Документальное оформление и учет кассовых операций

Июль 23, 2022

Главная
Финансы
Документальное оформление и учет кассовых операций

Содержание

2. ВОПРОСЫ: Документальное оформление кассовых операций. Учет кассовых операций. Учет денежных документов. Проверка кассы и отражение в
3. Л И Т Е Р А Т У Р А Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 1,
4. Л И Т Е Р А Т У Р А Положение ЦБР от 12 октября 2011
5. ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ Вопрос 1
6. Касса – специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для выдачи и временного хранения наличных денег и
7. ОСНОВНЫМИ ЗАДАЧАМИ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ ЯВЛЯЮТСЯ: учет и выполнение операций с наличными денежными средствами;
8. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЛИМИТА ОСТАТКА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ где L - лимит остатка наличных денег в рублях; V -
9. ПРИ ОТСУТСТВИИ ПОСТУПЛЕНИЙ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ ЗА ПРОДАННЫЕ ТОВАРЫ, ВЫПОЛНЕННЫЕ РАБОТЫ, ОКАЗАННЫЕ УСЛУГИ УЧИТЫВАЮТ ОБЪЕМ ВЫДАЧ НАЛИЧНЫХ
10. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ НАРУШЕНИЕ ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ (СТ. 15.1 КОАП РФ )
11. КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ ОФОРМЛЯЮТ СПЕЦИАЛЬНЫМИ ДОКУМЕНТАМИ приходный кассовый ордер; расходный кассовый ордер; расчетно-платежная ведомость (платежная ведомость); книга
16. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ Вопрос 2
17. СЧЕТ 50 «КАССА» Субсчета 50-1 - Касса организации (учитываются денежные средства в кассе организации); 50-2 -
19. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ Вопрос 3
20. На субсчете 50-3 «Денежные документы» учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные
24. ПРОВЕРКА КАССЫ И ОТРАЖЕНИЕ В УЧЕТЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОВЕРКИ Вопрос 4
25. ПРОВЕРКА КАССЫ И КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ: 1) в конце рабочего дня главным бухгалтером (бухгалтером) с полистным
27. Скачать презентацию

Слайд 2

ВОПРОСЫ:
Документальное оформление кассовых операций.
Учет кассовых операций.
Учет денежных документов.
Проверка кассы и отражение

в учете ее результатов.

Слайд 3

Л И Т Е Р А Т У Р А
Гражданский кодекс

Российской Федерации (часть 1, часть II).
Трудовой кодекс Российской Федерации.
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 6 декабря 2011 г. N 402‑ФЗ.
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное приказом Министерства финансов РФ от 29.07.1998 г. N 34н.
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкция по его применению (утвержден приказом Министерства финансов РФ от 31.10.2000 г. N 94н

Слайд 4

Л И Т Е Р А Т У Р А
Положение ЦБР

от 12 октября 2011 г. N 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации".
Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами Указания Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У.
Приказ Минфина РФ от 13 июня 1995 г. N 49 "Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств".
Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. N88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации".

Слайд 5

ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
Вопрос 1

Слайд 6

Касса – специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для выдачи и

временного хранения наличных денег и денежных документов.
Кассовые операции – это операции по приему, хранению и расходу наличных денег и денежных документов.
Кассовые денежные средства – наличные деньги и денежные документы, находящимися в кассе предприятия
Кассовые документы – документы, оформляющие кассовые операции.

Слайд 7

ОСНОВНЫМИ ЗАДАЧАМИ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ ЯВЛЯЮТСЯ:
учет и выполнение

операций с наличными денежными средствами;
контроль соблюдения кассовой и расчетной дисциплины;
своевременное и правильное документальное оформление операций по движению денежных средств;
строжайший повседневный контроль сохранности наличных денег, валюты и ценных бумаг в кассе;
своевременное проведение инвентаризации денежных средств

Слайд 8

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЛИМИТА ОСТАТКА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ
где L - лимит остатка наличных денег в

рублях;
V - объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях;
Р - расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (но не более 92 рабочих дней), в рабочих днях;
Nс - период времени между днями сдачи в банк наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях. Не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - четырнадцати рабочих дней.

