории СНТ (так называемые «отказники»). Предполагаемая сумма затрат – 112 тыс. рублей.
В 4 квартале 2018 года планируется заключение дополнительного муниципального контракта по уточнению границ оставшихся земельных участков «отказников», приблизительная сумма затрат – 200 тыс. рублей.
В августе 2018 года заключен муниципальный контракт на выполнение работ по описанию и установлению границ населенных пунктов НТО (с. Ненокса, д. Сюзьма, п. Зеленый Бор, п. Сопка, д. Солза), сумма контракта – 386 тыс. рублей.
Итого планируемая сумма расходов бюджета – 698 тыс. рублей.

отмены «местной» льготы

Исходные данные:
площадь участка – 10 соток (1000 кв. м.);
собственник – пенсионер;
федеральная льгота – 6 соток (600 кв. м.);
налоговая ставка – 0,3 %
среднее оценочное значение удельного показателя кадастровой стоимости земельного участка (УПКС ЗУ) для земель, предназначенных для дачного строительства, садоводства и огородничества для Северодвинска – 28 руб./кв. м.
Расчет налога:
Налогооблагаемая база (кадастровая стоимость земельного участка):
1000*28=28000 руб.
Налоговый вычет: 600*28=16800 руб.
Сумма налога – (28000-16800)*0,3% = 33,6 руб.

пошив обуви (бытовые услуги)
Плательщик – индивидуальный предприниматель, наемных работников нет;
Базовая доходность (БД) = 7500 рублей в месяц на 1 единицу физического показателя;
Физический показатель (ФП) – количество работников = 1;
К1 (коэффициент-дефлятор) на 2018 год = 1,868;
Ставка налога = 15%;
Налоговый вычет в виде фиксированного размера страховых взносов на пенсионное и обязательное медицинское страхование за 2018 год = 32385 руб.
До повышения К2:
К2 = 0,025
Вмененный доход за месяц = (БД * К1 * К2 * ФП) =
= 7500 * 1,868 * 0,025 * 1= 350,25 руб.
Сумма налога за месяц = 350,25 * 15% = 52,54 руб.
Сумма налога за год = 52,54 * 12 = 630,48 руб.
Сумма уплаченного налога за год = 630,48 - 32385,00 = 0 руб.
После повышения К2:
К2 = 0,3
Вмененный доход за месяц = 7500 * 1,868 * 0,3 * 1= 4203 руб.
Сумма налога за месяц = 4203 * 15% = 630,45 руб.
Сумма налога за год = 630,45 * 12 = 7565,40 руб.
Сумма уплаченного налога за год = 7565,40 – 32385,00 = 0 руб.

имеющие торговые залы

Базовая доходность (БД) = 1800 рублей в месяц на 1 единицу физического показателя;
Физический показатель (ФП) – площадь торгового зала в кв. м. = 120;
К1 (коэффициент-дефлятор) на 2018 год = 1,868;
Ставка налога = 15%;
Налоговый вычет в виде страховых взносов на пенсионное и обязательное медицинское страхование сотрудников, выплаты по больничным листам – не более 50% от суммы начисленного налога.
До повышения К2:
К2 = 0,55
Вмененный доход за месяц = (БД * К1 * К2 * ФП) =
= 1800 * 1,868 * 0,55 * 120 = 221 918,40 руб.
Сумма налога за месяц = 221 918,40 * 15% = 33 287,76 руб.
Сумма налога за год = 33 287,76 * 12 = 399 453,12 руб.
Сумма уплаченного налога за год = 399 453,12 * 50% = 199 727 руб.
После повышения К2:
К2 = 0,6
Вмененный доход за месяц = 1800 * 1,868 * 0,6 * 120 = 242 092,80 руб.
Сумма налога за месяц = 242 092,80 * 15% = 36 313,92 руб.
Сумма налога за год = 36 313,92 * 12 = 435 767,04 руб.
Сумма уплаченного налога за год = 435 767,04 * 50% = 217 884 руб.

залы для обслуживания посетителей

Базовая доходность (БД) = 1000 рублей в месяц на 1 единицу физического показателя;
Физический показатель (ФП) – площадь зала обслуживания посетителей в кв. м. = 120;
К1 (коэффициент-дефлятор) на 2018 год = 1,868;
Ставка налога = 15%;
Налоговый вычет в виде страховых взносов на пенсионное и обязательное медицинское страхование сотрудников, выплаты по больничным листам – не более 50% от суммы начисленного налога.
До повышения К2:
К2 = 0,5
Вмененный доход за месяц = (БД * К1 * К2 * ФП) =
= 1000 * 1,868 * 0,5 * 120 = 112 080,00 руб.
Сумма налога за месяц = 112 080,00 * 15% = 16 812,00 руб.
Сумма налога за год = 16 812,00 * 12 = 201 744,00 руб.
Сумма уплаченного налога за год = 201 744,00 * 50% = 100 872 руб.
После повышения К2:
К2 = 0,7
Вмененный доход за месяц = 1000 * 1,868 * 0,7 * 120 = 156 912,00 руб.
Сумма налога за месяц = 156 912,00 * 15% = 23 536,80 руб.
Сумма налога за год = 23 536,80 * 12 = 282 441,60 руб.
Сумма уплаченного налога за год = 282 441,60 * 50% = 141 221 руб.

маршрутах общего пользования (расчет для 1 автобуса)

Базовая доходность (БД) = 1500 рублей в месяц на 1 единицу физического показателя;
Физический показатель (ФП) – количество посадочных мест (для примера возьмем автобус марки ПАЗ) = 25;
К1 (коэффициент-дефлятор) на 2018 год = 1,868;
Ставка налога = 15%;
Налоговый вычет в виде страховых взносов на пенсионное и обязательное медицинское страхование сотрудников, выплаты по больничным листам – не более 50% от суммы начисленного налога.
До повышения К2:
К2 = 0,2
Вмененный доход за месяц = (БД * К1 * К2 * ФП) =
= 1500 * 1,868 * 0,2 * 25 = 14 010,00 руб.
Сумма налога за месяц = 14 010,00 * 15% = 2 101,50 руб.
Сумма налога за год = 2 101,50 * 12 = 25 218,00 руб.
Сумма уплаченного налога за год = 25 218,00 * 50% = 12 609 руб.
После повышения К2:
К2 = 0,6
Вмененный доход за месяц = 1500 * 1,868 * 0,6 * 25 = 42 030,00 руб.
Сумма налога за месяц = 42 030,00 * 15% = 6 304,50 руб.
Сумма налога за год = 6 304,50 * 12 = 75 654,00 руб.
Сумма уплаченного налога за год = 75 654,00 * 50% = 37 827 руб.

бюджет муниципального образования «Северодвинск» составит около 20 млн рублей, в том числе:
4 млн рублей по земельному налогу:
16 млн рублей по ЕНВД.