Слайд 9

ПРИ ОТСУТСТВИИ ПОСТУПЛЕНИЙ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ ЗА ПРОДАННЫЕ ТОВАРЫ, ВЫПОЛНЕННЫЕ РАБОТЫ, ОКАЗАННЫЕ

УСЛУГИ УЧИТЫВАЮТ ОБЪЕМ ВЫДАЧ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ СУММ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ, ПРЕДНАЗНАЧЕННЫХ ДЛЯ ВЫПЛАТ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ, СТИПЕНДИЙ И ДРУГИХ ВЫПЛАТ РАБОТНИКАМ

где L - лимит остатка наличных денег в рублях;
R - объем выдач наличных денег, за исключением сумм
наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы,
стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в
рублях;
Р - расчетный период (не более 92 рабочих дней);
Nn - период времени между днями получения по денежному чеку в
банке наличных денег, в рабочих днях.

Слайд 10

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ НАРУШЕНИЕ ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ (СТ. 15.1 КОАП РФ )

Слайд 11

КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ ОФОРМЛЯЮТ СПЕЦИАЛЬНЫМИ ДОКУМЕНТАМИ
приходный кассовый ордер;
расходный кассовый ордер;
расчетно-платежная ведомость

(платежная ведомость);
книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств;
кассовая книга.

Слайд 12

Слайд 13

Слайд 14

Слайд 15

Слайд 16

УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
Вопрос 2

Слайд 17

СЧЕТ 50 «КАССА»
Субсчета
50-1 - Касса организации (учитываются денежные средства в

кассе организации);
50-2 - Операционная касса - (учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор);
50-3 - Денежные документы и др.

Слайд 18

Слайд 19

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ
Вопрос 3

Слайд 20

На субсчете 50-3 «Денежные документы» учитываются находящиеся в кассе организации почтовые

марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы.
Денежные документы учитываются на счете 50 «Касса» в сумме фактических затрат на приобретение.

Слайд 21

Слайд 22

Слайд 23

Слайд 24

ПРОВЕРКА КАССЫ И ОТРАЖЕНИЕ В УЧЕТЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОВЕРКИ
Вопрос 4

Слайд 25

ПРОВЕРКА КАССЫ И КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ:
1) в конце рабочего дня главным

бухгалтером (бухгалтером) с полистным пересчетом наличных денег;
2) при проведении ревизий;
3) при проведении инвентаризации;
4) при аудиторской проверке;
5) при налоговых проверках налоговыми органами

Документальное оформление и учет кассовых операций

Содержание

ВОПРОСЫ:Документальное оформление кассовых операций.Учет кассовых операций.Учет денежных документов.Проверка кассы и отражение

Л И Т Е Р А Т У Р АГражданский кодекс

Л И Т Е Р А Т У Р АПоложение ЦБР

ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙВопрос 1

Касса – специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для выдачи и

ОСНОВНЫМИ ЗАДАЧАМИ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ ЯВЛЯЮТСЯ: учет и выполнение

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЛИМИТА ОСТАТКА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГгде L - лимит остатка наличных денег в

ПРИ ОТСУТСТВИИ ПОСТУПЛЕНИЙ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ ЗА ПРОДАННЫЕ ТОВАРЫ, ВЫПОЛНЕННЫЕ РАБОТЫ, ОКАЗАННЫЕ

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ НАРУШЕНИЕ ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ (СТ. 15.1 КОАП РФ )

КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ ОФОРМЛЯЮТ СПЕЦИАЛЬНЫМИ ДОКУМЕНТАМИ приходный кассовый ордер;расходный кассовый ордер;расчетно-платежная ведомость

УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙВопрос 2

СЧЕТ 50 «КАССА» Субсчета50-1 - Касса организации (учитываются денежные средства в

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ Вопрос 3